Как удержать штраф ГИБДД из заработной платы работника

Кто платит штраф, если водитель организации нарушил ПДД

По закону ответственность за автомобиль несет его собственник. Штрафы с камер приходят именно ему (ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ). Поэтому если автомобиль принадлежит юрлицу, оплачивать штрафы должна организация.

Если работник совершил нарушение на служебном автомобиле, но нарушение зафиксировал инспектор, постановление выпишут на водителя. Организации оплачивать штраф не придется. Исключение — штрафы, в которых предусмотрена ответственность и юрлица, и водителя. Например, штрафы за отсутствие тахографа.

Если штраф выписали на юрлицо, организация может возместить ущерб по штрафам тремя способами:

• обжаловать штраф;
• оплатить штраф самостоятельно, а потом подать гражданский иск на водителя с требованием вернуть деньги;
• удержать деньги из зарплаты водителя.

Штрафы ГИБДД и их удержание из заработной платы в программах 1С

Опубликовано 01.06.2020 09:14 Автор: Administrator Продолжим серию статей о расходах, связанных с использованием служебных автомобилей. Практически все организации, имеющие в своём распоряжении автотранспорт, сталкиваются с проблемой получения постановлений за административные нарушения в области дорожного движения, зафиксированные камерой. И хоть нарушителем является работник предприятия, следует помнить, что согласно ч. 1 ст. 2.6.1. КоАП РФ ответственность всё-таки лежит на владельце транспортного средства. Так кто же должен оплачивать «письма счастья» из ГИБДД: работодатель или сотрудник? Разберемся далее.

Согласно письму Роструда от 19.10.2006г. № 1746-6-1, суммы уплаченных штрафов относятся к прямому действительному ущербу предприятия и могут быть взысканы с работника. Для этого в организации следует выпустить приказ или иное распоряжение не позднее одного месяца с момента уплаты штрафа предприятием. Так же работник имеет право изъявить о своём желании погасить ущерб организации в добровольном порядке, написав при этом заявление.

Читайте также:  Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Если в течение месяца приказ так и не был подготовлен или работник выражает своё несогласие возмещать сумму штрафа ГИБДД, то взыскание может осуществляться только по решению суда.

Хочется отметить, что работодатель имеет право не удерживать данную сумму у работника. Об этом сказано в статье 240 Трудового кодекса РФ.

Далее рассмотрим как происходит удержание штрафа с сотрудника в программных продуктах 1С.

Отражение удержания штрафа в 1С: Бухгалтерии 8, редакция 3.0

В программном продукте 1С: Бухгалтерия, редакция 3.0 для отражения поступившего постановления об уплате штрафа следует обратится к документу «Операции, введённые вручную» в разделе «Операции».

При нажатии на кнопку «Создать» нужно выбрать «Операция». Затем, в открывшемся документе следует указать дату события и содержание, а затем нажать на кнопку «Добавить» и ввести проводку Дт 73.02 Кт 76.02 на сумму штрафа. Обратите внимание, при создании договора с органами ГИБДД следует указывать «Вид договора» — «Прочее», а не «С покупателем», как оно указано изначально.

Печатной формой документа «Операция, введённая вручную» является «Бухгалтерская справка».

Далее, следует произвести оплату по данному начислению. Для этого перейдём в раздел «Банк и касса» и выберем пункт «Платёжные поручения».

«Вид операции» укажем «Прочие расчёты с контрагентами», выберем получателя средств и укажем сумму перечисления, после чего проведём документ.

Затем отправим данное платёжное поручение в банк на исполнение, нажав на кнопку и загрузив файл в интернет-банкинг. После того, как денежные средства спишутся с вашего расчётного счёта следует отразить это в «Банковской выписке» в разделе «Банк и касса».

Это можно сделать либо путём выгрузки информации из банк-клиента и загрузки её в выписку путём нажатия на кнопку , либо путём ввода на основании ранее созданного нами платёжного поручения. При вводе списания, очень важно отследить счёт взаиморасчётов с контрагентом. Если программой автоматически был выбран 60.01, то его следует поменять на 76.02.

Теперь обратимся к задолженности сотрудника перед нашим предприятием. Он имеет право погасить долг либо путём внесения денежных средств в кассу или на расчётный счёт организации, либо путём удержания этой суммы из его заработной платы, написав при этом заявление на удержание или при наличии распоряжения предприятия.

