Как вести бухгалтерию ИП? Эффективное ведение бухгалтерии ИП: советы, нюансы, тонкости

Встречается и другая категория предпринимателей, которые до сих пор намеренно придумывает способы обойти закон. Но с учетом тех инструментов, которыми сегодня владеет ФНС, сделать это без последствий практически невозможно. И с каждым годом подходы проверяющих органов только ужесточаются.

В этой статье мы остановимся на самых распространенных ошибках ИП и расскажем, как их избежать. Но этих ошибок может быть и больше — многое зависит от сферы деятельности, количества сотрудников и других факторов.

Выбирают неподходящую систему налогообложения

Налоговое законодательство дает налогоплательщику возможность в ряде случаев существенно уменьшить сумму уплачиваемых налогов благодаря правильно выбранной системе налогообложения. Это также позволяет максимально упростить учет, так как сильно влияет на характер сдаваемой отчетности.

Но у каждого режима налогообложения свои особенности. Поэтому разумнее еще до регистрации бизнеса хорошо изучить, чем один режим отличается от другого, и определиться, какой выгоднее применять лично вам.

Большинство ИП привлекает УСН. Но «упрощенка» предполагает два вида учета: можно платить налог с доходов, а можно с дохода, уменьшенного на расход. В то же время УСН не подойдет ИП, которые планирую стартовать с численностью сотрудников более 100 человек, а их стоимость основных средств составляет более 150 млн руб.

Читайте также:  Импорт товаров из стран ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру

Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, воспользуйтесь специальным калькулятором.

На систему налогообложения влияют вид деятельности, которым вы планируете заниматься, обороты и численность персонала.

Заявление о выборе системы налогообложения (УСН или патент) подается в налоговую вместе с заявлением о регистрации ИП. Это делается либо сразу, либо в течение 30 дней после отправки заявления об открытии ИП. Если вы проигнорируете эту возможность, то вас автоматически поставят на основную систему налогообложения (ОСНО). Это значит, что со всех доходов, которые будут поступать на ваш расчетный счет или в кассу, вам придется платить 20 % НДС, 13 % НДФЛ, а еще нужно будет сдавать декларации по НДС и 3-НДФЛ.

Обратите внимание: перейти с ОСНО на УСН можно только с начала года, а уведомить о переходе налоговую нужно успеть не позднее 31 декабря.

Как ИП вести бухучет

1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.
2. Выберите налоговый режим. Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.
3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру.
4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. За работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.
5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.
6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН 6% (Доходы), ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.
7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Несвоевременно подают документы по бизнесу

Часто это связано с тем, что они просто забывают об этом или не могут разобраться, что, куда и когда сдавать. Особенно непросто тем, кто обходится без помощи специалиста и не пользуется бухгалтерскими сервисами.

Но налоговой не интересны ваши сложности. Она рассуждает так: если есть обязательства по сдаче отчетности и уплате налогов, то вы должны их выполнить. Иначе вам грозят штрафы и пени за просрочку.

Чтобы не запутаться в отчетности, нужно вести календарь и следить за изменениями в законодательстве.

Облачный сервис экспертно-правовой поддержки: актуальное законодательство, справочные показатели и др.

С каких доходов платить налог ИП на УСН 6 процентов

Специальный перечень учитываемых упрощенцами доходов Налоговым кодексом не установлен. Согласно статье 346.15 кодекса в рамках УСН доходы определяются по правилам п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, то есть так же, как и для уплаты налога на прибыль. Таким образом, ИП на УСН 6 процентов учитывают реализационные и внереализационные доходы.

Выручка от реализации — это поступления от продажи товаров собственного производства и купленных на перепродажу (имущественных прав), доходы от оказания услуг, выполнения работ. Реализационной выручкой признаются все деньги или оплата в натуральной форме, полученные при расчете за проданные товары (работы, услуги).

Внереализационная выручка — это:

• выручка от курсовой разницы;
• признанные должником или выигранные в суде суммы возмещения ущерба, убытков, штрафов, иных санкций за нарушение договоров;
• арендные платежи, если это нереализационный доход;
• проценты по займам, банковским вкладам;
• другие доходы.

