Какая ответственность за незаконные валютные операции?

Виды валютных нарушений

В числе незаконных валютных операций могут быть следующие действия:

• приобретение или продажа иностранной валюты или чеков с номиналом в иностранной валюте без участия уполномоченных банков;
• проведение валютных операций в иностранной валюте не через счета, открытые в уполномоченных банках, или минуя заграничные счета, в случаях, не предусмотренных федеральным валютным законодательством;
• проведение не предусмотренных валютным законодательством операций при участии средств, зачисленных на заграничные счета.

О том, какие валютные операции бывают, узнайте из статьи «Валютные операции: понятие, виды, классификации».

Кроме того, к валютным нарушениям относят:

• непредставление и представление с нарушением сроков сведений об открытии/закрытии заграничных счетов резидентов, которые занимаются предпринимательством;
• несдача отчетности (либо нарушение сроков ее сдачи) о проведении валютных операций;
• несвоевременное зачисление резидентами средств на счета в уполномоченных банках от операций, совершенных с нерезидентами;
• несвоевременный возврат на территорию России средств, полученных от нерезидента за несовершенную в РФ сделку.

Штрафные санкции за нарушение Валютного Законодательства РФ и актов

Штрафные санкции за нарушение Валютного Законодательства РФ и актов органов валютного регулирования:

Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Читайте также:  Порядок подключения внутреннего электронного документооборотач.1 Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации влечет наложение административного штрафа:

• на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц — от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции;
• на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.

ч.2 Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации влечет наложение административного штрафа:

• на граждан — от 1 000 до 1 500 рублей;
• на должностных лиц — от 5 000 до 10 000 рублей;
• на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей

ч.2.1 Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации влечет наложение административного штрафа:

• на граждан — от 4 000 до 5 000 рублей;
• на должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей;
• на юридических лиц – от 800 000 до 1 000 000 рублей

ч.4 Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) — резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) — резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) — резидент является уполномоченным банком, в случае уступки такому финансовому агенту (фактору) — резиденту денежного требования иностранной валюты и (или) валюты РФ, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

• на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере:

• от 3 до 10 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, по внешнеторговому договору (контракту) с нерезидентом, сумма обязательств по которому определена в валюте РФ и условиями которого предусмотрена оплата в валюте РФ;

• от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, по внешнеторговому договору (контракту) с нерезидентом, предусматривающий оплату в иностранной валюте;

• от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен договор займа;

• на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.

ч.4.1 Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по обеспечению получения на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными валютным законодательством Российской Федерации, по внешнеторговым контрактам, для которых валютным законодательством Российской Федерации предусматривается оформление паспорта сделки, валюты Российской Федерации в доле, определяемой Правительством Российской Федерации. влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей;

• на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей

ч.4.2 Невыполнение резидентом, включенным в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) — резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) — резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) — резидент является уполномоченным банком, в случае уступки такому финансовому агенту (фактору) — резиденту денежного требования иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц — от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках;

• на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей

ч.4.3 Невыполнение резидентом, в т.ч. включенным в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4, 4.1 и 4.2 настоящей статьи влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц — от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента;

• на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей

ч.5 Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере:

• от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств в валюте РФ, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте РФ и условиями которого предусмотрена оплата в валюте РФ;

• от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте;

• на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей

ч.5.1 Совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 1, 4, 4.1, 4.3 и 5 настоящей статьи, должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию в виде административного штрафа за аналогичное административное правонарушение влечет дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет ч.5.2 Действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 настоящей статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния влекут наложение административного штрафа:

• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере:

• от 75 до 100 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации;

• на должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет

ч.5.3 Совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, резидентом, включенным в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности влечет наложение административного штрафа:

• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц — от 3 до 5 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств;

• на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей

ч.6 Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) — резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влечет наложение административного штрафа:

• на граждан — от 2 000 до 3 000 рублей;
• на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 рублей;
• на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей

ч.6.1 Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

• на граждан — от 300 до 500 рублей;
• на должностных лиц — от 500 до 1 000 рублей;
• на юридических лиц — от 5 000 до 15 000 рублей