Если работник выбрал первый вариант, то в разделе «Банк и касса» создаётся «Приходный кассовый ордер» в пункте «Кассовые документы» или «Поступление на расчётный счёт» в пункте «Банк и касса».

Рассмотрим на примере кассовой операции.

При создании приходного кассового ордера «Вид операции» следует выбирать «Прочий приход», чтобы была возможно вручную указать счёт взаиморасчётов с сотрудником.

Читайте также:  Кто подписывает акт сверки взаимных расчетов — здесь возможны различные варианты

Если же сотрудник изъявил желание, чтобы данную сумму удержали из его заработной платы, то необходимо получить от него письменное заявление, а затем просчитать имеем ли мы право удержать сумму долга из зарплаты за один месяц, или суммы придётся разбивать.

Согласно статьям 241 и 248 Трудового кодекса РФ, работодатель имеет право взыскать с виновного сотрудника сумму причиненного ущерба, но не более величины его среднемесячного заработка, который в свою очередь рассчитывается исходя из данных за последние 12 месяцев. Проанализировать заработок сотрудника вам помогут «Отчёты по зарплате» в разделе «Зарплата и кадры».

Перейдём к созданию необходимого нам удержания. Для этого перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Настройки зарплаты».

В открывшемся окне следует перейти по ссылке «Удержания», нажать на кнопку «Создать», ввести наименование и «Записать и закрыть».

При начислении заработной платы в разделе «Зарплата и кадры» в пункте «Все начисления», сначала следует рассчитать выплаты за месяц, а затем нажать на кнопку «Удержать» и выбрать созданное нами ранее удержание.

В открывшемся окне «Удержание» следует указать сумму и в пользу кого оно производится.

Таким образом, в документе начисления заработной платы появится новая колонка «Удержано».

Обратите внимание! При проведении документа «Начисление зарплаты», программой не будет создано проводок по удержанию данной суммы. Вышеописанные действия приведут лишь к верному заполнению расчётного листка. Проводки по удержанию нужно будет внести в разделе «Операции» — «Операции, введённые вручную».

Отражение удержания штрафа в 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1

В программном продукте 1С: Зарплата и управление персоналом отсутствуют банковские документы и проводки по начислению. Исходя из этого, здесь мы можем лишь отразить удержание штрафа из заработной платы сотрудника.

Для этого перейдём в раздел «Настройка» и выберем пункт «Удержания».

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и введём наименование удержания.

Затем выберем «Назначение удержания» — «Удержание в счёт расчётов по прочим операциям», «Вид операции по зарплате» — «Возмещение ущерба» и установим флаг «Является взысканием».

Далее следует ввести документ «Удержание по прочим операциям» в пункте «Алименты и другие удержания» в разделе «Зарплата».

Указать в нём сотрудника, размер удерживаемой суммы и тот вид удержания, который мы создавали ранее.

Читайте также:  Как отразить в учете операции с тарой при реализации приобретенных товаров

Само удержание произойдёт автоматически при начислении заработной платы в разделе «Зарплата», пункте «Начисление зарплаты и взносов».

Данная сумма будет отражена на вкладке «Удержания».

В конце месяца при выполнении синхронизации данных штраф, удержанный из зарплаты сотрудника, отразится по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Комментарии

0 Алина Календжан 04.08.2021 03:58 Цитирую Елена:

Нужно ли делать записи в регистрах налогового учета по УСН на сумму удержанного штрафа? Если да, то какие?

Может быть вы сам штраф не уплатили? Посмотрите каким документом формируется эта строка в анализе. Она не должна туда попадать. Заполнять дополнительно регистры не требуется. Возможно, наоборот, в каком-то документе заполнен лишний регистр. Цитировать
0 Елена 24.06.2021 20:28 Нужно ли делать записи в регистрах налогового учета по УСН на сумму удержанного штрафа? Если да, то какие?

Цитировать

0 Елена 24.06.2021 20:07 Данный штраф не должен отразиться в расходах по УСН, так как его оплачивает сотрудник. Но зарплата сотрудника начисленная отражается в полном объёме. Начисление отражается в полном объеме, да. Но сумма удержания попадает в графу «к выплате» в анализе по УСН. И учитывается, как сумма выплаченная (в аванс), и принимается, как расход по зарплате. Но уплата штрафа не может учитываться в расходах… Вот и тянут эти 250 рублей с февраля…

Цитировать

0 Алина Календжан 24.06.2021 15:34 Цитирую Елена:

Но, каким образом будет учитываться удержанный штраф в налоговом учете по УСН? Вы сами написали, что «При проведении документа «Начисление зарплаты», программой не будет создано проводок по удержанию данной суммы».