Согласно пункту 1 ст. 250 НК РФ, внереализационными доходами является выручка, не отнесенная к реализационной ст. 249 НК РФ. Соответственно, список внереализационных доходов является открытым.

Следует учитывать, что отдельные доходы не подлежат включению в базу в рамках упрощенного режима. В соответствии с пунктом 1.1 ст. 346.15 НК РФ к ним относятся:

• доходы из перечня ст. 251 НК РФ, не учитываемые в базе по налогу на прибыль. Несмотря на то что авансы в ст. 251 НК РФ приведены, учитывать их в базе по УСН все равно нужно. Это связано с тем, что в базе по налогу на прибыль авансы не учитывают налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, а при УСН доходы определяются кассовым методом;
• доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 и 35 процентов;
• дивиденды — согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ с них уплачивается НДФЛ;
• доходы, в отношении которых налог уплачивается в рамках патентной системы.

Учет выручки в рамках «упрощенки» осуществляется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что деньги засчитываются на дату их зачисления на банковский счет, поступления в кассу или погашения задолженности другим способом (получение товаров в счет оплаты, подписание акта взаимозачета).

В письме от 10.02.2020 № 03-11-11/8398 Минфин РФ разъяснял, что при оплате товаров пластиковой картой учет доходов осуществляется именно в момент зачисления денег на расчетный счет. Соответственно, если момент непосредственной оплаты товаров картой не совпадает с моментом прихода денег на счет, учитывать оплату надо только при зачислении денег.

В отношении комиссии, которую может удерживать банк из платежа покупателя, в письме от 19.09.2016 № 03-11-11/54526 Минфин сообщал, что при оплате товаров через терминал доходом продавца будет вся поступившая сумма, без ее уменьшения на какие-либо расходы, в том числе на банковскую комиссию.

Все доходы, в том числе полученные в натуральной форме, должны быть выражены в деньгах. Такое требование закреплено в пункте 1 ст. 346.18 НК РФ. Выручку в натуральной форме в деньги переводят исходя из рыночных цен (п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

Читайте также:  Сколько в 2021 году будет коротких рабочих недель и сокращённых дней

Игнорируют обязательства по уплате взносов

Нередки случаи, когда ИП открывают «на всякий случай» и годами не ведут деятельность. При этом физлицо, открывшее ИП, не учитывает тот факт, что уже с момента регистрации на него возлагается обязанность по уплате страховых взносов. В 2021 году эта сумма осталась на уровне предыдущего 2020-го и составляет 40 874 руб., из которых 8 426 руб. идут на обязательное медицинское страхование, а 32 448 руб. – на обязательное пенсионное.

ФНС неоднократно предупреждала, что неуплата страховых взносов в срок уже со следующего дня превращает физлицо в должника. Причем эта задолженность с каждым днем растет из-за начисления пеней.

Непогашенная задолженность ИП — основание для обращения за ее взысканием в обслуживающие должника банки, а также службу судебных приставов. Последняя вправе принять ограничительные меры — например, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд за границу.

Страховые взносы ИП на УСН 6 процентов в 2021 году

В соответствии со статьей 419 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, а также за себя в фиксированном размере и в размере 1 процента с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Взносы за себя

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году составляют (ст. 430 НК РФ):

• На пенсионное страхование — 32 448 рублей 1 процент с дохода, превысившего 300 тыс. рублей в год.

По максимальному размеру пенсионных взносов есть ограничение — их сумма не может превышать 8 фиксированных размеров. Соответственно, самый большой платеж по взносам на ОПС, который может заплатить ИП, в текущем году составляет: 8×32 448 = 259 584 рубля.

• На медицинское страхование — 8 426 рублей.

Как разъясняли налоговики в письме от 24.06.2019 № БС-4-11/12211, если предприниматель также имеет другой статус, например, оценщика, медиатора, то фиксированные взносы на ОПС и ОМС он платит однократно. А однопроцентный взнос рассчитывается с общего дохода от всех видов осуществляемой частной деятельности.

Фиксированные взносы должны быть перечислены в бюджет до 31 декабря текущего года. Однопроцентный взнос на ОПС уплачивается до 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Страховые взносы за персонал (п. 2 ст. 425 НК РФ)

С выплат, производимых сотрудникам в рамках трудовых отношений, предприниматель должен уплачивать следующие виды взносов:

• на пенсионное страхование — 22 процента, пока выплаты работникам не достигнут предельной величины базы для исчисления взносов, и 10 процентов после достижения выплатами указанной границы. Предельная величина применяется в отношении выплат каждого физлица.

