Утверждены форма и порядок предоставления выписки из реестра дисквалифицированных лиц УО

Около 10 тысяч экс-руководителей компаний находятся в Реестре дисквалифицированных лиц, который еще называют черным списком ФНС. Эти руководители лишены права занимать «топовые» должности на срок от полугода до 3 лет. За какие правонарушения попадают в реестр дисквалифицированных лиц федеральной налоговой службы, чем грозит работодателю прием дисквалифицированного на руководящую должность? На эти и другие вопросы о реестре мы ответим в нашей статье.

В феврале 2014 года ФНС проинформировала общественность в письме № СА-4-14/2279 о том, что в России в сети Интернет в публичном доступе находятся данные о лицах, которые лишены права занимать управленческие должности на определенный судом срок. Этот открытый список дисквалифицированных руководителей получил название Реестра дисквалифицированных лиц. Реестр размещен на официальном сайте ФНС России, по заданным параметрам можно проверить нахождение или отсутствие в нем любого гражданина РФ. Реестр не является статичным, он постоянно пополняется новыми именами, одновременно из него исключаются данные о тех, у кого закончился срок дисквалификации.

9888 руководителей числятся в Реестре дисквалифицированных лиц (по данным на 06.12.2018 года).

Дисквалифицированные лица могут дорого обойтись

В армии руководителей примерно 10 тысяч дисквалифицированных «топов» — не такой уж и большой показатель. Вероятность столкнуться с дисквалифицированным руководителем оценивается многими как невысокая, поэтому нередко работодатели не проверяют своих будущих управленцев по Реестру дисквалифицированных лиц. А напрасно! Во-первых, за прием на работу дисквалифицированного лица предусмотрено прямое наказание «рублем», во-вторых, если компанией — вашим контрагентом руководит дисквалифицированное лицо, то вас могут ждать неприятности со стороны надзорных органов.

Какие последствия ждут тех, кто проигнорировал дисквалификацию:

Читайте также:  Кто есть кто на рынке операторов фискальных данных

  1. Если дисквалифицированное лицо управляет компанией в период срока дисквалификации, ему грозит административный штраф в размере 5 тысяч рублей.
  2. Если работодатель заключает с дисквалифицированным лицом договор (контракт) на управление юридическим лицом, то юрлицу грозит штраф в размере до 100 тысяч рублей.
  3. Если руководитель компании-контрагента окажется дисквалифицированным лицом, то вас могут обвинить в непроявлении должной осмотрительности при выборе контрагента. А это, в свою очередь, грозит проверкам со стороны надзорных органов, доначислением налога на прибыль и т.п. Также договор, подписанный дисквалифицированным лицом, может быть оспорен в суде.

Аналитика Публикации

Что нового в КоАП РФ

В этом году законодатель расширил перечень случаев, которые считаются грубым нарушением правил бухучета[1]. Сравнение редакций КоАП РФ до и после внесения изменений приведено в таблице.

Грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в т. ч. к бухгалтерской (финансовой) отчетности является Редакция КоАП РФ до 10 апреля 2021 г. Действующая редакция КоАП РФ 1) занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% из-за искажения данных бухгалтерского учета;

2) искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.

1) занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета;

2) искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов;

3) регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;

4) ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета;

5) составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;

6) отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов.

Также установлен новый вид ответственности за повторное грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету – дисквалификация. КоАП РФ определяет ее как лишение физического лица права:

— замещать должности государственной гражданской службы и в исполнительном органе управления юридического лица;

— входить в совет директоров;

— управлять юридическим лицом в качестве предпринимателя или в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ;

— предоставлять государственные и муниципальные услуги;

— готовить спортсменов (включая их медицинское обеспечение), а также заниматься организацией и проводить спортивные мероприятия;

— проводить экспертизу промышленной безопасности;

Читайте также:  Как получить аттестат профессионального бухгалтера?

— вести медицинскую или фармацевтическую деятельность.

Лицо, которое привлекут к ответственности, определяют в зависимости от причин грубого нарушения требований к бухучету.

Как правило, руководитель отвечает за организацию бухгалтерского учета, а главный бухгалтер – за его ведение, своевременное представление полной и достоверной отчетности (постановление Пленума ВС РФ от 24.10.2006 № 18). Причем директор несет ответственность за нарушения бухучета, которые совершены по его письменным указаниям бухгалтеру (ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете»).