Данный штраф не должен отразиться в расходах по УСН, так как его оплачивает сотрудник. Но зарплата сотрудника начисленная отражается в полном объёме. Цитировать
0 Елена 23.06.2021 21:26 Но, каким образом будет учитываться удержанный штраф в налоговом учете по УСН? Вы сами написали, что «При проведении документа «Начисление зарплаты», программой не будет создано проводок по удержанию данной суммы».

Цитировать

0 Алина Календжан 23.06.2021 20:17 Цитирую Елена:

Добрый день! Подскажите, как правильно отразить удержание из зарплаты работника оплаченного штрафа ГИБДД, если предприятие применяет УСН «доходы минус расходы». Работаем в 1С:Бухгалтерия предприятия 8.3

Добрый день. Нужно добавить новый вид удержания и при начислении заработной платы на панели нажать на кнопку «удержание» и добавить его, указав сумму. Цитировать
0 Елена 23.06.2021 16:27 Добрый день! Подскажите, как правильно отразить удержание из зарплаты работника оплаченного штрафа ГИБДД, если предприятие применяет УСН «доходы минус расходы». Работаем в 1С:Бухгалтерия предприятия 8.3

Цитировать

0 Алина Календжан 18.06.2020 18:58 Цитирую Анна:

Добрый день, а как быть если сотрудник сам оплатил штраф по квитанции

Добрый день. Не отражайте в учёте. Это уже расходы сотрудника, а не организации. Цитировать
0 Анна 18.06.2020 18:33 Добрый день, а как быть если сотрудник сам оплатил штраф по квитанции

Цитировать

Обновить список комментариев

JComments

Читайте также:  Приказ о назначении комиссии по вводу в эксплуатацию ОС

Можно ли обжаловать штрафы водителя, вынесенные на юрлицо

Судебная практика показывает, что можно.

Собственник машины освобождается от ответственности, если в ходе рассмотрения жалобы на постановление с камеры будет установлено, что в момент фиксации транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица (ч. 2 статьи 2.6.1 КоАП РФ).

Нужно собрать доказательства того, что за рулем в момент нарушения был конкретный водитель. ВС РФ указал, что в качестве доказательств можно использовать:

• доверенность на право управления транспортным средством;
• полис ОСАГО, если в него вписан водитель;
• договор аренды или лизинга транспортного средства;
• показания свидетелей и (или) водителя.

Организация дополнительно может предоставить путевой лист с отметкой о длительности смены водителя.

Как правило, суды первой инстанции отказывают юрлицам в обжаловании и указывают, что они несут ответственность за действия своих водителей. Но есть случаи, когда организации доходили до Верховного Суда, и он принимал решение в их пользу (Дело № 45-АД14-12, Дело № 48-АД16-4).

Если вам нужна помощь в обжаловании штрафов, введите УИН постановления на странице обжалования от сервиса OnlineГИБДД. Для небольших штрафов сервис автоматически создаст письменную жалобу и подскажет, какие документы к ней приложить и куда направить. С крупными штрафами и спорными ситуациями помогут наши юристы.

Помощь юриста с обжалованием штрафов

Обжаловать штраф

Можно ли взыскать штраф с водителя через суд

Судебная практика противоречива. Во многих случаях суд признает, что штраф платить должно именно лицо, привлеченное к административной ответственности — а это организация.

Например, Второй кассационный суд в определении от 29.09.2020 по делу N88-18104/2020 указал, что штраф выписывают за административное правонарушение на его виновника. Виновник в данном случае — организация, а не водитель, поэтому он ничего платить не должен.

К аналогичным выводам пришел Санкт-Петербургский городской суд (Определение от 07.07.2020 по делу N2-949/2020). Организацию оштрафовали за парковку на газоне, а она пыталась взыскать ущерб с виновного водителя. Суд отметил, организация должна была обеспечить для своей машины служебную стоянку. Работодатель был обязан уплатить штраф, потому что состав правонарушения установлен именно в его действиях. Юрлицу пришлось оплатить 2 штрафа по 300 тысяч из своего кармана.