ч.6.2 Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа:

• на граждан — от 1 000 до 1 500 рублей;
• на должностных лиц — от 2 000 до 3 000 рублей;
• на юридических лиц — от 20 000 до 30 000 рублей

ч.6.3 Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа:

• на граждан — от 2 000 до 3 000 рублей;
• на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 рублей;
• на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей

ч.6.3.1 Непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа:

• на граждан — от 2 500 до 3 000 рублей;
• на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 рублей;
• на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей

ч.6.4 Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, за исключением случаев повторного совершения административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов влечет наложение административного штрафа:

• на граждан — от 10 000 рублей;
• на должностных лиц — от 12 000 до 15 000 рублей;
• на юридических лиц — от 120 000 до 150 000 рублей

ч.6.5 Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов влечет наложение административного штрафа:

• на граждан — 20 000 рублей;
• на должностных лиц — от 30 000 до 40 000 рублей;
• на юридических лиц — от 400 000 до 600 000 рублей

Примечание. 3. Пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской Федерации. 5. Расчет административного штрафа за административные правонарушения, административная ответственность за которые установлена частью 4 настоящей статьи, при зачислении на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока осуществляется исходя из размера ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период просрочки. 6. Расчет административного штрафа за административные правонарушения, административная ответственность за которые установлена частью 5 настоящей статьи, при возврате в Российскую Федерацию соответствующих денежных средств с нарушением установленного срока осуществляется исходя из размера ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период просрочки. 7. Административная ответственность, установленная частями 1 и 4 настоящей статьи за совершение административных правонарушений, связанных с осуществлением валютных операций по внешнеторговым договорам (контрактам), расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, не применяется к резиденту, осуществившему в установленные сроки зачисление денежных средств на свой счет (вклад), открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и списание с указанного счета таких денежных средств с последующим их зачислением в полном объеме на счет (вклад) этого резидента в уполномоченном банке не позднее сорока пяти дней со дня зачисления их на счет (вклад), открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, а в случае частичного списания с указанного счета таких денежных средств и их перечисления на счет (вклад) этого резидента в уполномоченном банке, осуществленного не позднее сорока пяти дней со дня зачисления их на счет (вклад), открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, указанная в настоящем примечании административная ответственность не применяется в отношении суммы таких частично зачисленных денежных средств. 8. Административная ответственность, установленная частью 4 настоящей статьи, не применяется к резиденту, заключившему с нерезидентом внешнеторговый договор (контракт), если сумма обязательств по такому внешнеторговому договору (контракту) равна двумстам тысячам рублей или не превышает двухсот тысяч рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной двумстам тысячам рублей, или не превышает ее. 9. Административная ответственность, установленная частями 4 — 4.3, 5, 5.2 и 5.3 настоящей статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Оформить заявку Задать вопрос

Нарушение валютного законодательства — штрафы в 2019-2020 годах

Назначаемые за нарушение валютного законодательства штрафы указаны в ст. 15.25 КоАП РФ. Их размеры зависят от вида нарушения, а также от категории провинившегося: простое физлицо, юрлицо, ИП.

Обычно штрафы для физических лиц на порядок меньше, чем установленные для нарушителей — юридических лиц. Кроме того, вместе с наложением на юридическое лицо штрафа за совершение незаконной валютной операции санкции применяют и к виновным в совершении правонарушений должностным лицам такой организации.

Минимальный размер штрафа для нарушителей — физических лиц составляет 1 000 руб. Для юридических лиц эта сумма весомее: минимальный размер штрафа равен 50 000 руб. Довольно распространенным является наложение штрафа в сумме от ¾ до 1 размера такой операции.

За нарушение сроков зачисления средств в рамках валютного законодательства нарушителей ждут санкции не в фиксированной сумме, как за совершение незаконных валютных операций, а в размере 1/150 от ставки рефинансирования Центробанка.

Какие документы представляют для валютного контроля, читайте здесь.

Какие послабления действуют в 2021 году в части валютного законодательства?