Риск дисквалификации возникает при повторном совершении административного правонарушения. Повторным оно считается, если произошло в период со дня вступления в силу постановления о назначении административного наказания и до того, как прошел год со дня окончания его исполнения (п. 2 ч. 1 ст. 4.3, ст. 4.6 КоАП РФ).

Само по себе повторное правонарушение не означает, что дисквалификация неотвратима. Несмотря на ужесточение санкции, законодатель сохранил прежние условия освобождения от административной ответственности:

— с соблюдением условий ст.81 НК РФ представлена «уточненка» и по ней уплачены суммы налога (сбора) и пени;

— до утверждения бухгалтерской отчетности ошибка исправлена в установленном порядке (в т. ч. представлена пересмотренная отчетность).

Административная ответственность

Решение о дисквалификации лица – физического или юридического – принимает суд, причем срок «отстранения» может составить от шести месяцев до трех лет. Соответствующее постановление означает, что договор (контракт) с лицом прекращается, как правило по п. 8 ст. 83 Трудового кодекса РФ.

Дисквалифицированный субъект не сможет управлять юридическим лицом, причем любым, а не только тем, в котором он работал (определение ВС РФ от 02.06.2016 № 309-ГК16-7483).

Пример

Компания подала документы о внесение изменений в устав и сведений в ЕГРЮЛ. При этом лицо, которое вправе без доверенности действовать от имени компании, дисквалифицировано.

Налоговый орган вправе отказать в регистрации изменений, ссылаясь на ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Сведения о дисквалифицированном лице вносятся в реестр и хранятся в открытом доступе на сайте ФНС России. Перечислим основания для включения или исключения из него:

  • копия вступившего в законную силу судебного постановления суда о дисквалификации;
  • копия судебного акта суда о пересмотре или отмене постановления (решения) о дисквалификации;
  • истечение срока дисквалификации[2].

Если несмотря на дисквалификацию субъект будет заниматься управлением юридическим лицом, ему грозит штраф в размере 5000 руб. по ст. 14.23 КоАП РФ. Инспекторы могут оштрафовать и компанию, которая заключает договор (контракт) на управление с дисквалифицированным лицом или игнорирует последствия его прекращения. Размер санкции – 100 000 руб. Согласно НК РФ, при заключении договора нужно уточнить в ФНС России, не дисквалифицирован ли партнер по сделке.

Читайте также:  Продление дополнительных мероприятий по налоговым проверкам – новая реальность

Коммерческие и налоговые риски

Главным сдерживающим фактором для юридических лиц, пожалуй, является то, что сделку с участием дисквалифицированного лица могут признать недействительной. В группе риска даже те операции, где такое лицо участвовало лишь опосредованно. Например, при утверждении крупных сделок в качестве члена совета директоров.

Высок риск негативных налоговых последствий у юридического лица, которое своевременно не расторгло договор с дисквалифицированным гражданином. Инспекция может не принять подписанную им декларацию, заявить о нарушениях в учетных документах. Это порождает налоговые риски и у коммерческих партнеров. Их могут обвинить в неосмотрительности при выборе контрагента, а его документы – не принять в качестве подтверждения операций. А значит, не избежать доначислений налогов и сборов.

Как видим, ответственность контрагента за нарушения в сфере бухучета может негативно сказаться на деятельности «неосмотрительного» плательщика.

В Интернете нововведенную дисквалификацию уже назвали способом избавления страны от мелкого и среднего бизнеса. Но есть надежда, что суды изберут взвешенный подход и будут использовать ее как крайнюю меру ответственности.

[1] Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.03.2016 № 77-ФЗ.

[2] Приказ Федеральной налоговой службы от 19.12.2011 № ММВ-7-6/[email protected] «Об организации работы налоговых органов по формированию и ведению реестра дисквалифицированных лиц»

За что и на сколько попадают в список дисквалифицированных лиц

Дисквалификация физлица – это вид административного наказания. Дисквалификация лишает управленца права находиться в исполнительном органе управления юрлица, входить в совет директоров или наблюдательный совет, занимать должность руководителя юрлица.