В этом году предельная база по пенсионным взносам составляет 1 465 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

• На случаи нетрудоспособности работников или материнства — 2,9 процента в пределах предельной величины базы, которая в этом году составляет 966 тыс. рублей. По достижении выплат сотруднику данной планки взносы не начисляются.
• На медстрахование — 5,1 процента.

В соответствии с подпунктом 17 п. 1 и п. 2.1 ст. 427 НК РФ предприниматели из числа МСП с выплат сотрудникам, превышающим МРОТ, взносы платят по пониженным ставкам:

• на ОПС — 10 процентов в пределах базы и сверх;
• на ВНиМ — 0 процентов;
• на ОМС — 5 процентов.

Кроме того, предприниматели с работниками также уплачивают взносы на случаи возможного производственного травматизма (пп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Все взносы перечисляются в бюджеты фондов ежемесячно до 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Читайте также:  Облагается ли натуральный доход страховыми взносами

Забывают о сдаче декларации

Эта ошибка вытекает из предыдущей. Если ИП не ведет деятельность и не имеет доходов, это не значит, что он не должен сдавать декларацию. Просто в этом случае она отправляется в налоговый орган с нулевыми показателями.

Игнорирование обязанности по сдаче нулевой отчетности грозит штрафом. Согласно ст. 119 НК РФ, сумма составит не менее 1 000 руб. Поэтому заранее интересуйтесь, как ИП сдавать нулевую отчетность.

Как выглядит ведение бухучета ИП

Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 вводит в заблуждение некоторых основателей бизнеса. В нем говорится, что ИП не обязательно вести бухгалтерский учет. Но это не освобождает предпринимателей от необходимости давать отчет надзорным органам. Ведь есть налоговый учет. Это накопление данных, при помощи которых рассчитываются платежи и налоговая база. Предприниматели обязаны вести налоговый учет. Для этого необходимо обладать специальными знаниями. Также ИП требуется работать с первичными и банковскими документами, вести отчетность по сотрудникам и т.д.

Обычно разницы между типами учета предприниматели не замечают, используя одно общее понятие «бухгалтерский учет». Поэтому нередко может возникнуть путаница в общении со специалистами и надзорными органами.

Пытаются сдавать декларацию на бумаге

Часто у владельцев малых предприятий возникает вопрос: можно ли сдавать бухгалтерскую отчетность в бумажном виде?

До определенного времени такая возможность предоставлялась организациям, включенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для них был предусмотрен переходный период: в 2021 году они могли воспользоваться правом и представить бухгалтерскую отчетность за 2021 год в электронном виде или на бумаге.

Сдавайте отчетность в налоговую вовремя и без ошибок

С 2021 года годовая бухотчетность сдается только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Теперь это требование распространяется на все категории налогоплательщиков.

Бухгалтерский аутсорсинг

Квалифицированные бухгалтерские услуги для ИП доступны только по программе аутсорсинга. Эффективный механизм предотвращает переплату по страховым взносам, налогам и исключает возможность появления недоимок, по причине которых могли бы быть наложены штрафы. Помощь бухгалтера позволит воспользоваться налоговыми льготами, и необходима для того, чтобы вовремя сдавать отчётность, избегая санкций со стороны ИФНС.
Нанимать для этих целей штатного бухгалтера невыгодно, так как ему нужно платить зарплату, оплачивать отпуск, больничный, вносить за него взносы во внебюджетные фонды. Расходы, связанные с содержанием бухгалтера, будут несопоставимы с теми услугами, которые он оказывает для ИП.

Воспользовавшись услугами бухгалтерского аутсорсинга, индивидуальный предприниматель получает ряд преимуществ:

• Исполнитель несёт финансовую ответственность за подготавливаемые документы;
• Предоставляется полный комплекс бухгалтерских услуг;
• Оплата производится только за выполненный объём работы;
• Возможность самостоятельного регулирования стоимости бухгалтерских услуг: количество обрабатываемых документов, число работников, для которых рассчитывается зарплата, набор бухгалтерских услуг для ИП в пакете.

