Что собой представляет декларация УСН в 2021 году

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2020 и 2021 год в форматах PDF и XML вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

ИП и организации на УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода (календарного года).

Декларацию по УСН необходимо также сдавать, если ИП и ООО не вели фактической деятельности (тогда ее называют «нулевой» декларацией УСН) либо если принято решение закрыть ИП или ликвидировать ООО (в этом случае декларация сдается за неполный год).

Бланк декларации УСН в 2021 году

Обратите внимание! Все организации и индивидуальные предприниматели на УСН отчитываются за 2021 год по форме декларации УСН, описанной в этой статье. Начиная с отчетности за 2021 год декларация подается по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected]

Примечание

Читайте также:  Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?

: форма налоговой декларации (при отчете за 2021 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Сформировать декларацию УСН онлайн

Основные требования к заполнению отчета

Приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 утверждена инструкция по заполнению декларации по УСН доходы для ИП без работников или с наемным персоналом. Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.

ВАЖНО!

Никакие исправления не допустимы!

Каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе (двусторонняя печать запрещена). Обычно налогоплательщики не придают значения при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях, а это очень важно. Если форму заполняют от руки, числа проставляют с первого — левого — поля, при электронном заполнении цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки, ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами.

Правила заполнения отчетов едины для любых видов собственности: и для юридических лиц, и для индивидуальных предпринимателей.

Чтобы сделать заполнение декларации по УСН максимально понятным, мы составили пошаговую инструкцию и готовые образцы.

Сроки сдачи декларации на УСН

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2021 год в 2021 году:

  • для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2021 года;
  • для организаций – 31 марта 2021 года.

Примечание

: если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2021 год в 2022 году:

  • для индивидуальных предпринимателей – 03 мая 2022 года;
  • для организаций – 31 марта 2022 года.

Обратите внимание

, что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган). Подробнее о заполнении декларации УСН при закрытии ИП, читайте в этой статье.

Читайте также:  Унифицированная форма ТОРГ-12 — бланк и образец

Бесплатная консультация по налогам ИП

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Инструкция по заполнению декларации

Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации

  1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
  3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).
  4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
  5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
  6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.
  7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  8. Все страницы необходимо пронумеровать.
  9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.
  10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.
  11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.
  12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).

Титульный лист

Поле «ИНН

». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП

». ИП поле КПП не заполняют. Заполняют только организации.

Поле «Номер корректировки

». Ставится: «0—» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код)

». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:

  • «34» – если декларация сдается по итогам календарного года;
  • «50» – при закрытии ИП или (реорганизации) ликвидации организации;
  • «95» – в связи с переходом на другой режим налогообложения;
  • «96» – при прекращении деятельности УСН.

Поле «Отчетный год

Читайте также:  Кадровые документы, которые должны быть в организации

». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2021 году за 2020 год, то необходимо писать 2021 год.

Поле «Представляется в налоговый орган (код)

». Узнать код ИФНС можно на сайте ФНС. Также ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Поле «по месту нахождения (учета) (код)

». ИП пишут «120», организации «210».

Поле «Налогоплательщик

». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД

». Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН. Найти этот код можно в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или новом классификаторе ОКВЭД.

Обратите внимание

, при подаче декларации УСН за 2021 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)

» и поле «
ИНН/КПП реорганизованной организации
». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

Поле «Номер контактного телефона

». Указывается в любом формате.

Поле «На страницах

». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3—».

Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий

». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации

».

В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

  • Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.
  • Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «102»

. Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

Читайте также:  Очевидные последствия повышения ставки НДС на финансы предприятия

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «110»

. Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111»

. Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112»

. Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113»

. Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (может быть снижена регионами до 1%):

Строка «120»

. Укажите налоговую ставку за первый квартал.

Строка «121»

. Укажите налоговую ставку за полугодие.

Строка «122»

. Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

Строка «123»

. Укажите налоговую ставку за год.

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:

Строка «130»

. Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал:
строка 110 x строку 120 / 100
.

Строка «131»

. Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие:
строка 111 x строку 121 / 100
.

Строка «132»

. Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев:
строка 112 x строку 122 / 100
.

Строка «133»

. Рассчитайте и укажите налог за год:
строка 113 x строку 123 / 100
.