Но иногда суды идут навстречу организации. Например, Московский городской суд в Апелляционном определении от 28.10.2019 признал, что раз за рулем был конкретный водитель, он должен возместить работодателю ущерб. Правда, за парковку на газоне организация заплатила 300 тысяч рублей, а с водителя взыскали только его зарплату — 30 тысяч.

Можно ли удерживать сумму штрафа из зарплаты работника

Удерживать с работника деньги можно, если:

1. С ним заключен трудовой договор (ст. 232 ТК РФ);
2. Поведение работника носит противоправный характер.
3. Есть причинно-следственная связь между действиями работника и ущербом. Штраф выносят именно из-за того, что водитель нарушает ПДД. Здесь четко прослеживается причинно-следственная связь.
4. Установлена вина работника (ст. 233 ТК РФ).
5. Работодателю причинен прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ).

Прямой действительный ущерб — это ухудшение имущества работодателя или денежные потери. На оплату штрафа работодатель вынужден тратить собственные деньги, значит, штраф считается прямым действительным ущербом организации. Это подтверждает Роструд в письме от 19.10.2006 N 1746-6-1 и Минфин в письме 03-04-06/42105.

К прямому действительному ущербу могут быть отнесены, например, недостача денежных или имущественных ценностей, порча материалов и оборудования, расходы на ремонт поврежденного имущества, выплаты за время вынужденного прогула или простоя, суммы уплаченного штрафа.

Нельзя удерживать с работника деньги, если нарушение произошло вследствие:

• непреодолимой силы,
• крайней необходимости или необходимой обороны;
• неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества (ст. 239 ТК РФ).

Таким образом, если есть доказательства, что за рулем в момент нарушения был конкретный водитель, с него можно удержать деньги. Для взыскания руководитель организации издает приказ об удержании в произвольной форме.

Образец приказа

Пример заполненного приказа

Ситуация 2. Заплатить штраф

Проводки:

Уплату штрафа отражаем бухгалтерской записью Д-т 76 К-т 51

Признаем штраф в прочих расходах бухгалтерской записью Д-т 91 К-т 76

В налоговом учете данная сумма не будет учитываться при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ, ч. 5 ст. 3.5 КоАП РФ).

Ситуация 2.1. Удержать штраф с зарплаты работника

Удержание с работника возможно, как возмещение материального ущерба, причинённого организации по ст. 238 ТК РФ. Организация, выплачивая штраф, тратит принадлежащие ей денежные средства, а значит несет прямой действительный ущерб (Письмо Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1, Письмо Минфина от 22.08.2014 г. № 03-04-06/42105).

Здесь следует обратить внимание на ст. 239 ТК РФ, в которой описаны случаи, исключающие ответственность работника.

Если решение об удержании все-таки принято, то необходим приказ, при этом важно не забыть, что:

• Максимальный размер удержания в месяц — 20% от начисленной заработной платы (ст. 138 ТК РФ);
• Срок для удержания, как правило, отсчитываемый от дня уплаты штрафа, 1 месяц (ст. 248 ТК РФ);
• Общий размер удержания – среднемесячный заработок работника (ст. 241 ТК РФ).

Скачать Образец приказа об удержании штрафа

Все эти лимиты НЕ действуют только в случаях добровольного погашения работником. Добровольное волеизъявление работника документально подтверждается заявлением.

Скачать Образец заявления на добровольное удержание штрафа

Проводки:

Удержание с работника отражаем бухгалтерской записью Д-т 70 К-т 73

Признание работником материального ущерба (штрафа) отражаем Д-т 73 К-т 91

Здесь отметим, что согласно п. 3 ст.250, пп.4 п. 4 ст. 271 НК РФ данная сумма может трактоваться как внереализационный доход и подлежать обложению налогом на прибыль. Существует противоположная точка зрения, что данная сумма не является экономической выгодой и не должна участвовать в расчете налога на прибыль. Выбор, как всегда, остается за налогоплательщиком.

Ситуация 2.2. Не удерживать штраф с работника

По поводу прощения суммы штрафа – такая ситуация тоже возможна, поскольку привлечение сотрудника к ответственности – это право, а не обязанность работодателя. Здесь возможно как полное, так и частичное прощение суммы штрафа. Согласно последним разъяснениям (письмо Минфина РФ № 03-04-07/105532 от 02.12.2020 г., письмо ФНС № ЕД-4-3/7135 от 18.04.2013 г.) натурального дохода в данной ситуации у работника не возникает, соответственно нет оснований для удержания НДФЛ.