Решение о дисквалификации выносится мировыми судьями. Наказание за дисквалификацию предусмотрено сроком от 6 месяцев до 3 лет. Анализ Реестра дисквалифицированных лиц показывает, что чаще всего суды лишают права управлять предприятием на 1-2 года. Самое мягкое наказание – дисквалификация на полгода – встречается крайне редко. Самое строгое наказание – дисквалификация «по полной» на 3 года – встречается тоже не часто, но все же больше, чем дисквалификация на полгода.

За что чаще всего лишают права управлять предприятием:

  • Повторное или многократное нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Должностное лицо не предоставило сведения или предоставило заведомо ложные сведения об ИП или юридическом лице для внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
  • Должностное лицо нарушило законодательство о труде и об охране труда, если ранее это лицо уже подвергалось административному наказанию за аналогичное правонарушение.
  • Должностное лицо не выполнило в срок законное предписание (решение, представление, постановление) служб, осуществляющих государственный или муниципальный надзор и контроль.

Формы запроса сведений из реестра

Также приказом Минфина России от 30.12.2014 № 177н утверждены формы запроса физического и юридического лица о предоставлении данных о лицах, дисквалифицированных на основании вступивших в законную силу постановлений судов. Ранее до принятия указанного документа рекомендуемые формы запроса были направлены письмом ФНС России от 28.12.2011 № ПА-4-6/[email protected]
Дисквалификация является одним из видов административных наказаний. Как только постановление о дисквалификации вступило в законную силу, оно должно быть исполнено незамедлительно. Реализуется такое судебное постановление путем расторжения договора (контракта) с дисквалифицированным лицом. Дисквалификация назначается на срок от шести месяцев до трех лет.

Такой вид административного наказания предполагает лишение физического лица права занимать должности федеральной государственной гражданской службы, должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом и т. п.

Какие данные вносятся в Реестр дисквалифицированных лиц

В Реестре дисквалифицированных лиц содержатся следующие данные о дисквалифицированном лице:

  • ФИО, дата и место рождения дисквалифицированного лица,
  • должность дисквалифицированного лица,
  • название организации, в которой дисквалифицированное лицо совершило правонарушение,
  • статья КоАП РФ, по которой совершено правонарушение,
  • название структуры, составившей протокол об административном правонарушении,
  • ФИО и должность судьи, вынесшего постановление о дисквалификации,v
  • срок дисквалификации,
  • уточнение срока дисквалификации с конкретными датами «от» и «до».

Где получить

Федеральным исполнительным госорганом, осуществляющим формирование и ведение РДЛ, является Федеральная налоговая служба. Чтобы узнать, где получить справку об отсутствии дисквалификации, достаточно зайти на сайт ФНС и узнать адреса территориальных отделений. Получить документ можно и не выходя из дома — в специальном сервисе на портале ФНС.

Регламент предоставления документа утвержден Приказом Министерства финансов РФ от 30.12.2014 № 177н. Для получения справки заполняют форму заявки и направляют ее в ФНС, многофункциональный центр или пользуются порталом «Госуслуги».

В запросе необходимо указать Ф.И.О. или реквизиты наименования заявителя, ОГРН (для юрлица), ИНН, адрес, паспортные данные (для физлица), Ф.И.О., дату и место рождения субъекта, в отношении которого сформирован запрос. Также следует указать предпочтительный способ получения (лично, по почте, в виде электронного документа), подписать документ (при обращении через интернет — электронной подписью), поставить дату.

Как проверить на дисквалификацию в «ручном» режиме

Реестр дисквалифицированных лиц находится в недрах сайта налоговой инспекции, получить информацию из него можно при помощи специального поискового сервиса сайта ФНС. Для этого в нем нужно указать данные физлица (ФИО, дату рождение, название организации, ИНН организации). В случае отсутствия реквизитов, выдается весь список дисквалифицированных лиц, который, к слову, обновляется ежедневно.

За электронные сведения из реестра дисквалифицированных лиц плата не берется, а вот данные на бумаге стоят 100 рублей. Получить бумажную справку об отсутствии дисквалифицированных лиц или же справку о внесении в реестр физлица нужно на основании запроса. Запрос может быть отправлен в электронном виде через сайт ФНС, представлен в налоговую лично или по почте в любую территориальную инспекцию.