На протяжении двух лет Правительством РФ взят курс на смягчение валютного контроля и, соответственно, смягчение наказания за нарушения валютного законодательства.

Так, в 2021 году продолжается этап постепенной отмены репатриации валютной выручки.

Это означает, что резиденты могут не возвращать полностью или определенную часть полученной валютной выручки на свои счета в российских рублях. В части экспорта несырьевых товаров репатриация экспортной выручки, т.е. ее возврат, отменена еще в 2021 году.

В этом году постепенно отменяется репатриация сырьевых товаров. Так, сейчас можно не зачислять на рублевый счет 30 % экспортной валюты по сырьевым контрактам, а в 2024 году не нужно будет вообще зачислять выручку через уполномоченные банки (ст. 19 Закона № 173-ФЗ). То есть всю валютную выручку можно зачислять напрямую в иностранные банки.

Такая либерализация приводит к тому, что в этой части не будет нарушений валютного законодательства.

Какая статья УК РФ содержит санкции за незаконные валютные операции?

Еще более серьезная ответственность за проведение незаконных валютных операций установлена ст. 193, 193.1 УК РФ — от крупных штрафов до лишения свободы.

Под уголовную ответственность, согласно ст. 193, попадает невозврат из-за рубежа денег в иностранной валюте. Невозвращенными деньгами считаются суммы, которые должны были быть по контракту зачислены в уполномоченном банке резиденту, но так и не дошедшие до соответствующих расчетных счетов. Если размер незачисленных средств превысил 9 млн руб., считается, что это крупный размер нарушения и наказание предусмотрено следующего характера:

• штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб., но в зависимости от условий совершения нарушения может повлечь изъятие зарплаты в течение срока до 3 лет, принудительные работы либо реальный срок заключения до 3 лет;
• для нарушений, совершенных группой лиц по предварительному сговору, рамки штрафа изменены от 300 до 500 тыс. руб., но реальный срок может достичь 4 лет.

Если размер незаконных валютных операций равен или больше особо крупного размера (то есть более 45 млн руб.), в деле участвовала группа лиц, присутствовал подложный документ или в схеме использовалась организация, то размер санкций будет таковым:

• до 5 лет срок лишения свободы, штраф до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Следующая ст. 193.1 УК РФ регулирует сферу перечисления иностранной валюты на счета нерезидентов. Если такое перечисление сопровождалось предоставлением в недостоверных данных в банк, то наказание может повлечь:

Читайте также:  Какой штраф предусмотрен за отсутствие путевого листа автомобиля в 2021 году?

• штраф от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб., но в зависимости от условий совершения нарушения может повлечь изъятие зарплаты в течение срока до 3 лет, принудительные работы либо реальный срок заключения до 3 лет;

Если нарушение совершено группой лиц по договоренности, в крупном размере или в схему специально вводилась организация, через которую и велись все переводы:

• до 5 лет срок лишения свободы со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Если размер нарушения особо крупный или в нем участвовала группа лиц:

• от 5 до 10 лет срок заключения со штрафом до 1 млн руб. или изъятие в таком же размере зарплаты в течение 5 лет.

Какой срок исковой давности есть у органов валютного контроля для привлечения к ответственности?

Срок давности по привлечению к ответственности за нарушение валютного законодательства в 2019-2020 годах составляет 2 года. Этот временной промежуток установлен в 2021 году, до этого момента он не превышал 1 год.

Увеличение потребовалось по той причине, что документы таможенных органов или банков о нарушении законодательства зачастую поступали в Росфиннадзор, а после его упразднения — в ФНС уже после того, как истекал срок, в течение которого можно было привлекать к ответственности нарушителей.

Указанный двухлетний срок давности распространяется на привлечение к ответственности по всем валютным нарушениям, указанным в ст. 15.25 КоАП РФ. Например, это положение коснется и отсутствие перечисления на счет резидента валютной выручки за реализованный товар, и несвоевременной отчетности за проведение валютной операции и т. д.

Возврат резиденту денег за неввезенные в Россию товары

Бывает так, что внешнеторговая сделка не состоялась, а резидент оплатил в адрес нерезидента деньги за товары, работы, услуги. Тогда резидент обязан вернуть в РФ деньги за неввезенные товары, работы, услуги (пп. 1 п. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ).