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140»

. Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141»

. Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142»

. Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143»

. Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание

, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  • строка 140
    не была больше
    строки 130 / 2
    ;
  • строка 141
    не была больше
    строки 131 / 2
    ;
  • строка 142
    не была больше
    строки 132 / 2
    ;
  • строка 143
    не была больше
    строки 133 / 2
    .

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН.

Читайте также:  Что включать в строку 1250 бухгалтерского баланса?

Раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы», уплачивающих торговый сбор)

ИП и организациям, которые являются плательщиками торгового сбора, помимо раздела 2.1.1 придется дополнительно заполнить и данный раздел 2.1.2. Заметьте, что он состоит из двух листов, причем первый его лист заполняется практически идентично разделу 2.1.1.

Первый лист раздела 2.1.2

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор

. Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.

Строка «110»

. Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111»

. Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112»

. Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113»

. Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период.

Строка «130»

. Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал:
строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100
.

Строка «131»

. Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие:
строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100
.

Строка «132»

. Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев:
строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100
.

Строка «133»

. Рассчитайте и укажите налог за год:
строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100
.

Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140»

. Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141»

. Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142»

. Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «143»
. Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

  • строка 140 не была больше строки 130 / 2;
  • строка 141 не была больше строки 131 / 2;
  • строка 142 не была больше строки 132 / 2;
  • строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 –133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Второй лист раздела 2.1.2

Строки 150 – 153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период.

Строка «150»

. Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал).

Строка «151»

. Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «152»

. Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «153»

. Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 160 – 163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «160»

. Проверьте справедливо ли условие: результат
строки 130
(данного раздела) –
строки 140
(данного раздела) должен быть меньше
строки 150
, а также должен быть меньше или равен результату
строки 130
(из раздела 2.1.1) –
строки 140
(из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат
строки 130
(данного раздела) –
строки 140
(данного раздела), в противном случае просто укажите
строку 150
.

Строка «161»

. Проверьте справедливо ли условие: результат
строки 131
(данного раздела) –
строки 141
(данного раздела) должен быть меньше
строки 151
, а также должен быть меньше или равен результату
строки 131
(из раздела 2.1.1) –
строки 141
(из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат
строки 131
(данного раздела) –
строки 141
(данного раздела), в противном случае просто укажите
строку 151
.

Строка «162»

. Проверьте справедливо ли условие: результат
строки 132
(данного раздела) –
строки 142
(данного раздела) должен быть меньше
строки 152
, а также должен быть меньше или равен результату
строки 132
(из раздела 2.1.1) –
строки 142
(из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат
строки 132
(данного раздела) –
строки 142
(данного раздела), в противном случае просто укажите
строку 152
.

Строка «163»

. Проверьте справедливо ли условие: результат
строки 133
(данного раздела) –
строки 143
(данного раздела) должен быть меньше
строки 153
, а также должен быть меньше или равен результату
строки 133
(из раздела 2.1.1) –
строки 143
(из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат
строки 133
(данного раздела) –
строки 143
(данного раздела), в противном случае просто укажите
строку 153
.

Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «010»

,
строка «030»
,
строка «060»
,
строка «090»
. В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «020»

. Если вы не плательщик торгового сбора, то просто рассчитайте по формуле
строка 130

строка 140
и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 130

(из раздела 2.1.1) –
строка 140
(из раздела 2.1.1) –
строка 160
(из раздела 2.1.2) и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

Строка «040»

. Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле
строка 131

строка 141

строка 020
и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131

(из раздела 2.1.1) –
строка 141
(из раздела 2.1.1) –
строка 161
(из раздела 2.1.2) –
строка 020
и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050»

. Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070»

. Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле
строка 132

строка 142

строка 020

строка 040
+
строка 050
и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 132

(из раздела 2.1.1) –
строка 142
(из раздела 2.1.1) –
строка 162
(из раздела 2.1.2) –
строка 020

строка 040
+
строка 050
и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080»

. Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «100»

. Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле
строка 133

строка 143

строка 020

строка 040
+
строка 050

строка 070
+
строка 080
и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 133

(из раздела 2.1.1) –
строка 143
(из раздела 2.1.1) –
строка 163
(из раздела 2.1.2) –
строка 020

строка 040
+
строка 050

строка 070
+
строка 080
и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110»

. Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Поручить сдачу отчётности специалистам

Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «210»

. Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «211»

. Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «212»

. Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «213»

. Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

Строка «220»

. Укажите сумму расходов за первый квартал.