На основании запроса в течение пяти рабочих дней налоговики должны подготовить документ. Это может быть справка об отсутствии в реестре дисквалифицированных лиц либо выписка из реестра.

Выписка из реестра дисквалифицированных лиц

Процедура обращения за сведениями

Напомним, что в статье 32.11 КоАП РФ закреплено право заинтересованных лиц на получение за плату информации, содержащейся в реестре дисквалифицированных лиц.

За получением информации, содержащейся в реестре дисквалифицированных лиц, могут обратиться заинтересованные физические и юридические лица.

В результате запроса сведений из реестра дисквалифицированных лиц налоговые органы выдают:

  • выписку из реестра;
  • справку об отсутствии в реестре сведений о запрашиваемом лице;
  • информационное письмо о невозможности однозначно определить запрашиваемое лицо.

Срок представления данных из реестра установлен в 5 рабочих дней с момента получения запроса.

Требование о предоставлении информации из реестра дисквалифицированных лиц на бумажном носителе можно направить в инспекцию лично либо отправить по почте или через МФЦ. В электронной форме данные из реестра можно получить через официальный сайт ФНС России или Единый портал госуслуг.

Читайте также:  Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2021 — 2021 гг.

Исчерпывающий перечень оснований, по которым заявителю могут отказать в предоставлении сведений из реестра дисквалифицированных лиц, приведен в пункте 25 Регламента. Среди них:

  • несоответствие сведений усиленной квалифицированной электронной подписи сведениям, содержащимся в реестре;
  • если не оплачена услуга по предоставлению данных из реестра.

За предоставление выписки о конкретном дисквалифицированном лице либо справки об отсутствии запрашиваемой информации нужно уплатить 100 рублей. Размер платы установлен постановлением Правительства РФ от 03.07.2014 № 615.

Е.М. Юдахина

, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Помогайте вашему бизнесу развиваться

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. Выберите из нашего каталога >>

Как проверить быстро и не обжечься на дисквалификации

Упростить процесс проверки лица поможет СБИС «Все о проверит на дисквалификацию. При необходимости факт проверки можно подтвердить отчетом о должной осмотрительности, который также можно подготовить с помощью СБИС.

А снизить риск попадания в число дисквалифицированных призван сервис СБИС Электронная отчетность. С ним сдача отчетности быстрее и проще, все предписания надзорных органов — на контроле. Подробнее обо всех возможностях системы СБИС вам готовы рассказать наши специалисты. Оставьте заявку на сайте и получите ответы на свои вопросы уже сегодня.

Оцените статью:

Блог

Страшное слово «дисквалификация» для работающих в сфере ЖКХ наслуху постоянно. Ведь порой очень легко при нашей правоприменительной практике — делать виновными управляющие организации (УО) всегда и во всем, стать таким дисквалифицированным должностным лицом, невзирая на то, насколько хорошо ты работаешь. Причем риск повергнуться дисквалификации есть практически у каждого руководителя УО или ТСЖ. Составов административных правонарушений в Кодексе об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ), содержащих наказание в виде дисквалификации, предостаточно.

В этой статье мы рассмотрим общие нормы закона о реестре дисквалифицированных должностных лиц. Кстати, в нашем блоге уже публиковалась статья

о дисквалификации руководителей управляющих организаций и судебной практике по таким спорам.

В соответствии со ст. 3.2 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ) дисквалификация является видом административного наказания.

Согласно ч. 1, 2 ст. 3.11 КоАП РФ дисквалифицированный руководитель на срок от шести месяцев до трех лет лишен права, в частности :

  • занимать должности в исполнительном органе управления юридического лица;
  • входить в совет директоров (наблюдательный совет);
  • осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом;
  • осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

В статье 32.11 КоАП РФ предусмотрено:

Часть 3

. В целях обеспечения учета лиц, в отношении которых имеются вступившие в законную силу постановления о дисквалификации,
формируется реестр дисквалифицированных лиц.
Ведение реестра дисквалифицированных лиц осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

В реестре дисквалифицированных лиц содержатся следующие сведения:

фамилия, имя, отчество, дата и место рождения; полное наименование и идентификационный номер налогоплательщика организации, в которой дисквалифицированное лицо работало во время совершения административного правонарушения, должность, которую занимало дисквалифицированное лицо в этой организации; статья настоящего Кодекса, предусматривающая административную ответственность за совершение административного правонарушения; наименование органа, составившего протокол об административном правонарушении; должность, фамилия, имя, отчество судьи, вынесшего постановление о дисквалификации; срок дисквалификации; даты начала и истечения срока дисквалификации; сведения о пересмотре постановления о дисквалификации.