Не догадываются о дополнительных обязательствах

Специфика деятельности может обязывать предпринимателей сдавать дополнительную отчетность и уплачивать сборы. Например, производители, заворачивающие товар в упаковку, подлежащую утилизации, должны платить экосбор и отчитываться по нему. Такая ответственность может возлагаться даже на небольшую пекарню, которая кладет булочки в бумажные пакеты.

Но, к сожалению, не все предприниматели вовремя узнают о том, что экологическая отчетность имеет к ним отношение. А потому сдают ее с нарушением сроков. Другие же, которые информированы, указывают неверные данные.

Выберите товар или упаковку, которые вы произвели или импортировали, а cервис «Отчетность в РПН» выполнит расчет с учетом нужных ставок и нормативов утилизации

Попробовать

Стоит отметить, что штрафы за нарушение порядка отчетности и неуплату экосбора довольно высокие. Так, например, неуплата в установленный срок, согласно ст. 8.41.1 КоАП РФ, влечет санкции в трехкратном размере неуплаченной суммы экосбора по каждой группе товаров, но не менее 250 000 руб.

Так что имеет смысл заранее поинтересоваться, должны ли вы отчитываться по экосбору.

Преимущества сотрудничества с консалтинговой группой «АС»

• Вести бухгалтерию с помощью специалистов — выгодно и обоснованно.
• В наших правилах – профессионализм, ответственность, пунктуальность.
• Мы гарантируем предпринимателям индивидуальный подход и высокий качественный уровень ведения бухучета.
• Несем ответственность за формирование и сдачу бухгалтерской отчетности и возможные ошибки.
• Рекомендуем лучший вариант налогообложения с учетом профиля деятельности ИП.
• Подбираем оптимальный тариф.

• Индивидуальный подход
  Мы практикуем индивидуальный подход к каждому заказчику и лояльное ценообразование на услуги.
• Квалифицированные специалисты
  С вами будут работать высококвалифицированные специалисты с высшим профильным образованием. Мы не используем труд стажеров!
• Комплексный подход к задачам
  Мы не только ведем учет и сдаем отчеты, но и предоставляем исчерпывающие консультации.

Связывайтесь с нами доступным способом, консультируйтесь и выбирайте бухгалтерское обслуживание ООО, ИП на выгодных условиях.

Не хотят становиться налоговым агентом

В жизни ИП многое меняется с того дня, когда он берет на работу хотя бы одного сотрудника. Он становится налоговым агентом: у него появляются обязательства отправлять по сотруднику отчетность и платить за него налоги. А для этого ИП должен зарегистрироваться в качестве работодателя, то есть сообщить о найме первого сотрудника в ФСС. Сделать это нужно независимо от того, какой договор вы оформляете — трудовой или договор ГПХ.

Если ИП этого не сделает, то рано или поздно ему придется заплатить не только штраф, но и доплатить все налоги и страховые взносы, которые он скрыл.

С появлением сотрудников увеличивается количество документов, с которыми нужно работать. ИП придется иметь дело с больничными, отпусками, отгулами, увольнениями.

Документы нужно правильно оформлять, так же как рассчитывать и уплачивать налоги. Лучше это делать с помощью специальных сервисов — они помогут вести кадровый учет и рассчитывать зарплатные налоги.

Начисляйте зарплату, больничные и отпускные, отправляйте отчетность через интернет

Обратите внимание на эти две статьи, они помогут правильно оформить первого сотрудника:

• Как ИП нанять первого сотрудника: подробная инструкция
• Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник

Куда оплачивать налоги ИП на УСН 6 процентов

Налог по УСН «Доходы»

В силу пункта 6 ст. 346.21 НК РФ налог по УСН и авансы уплачиваются по месту жительства предпринимателя.

С учетом правил указания информации в реквизитах платежек по госплатежам, утвержденных Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, заполнять платежки на уплату налога по УСН с объектом «Доходы» следует с учетом следующих особенностей:

Читайте также:  Режим налогообложения: что выбрать — ОСНО, ЕНВД или УСН

• в поле 101 указывается код 09, соответствующий плательщику — ИП;
• в поле 8 отражаются Ф.И.О. и в скобках статус «ИП», до и после информации об адресе регистрации указывается знак «//»;
• в поле 60 проставляется ИНН;
• в поле 102 — 0 в связи с отсутствием КПП;
• в поле 104 — КБК.