Следует обратить внимание на изменение позиции контролирующих органов в данном вопросе. Так ранее в 2012 году ФНС РФ говорила о том, что обязанность по удержанию НДФЛ все-так появляется (письма № 03-04-06/12341 от 12.04.2013 г., № 03-04-06/10-310 от 08.11.2012 г.)

ВАЖНО! Обязанность по удержанию НДФЛ может возникнуть в ситуации, когда автомобиль принадлежит сотруднику и используется в служебных целях. Если работодатель все-таки принимает решение компенсировать такой штраф, хотя не обязан этого делать, то при выплате компенсации у сотрудника возникнет доход в натуральной форме (ст. 41, 211, 223, 226 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/28925 от 17.06.2014 г.). Кроме того, данную сумму нужно обложить страховыми взносами, поскольку она не входит в закрытый перечень необлагаемых выплат (ст. 420, 422 НК РФ, ст. 20.1, 20.2 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 г.)

Какую сумму можно удержать из зарплаты работника и каковы сроки удержания

Размер удержания не может превышать 20% от суммы заработной платы. Если сумма ущерба больше 20%, работодатель может взыскать остальные деньги только со следующей зарплаты (ст. 138 ТК РФ).

Приказ об удержании нужно издать не позднее 1 месяца со дня установления работодателем размера ущерба. Обычно срок отсчитывается от дня оплаты штрафа. Если месяц прошел, удержать деньги можно только с письменного согласия работника или через суд (ст. 248 ТК РФ).

Общая сумма взыскания не может превышать среднемесячный заработок работника (ст. 241 ТК РФ). Если фактический ущерб больше, можно договориться с работником о добровольном возмещении или обратиться с иском в суд.

Водитель обязан возместить только сумму штрафа. Если юрлицо не оплатило штраф вовремя, все дополнительные убытки придется оплачивать самому.

Например, если организация получила штраф на 500 рублей и не оплатила его, штраф превратится в 11 250 рублей убытка:

Из этой суммы с водителя можно удержать только 500 рублей за нарушение ПДД. В остальных убытках он не виноват: организация сама должна следить за своевременной оплатой штрафов.

При любом способе удержания организации нужно вовремя получать штрафы, чтобы не пропустить сроки обжалования или взыскания ущерба. Контролируйте штрафы автоматически с сервисом OnlineГИБДД. Сервис будет ежедневно присылать отчет о новых постановлениях на почту и поможет оплатить их в пару кликов.

Читайте также:  Пошаговая инструкция, если вам задерживают заработную плату

Контроль штрафов для юрлиц

Хотите вовремя узнавать о всех штрафах организации и оплачивать их со скидкой?
Попробовать бесплатно

Не пропустите новые полезные публикации

Мы расскажем о тонкостях законодательства, поможем в этом разобраться и подскажем, что делать в спорных ситуациях.

Компенсация штрафов ГИБДД за счет виновного лица

В соответствии со ст. 238 ТК РФ организация имеет право взыскать уплаченный штраф с виновного лица. В данном случае виновным лицом может быть признан водитель.

Если организации – владельцу транспортного средства был начислен штраф ГИБДД, проводки по компенсации ущерба будут следующие:

ДТ 73 – КТ 91.1 – сумма штрафа отнесена на расчеты с виновным лицом;

ДТ 70 – КТ 73 – сумма удержана из зарплаты, или

ДТ 50 – КТ 73 – сумма добровольно внесена в кассу предприятия.

Пример

Водитель Смирнов А.В. на автомобиле, принадлежащем ООО «Альфа», превысил скорость и был оштрафован на 1 тысячу рублей. Чтобы отразить в учете данный штраф за нарушение ПДД, бухгалтерские проводки будут следующие:

ДТ 91.2 – КТ 76 (1000 руб.) – начислен штраф

ДТ 76 – КТ 51 (1000 руб.) – сумма штрафа перечислена в бюджет

ДТ 99 – КТ 68.4 (1000 х 20% = 200 руб.) – отражено постоянное налоговое обязательство

ДТ 73 – КТ 91.1 (1000 руб.) – штраф отнесен на виновное лицо

ДТ 50 – КТ 73 (1000 руб.) – водитель внес сумму в кассу.