Строка «221»

. Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «222»

. Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «223»

. Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230»

. Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

Строка «240»

. Рассчитайте по формуле
строка 210 –строка 220
и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

Строка «241»

. Рассчитайте по формуле
строка 211 –строка 221
и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

Строка «242»

. Рассчитайте по формуле
строка 212 – строка 222
и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строка «243»

. Рассчитайте по формуле
строка 213 – строка 223 – строка 230
и укажите сумму налоговой базы за год.
При нулевом значении
данной строки ставится «0».
При отрицательном значении
в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными:

Строка «250»

. Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «251»

. Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «252»

. Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «253»

. Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 – 263

. Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

Строка «270»

. Рассчитайте по формуле
строка 240 x строку 260 : 100
и укажите авансовый платеж за первый квартал.

Строка «271»

. Рассчитайте по формуле
строка 241 x строку 261 : 100
и укажите авансовый платеж за полугодие.

Строка «272»

. Рассчитайте по формуле
строка 242 x строку 262 : 100
и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

Строка «273»

. Рассчитайте по формуле
строка 243 x строку 263 : 100
и укажите налог за год.

Строка «280»

. Рассчитайте по формуле
строка 213 x 1 / 100
и укажите минимальный налог.

Обратите внимание

, что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строка «010»

,
строка «030»
,
строка «060»
,
строка «090»
. В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Строка «020»

. Укажите значение из
строки 270
.

Строка «040»

. Рассчитайте по формуле
строка 271 – строка 020
и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050»

. Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070»

. Рассчитайте по формуле
строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050
и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080»

. Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «100»

. Рассчитайте по формуле
строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080
и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110»

. Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120»

. Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле
строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080
. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

Раздел 3

Данный раздел является справочным.

Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

Сформировать декларацию УСН онлайн

Особенности заполнения

Как мы отметили выше, порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:

Объект Что заполнять «Доходы» Титульный лист.

Раздел №1.1.

Раздел №2.1.

Раздел №2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а вот №2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности.

Раздел №3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

«Доходы минус расходы» Титульный лист.

Раздел №1.2.

Раздел №2.2.

Раздел №3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

Пошаговая инструкция по заполнению отчета: «Как заполнить налоговую декларацию 2021 ИП УСН».

Способы подачи декларации УСН

Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету.

Примечание

: для подачи декларации
через представителя
– ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание

, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Как заполнять и отправлять налоговую декларацию УСН

Заполнить отчет можно от руки и на компьютере. Если вы любите работать по-старинке и еще не забыли, как писать ручкой, учтите эти правила:

  • чернила надо брать только черного, синего или фиолетового цвета;
  • штрих и прочие корректирующие средства использовать нельзя.

Еще несколько правил заполнения для всех:

  • текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами;
  • в одном знакоместе указывается один символ;
  • пустые знакоместа заполняются прочерками;
  • скреплять листы степплером и печатать на обеих сторонах нельзя;
  • при заполнении на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Способы отправки:

  1. Подать декларацию УСН в налоговую лично.
  2. Отправить почтой с описью вложения.
  3. Отправить в электронном виде.

Первый способ самый хлопотный. Нужно будет прийти в инспекцию и, возможно, отстоять очередь. Если инспектор найдет ошибки и не примет отчет, поход придется повторить.

При отправке почтой желательно учитывать срок доставки, и лучше с запасом. Можно отправить отчет и в последний день, это не будет нарушением, ведь дата на штампе по закону и будет считаться датой сдачи отчета независимо от того, когда он на самом деле дойдет до налоговой. Но если вдруг почта задержится в пути и в течение 10 дней после крайнего срока сдачи в ИФНС не дождутся отчета, они могут заблокировать расчетный счет. Хоть вашей вины в этом не будет, но разблокировка займет время.

Отправка в электронном виде – самый удобный вариант, т.к. не нужно никуда ходить и тратить время.

Добавить комментарий

Adblock
detector