Авансовые платежи и налог за год перечисляются на один КБК — 182 1 0500 110.

Страховые взносы за себя

Согласно пункту 2 ст. 432 НК РФ, взносы за себя на ОПС и ОМС рассчитываются отдельно. Отчисления производятся в инспекцию по месту жительства (п. 1, 3 ст. 83 НК РФ).

В платежках указываются следующие КБК:

• взносы на ОПС (фиксированный и однопроцентный) — 182 1 0210 160;
• взносы на ОМС — 182 1 0213 160.

Страховые взносы за сотрудников

Отчисления на ОПС, ОМС и по ВНиМ производятся в ИФНС по месту жительства (п. 1, 3 ст. 83 НК РФ). Взносы на травматизм тоже перечисляются по месту жительства, но в территориальное отделение ФСС РФ (пп. 3, 4 п. 1 ст. 6 закона № 125-ФЗ).

В платежках указываются следующие КБК:

• на ОПС — 182 1 0210 160;
• на ОМС — 182 1 0213 160;
• на ВНиМ — 182 1 0210 160;
• на травматизм — 393 1 0200 160.

Не знают о возможностях экономии на уплате налогов

Во-первых, в России пока еще продолжают действовать налоговые каникулы для ИП — до 2023 года. Правда, не во всех регионах и не для всех предпринимателей. Лучше уточнять информацию на местах.

Но даже если так случилось, что ИП зарегистрировался, платит налоги и страховые взносы и вдруг узнает о том, что мог воспользоваться налоговыми каникулами, то в его силах вернуть излишне уплаченный налог.

Во-вторых, всегда можно снизить налог за счет страховых взносов. Этот способ подойдет ИП на УСН «доходы».

Если ИП без работников, то налог сокращается на всю сумму страховых взносов.

При УСН «доходы» взносы уменьшают величину налога.

ИП с работниками вправе уменьшить налог на страховые взносы за себя и персонал. В случае с УСН «доходы» сэкономить на налоге можно только на половину взносов.

Не стоит забывать о том, что уменьшение налога возможно не только на фиксированную часть взносов, но и на 1 % от доходов свыше лимита в 300 000 руб.

Чтобы сэкономить на налоге, нужно платить страховые взносы в том же периоде, за который считается налог.

Бухучет на УСН

Самый простой вариант – это ведение ИП на УСН. Ведь достаточно сдать одну декларацию за год и в тот же день оплатить налоговый взнос. Правда, есть два варианта бухгалтерии для ИП на «упрощенке»:

• Учет доходов – налог 6%. Эта ставка в течение всего периода остается неизменной. Достаточно вносить авансовый платеж до 25 месяца, следующего за отчетным.
• Учет доходов и расходов – налог 15%. Все расходы бизнеса должны быть учтены и оформлены правильно. Только так они будут учтены при уменьшении базы налога. Поэтому необходимо сохранять все банковские выписки, чеки, счета и прочее. Также обязательно вести КУДиР – книгу учета доходов и расходов.

Неправильно распоряжаются заработанным

Некоторые предприниматели предпочитают тратить деньги прямо с расчетного счета или используют корпоративную карту как свою личную. В некоторых случаях это не имеет никаких последствий для учета. Например, если ИП ведет бизнес на патенте или на УСН «доходы». Если же ИП применяет УСН «доходы-расходы» или ОСНО, то траты на личные траты нужно исключить из расходов, уменьшающих налог. Возникают дополнительные сложности, о которых предприниматели могут не догадываться. Поэтому когда ИП хочет тратить деньги бизнеса на личные нужды, то ему нужно учитывать определенные требования.

Бывает, что владельцы бизнеса, не оценивая риски, снимают большие суммы с банкомата или перекидывать их на карту физлица. Такие действия нередко приводят к блокировке счета, так как у Росфинмониторинга могут возникнуть подозрения в обналичивании средств.

Предпринимателям следует помнить о Федеральном законе от 07.08.2001 № 115-ФЗ (о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма) и не совершать подозрительных операций.