Если этого не сделать, то резиденту грозит крупный штраф (п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ).

В какие сроки должен быть обеспечен возврат денежных средств?

Сроки возврата прописаны во внешнеторговом контракте, заключенном между резидентом и нерезидентом. Например, в одном из судебных споров, резиденту не был поставлен товар стоимостью 16 тысяч долларов США. В контракте на этот счет была оговорка, что при нарушении срока поставки либо при расторжении контракта продавец обязан в течение 5 дней вернуть всю сумму предоплаты.

Но продавец этого не сделал, и таможня оштрафовала резидента-покупателя. Сумма штрафа рассчитывалась как 30 % от невозвращенной предоплаты в долларах, переведенных в рубли по официальному курсу ЦБ РФ.

Суд не принял доводы резидента о том, что он не знал о такой обязанности. Ведь «незнание закона не освобождает от ответственности за его несоблюдение» и не снизил размер штрафа (Постановление АС Московского округа от 28.04.2021 № А40-99718/2020).

В аналогичных спорах суды также не проявили снисхождения к компании-резиденту, которая не обеспечила возврат денег за неввезенные товары (Постановления АС Западно-Сибирского округа от 23.11.2020 № А03-1062/2020, Северо-Кавказского округа от 03.06.2020 № А53-32684/2019).

Итоги

Перечень нарушений, за которые может последовать привлечение к ответственности, приведен в ст. 15.25 КоАП РФ. Проведение незаконных валютных операций влечет привлечение нарушителя к административной или уголовной ответственности. В списке санкций содержатся штрафы и даже лишение свободы.

Что важно знать, работая с валютой, читайте в рубрике «Валютные операции».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Валютное законодательство, валютное регулирование и валютный контроль

Валютное современное законодательство, регулирующее валютные правоотношения в РФ и валютное взаимодействие, представлено ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятыми в дополнение к нему и в соответствии с ним иными законодательными актами, рассматривающими валютное правоотношение. Федеральный закон закрепляет принципы валютного закона, регулирует валютное взаимодействие, разграничивает сферу действия и компетенцию уполномоченных органов, осуществляющих валютное регулирование, определяет права и обязанности граждан относительно валютных правоотношений. Закон определяет ответственность за действия, нарушающие валютное современное законодательство и законное валютное взаимодействие, если их выявляет проверка. За нарушение закона о валюте предусмотрены санкции.

Читайте также:  Какая ЭЦП подходит для использования юридическим лицом?

Рассматриваемый закон содержит множество отсылок к другим актам валютного закона и подзаконным актам, поэтому валютное законодательство в РФ представлено широким перечнем нормативных актов. К источникам законодательства, рассматривающего валютное взаимодействие, валютное регулирование и контроль в РФ относятся указы Президента РФ, акты, издаваемые Правительством, акты Центробанка РФ, международные соглашения и договоры, регламентирующие валютный контроль и валютное регулирование.

Валютное регулирование – деятельность госорганов по регулированию валютных операций. Правовое валютное регулирование заключается в издании нормативных актов, регламентирующих валютное взаимодействие резидентов и нерезидентов. Также валютное регулирование выражается в применении норм в определенных обстоятельствах. Органы, осуществляющие валютное регулирование, рассматриваются основным федеральным законом, и другими законами и подзаконными актами, закрепляющими валютное регулирование и валютное взаимодействие в РФ.

Валютный контроль – деятельность госорганов по надзору за соблюдением резидентами и нерезидентами законов, иных нормативных актов, регламентирующих валютное взаимодействие. В целях контроля исполнения закона уполномоченной структурой проводится проверка, которая выявляет неправомерные действия граждан, должностных лиц и организаций. Проверка соблюдения требований закона осуществляется органами, уполномоченными контролировать исполнение запретов, ограничений и обязанностей, которые накладывает валютное современное законодательство. Уполномоченными структурами применяется наказание за валютное нарушение. Валютное взаимодействие с нарушением норм закона грозит привлечением нарушителя к ответственности, если проверка установила факт нарушения.