Внесение сведений в реестр дисквалифицированных лиц осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на ведение реестра дисквалифицированных лиц

, не позднее трех рабочих дней со дня получения им копии вступившего в силу постановления о дисквалификации либо судебного акта о пересмотре постановления о дисквалификации.

Уполномоченным органом исполнительной власти, который ведет реестр дисквалифицированных лиц

является
Федеральная налоговая служба РФ
(далее — ФНС РФ) согласно пункту 5.5.13 Постановления Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

Частью 4 ст. 32.11 КоАП РФ установлено также, что копия вступившего в силу постановления о дисквалификации направляется вынесшим его судом в орган, уполномоченный Правительством Российской Федерации, либо его территориальный орган.

Исключаются же из него сведения о дисквалифицированных лицах по истечении срока дисквалификации лиюо после вступления в силу судебного акта об отмене дисквалификации.

В той же статье 32.11 КоАП РФ также указано, что сведения

, содержащиеся в реестре дисквалифицированных лиц,
являются открытыми для всеобщего ознакомления.
Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на ведение реестра дисквалифицированных лиц, размещает сведения, содержащиеся в реестре дисквалифицированных лиц,
на своем официальном сайте в сети «Интернет».
В настоящее время сведения о дисквалифицированных лицах должны быть размещены на сайте Федеральной налоговой службы в свободном доступе.

Кстати, доступ к реестру дисквалифицированных лиц — бесплатный, что также закреплено в КоАП РФ. Однако платно предоставляется информация только в случае, если вам нужны эти сведения в виде выписки или справки о конкретном лице или об отсутствии таких сведений об этом лице в реестре. Эти сведения предоставляются в порядке, установленном:

Приказом Минфина России от 30.12.2014 № 177н

«Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц»;

Приказом ФНС России от 31.12.2014 № НД-7-14/[email protected]

«Об утверждении порядка предоставления сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц, форм выписки из реестра дисквалифицированных лиц и справки об отсутствии запрашиваемой информации».

Хотя теоретически при назначении руководителя должен быть сделан запрос или проверена информация о дисквалификации учредителями юридического лица в реестре дисквалифицированных лиц, однако на деле мало кто это делает.

В части 2 ст. 32.11 КоАП РФ так и указано, что при заключении договора (контракта) уполномоченное заключить договор (контракт) лицо обязано запросить информацию о наличии дисквалификации

физического лица в органе, ведущем реестр дисквалифицированных лиц. И это может быть чревато отказом со стороны внесения изменений со стороны ФНС РФ. Но ответственность за неисполнение этой обязанности в законе не предусмотрена.

Также не предусмотрены меры ответственности за ненаправление постановления о дисквалификации в адрес ФНС РФ и за неправомерные действия ФНС РФ по внесению ошибочных сведений или неисключении своевременно сведений из реестра дисквалифицированных лиц. Такие неправомерные действия (по логике законодателей) должен отслеживать сам дисквалифицированный руководитель, своевременно направляя жалобы на незаконный действия государственного органа.

По большому счету, наши государственные органы и их представителей вообще сложно привлечь к ответственности за халатную работу. По аналогии с арестами расчетных счетов налоговой службой или судебными приставами: арест накладывают срочно, практически «бегом», а снимать запросто могут месяцами даже без объяснения причин, хотя на это установлены строго определенные законом сроки. При этом никто ни за что не ответит, если только упорный пострадавший не будет судиться до «победного», доказывая свои убытки. Но их еще и доказать надо суду, поэтому такие споры нечасты и могут себе позволить только организации, располагающие финансовыми и иными ресурсами.

С уважением, Ильмира Носик.

создает сайты для управляющих компаний и ТСЖ. Ресурсы отвечают всем требованиям законодательства. Более подробная информация о сервисе
тут.

Добавить комментарий

Adblock
detector