Какие налоги платятся по обособленному подразделению?

За что платим?

Имущественные налоги – налоги, которые платят физические лица, если у них есть имущество.

Виды имущественных налогов:

1. Налог на имущество.
2. Земельный налог.
3. Транспортный налог.

Налог на имущество — налог, который платят собственники за владение недвижимыми объектами.

Читайте также:  ЕНВД: виды деятельности, попадающие под вмененку, и особенности раздельного учета

Такими объектами являются:

• жилой дом;
• квартира, комната;
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здания, строения, помещения.

Не имеет значения, сколько человек зарегистрировано в квартире или доме: налогоплательщиком является владелец квартиры, у которого есть право собственности по документам.

Земельный налог платят собственники земельных участков. Транспортный налог оплачивают владельцы транспортных средств: машин, мотоциклов, катеров и яхт, снегоходов, гидроциклов, самолетов и вертолетов и т.п.

Какие именно налоги необходимо платить?

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц с зарплаты сотрудников подразделения уплачивается в бюджет региона и на реквизиты той налоговой, в которой стоит на учете ОП. Отчетность сдается туда же.

НДС

Так как обособленные подразделения не признаются самостоятельными субъектами, то декларация по НДС подается от головной организации. Исчисление и уплата налога при этом производится общей суммой, без разделения на филиалы.

Налог на прибыль

Налог на прибыль обособленного подразделения рассчитывается следующим образом:

• В части федерального бюджета налог (авансовые платежи) в полном объеме перечисляются по месту нахождения головной компании без распределения на обособленное подразделение.
• В части регионального бюджета налог (авансовые платежи) уплачиваются как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения.
• Доля прибыли рассчитывается пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда).

Если на территории одного субъекта РФ находятся несколько обособленных подразделений, у предприятия есть выбор, через какое именно ответственное подразделение уплачивать налог на прибыль.

Куда платить налоги, если есть обособленное подразделение за рубежом?

Согласно ст.311 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 17.02.2016 г. №03-03-06/1/8743, если одно из ОП располагается в другой стране, уплату налога осуществляет головная компания по месту своего нахождения.

Налог на имущество

Если ОП имеет свой баланс, то налог на имущество обособленного подразделения платится в бюджет региона, где оно зарегистрировано. Подавать Декларацию по налогу на имущество также надо будет в территориальную налоговую инспекцию.

Если отдельного баланса нет, то налог платится в бюджет региона, где зарегистрирована головная компания. Аналогично и с подачей Декларации.

Земельный налог

Налог на землю выплачивается в бюджет того региона, где располагается участок.

Учтите, что если ОП имеет собственный счет, то перечислять земельный налог необходимо именно с него!

Транспортный налог

Выплата транспортного налога обособленного подразделения будет зависеть от того, где именно зарегистрированы транспортные средства. Если же транспорт был официально передан в другое подразделение, то он ставится на местный учет.

Речь идет исключительно о постоянной регистрации! При оформлении временного учета налог на месте пребывания или использования автомобиля не взимается, чтобы избежать двойного налогообложения.

Акцизы

Акцизы выплачиваются в бюджет регионов, где располагаются ОП, занимающиеся их производством и/или реализацией. Каждое обособленное подразделение подает декларацию по акцизам отдельно.

Если за отчетный период у ОП не было операций по реализации, производству или передачи подакцизной продукции, то сдавать за этот период декларацию не нужно.

Читайте также:  Вхoд в личный кaбинeт налогоплательщика ИП на сайте lkip.nalog.ru

Водный налог

Он выплачивается по месту расположения объекта налогообложения. Декларация подается в том же регионе.

Сколько платить

Каждый налог считается по своим правилам и формулам. Собственникам имущества считать самостоятельно ничего не нужно.

Суммы налогов к оплате по каждому объекту имущества считает ФНС, указывает их в налоговом уведомлении, которое высылает вам до 1 ноября.

Налоговая присылает уведомления:

1. через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru
2. по почте — при отсутствии личного кабинета или если была просьба присылать уведомления на бумаге.

В уведомлении учтены все имущественные налоги. С 2021 г. вместе с уведомлением заполненные квитанции не присылают, а только указывают реквизиты для перечисления.

Если имущество у вас есть, а налоговое уведомление до 1 ноября не пришло – надо разбираться, чтобы не пропустить срок оплаты.

Не получение уведомления не освобождает от уплаты налогов!

В каких случаях налоговая уведомление не пришлет:

1. Имущество не учтено в личном кабинете. Возможно, ФНС о нем не знает (что, конечно, редкость). Проверьте в личном кабинете, все ли ваше имущество учтено. Если нет, до 31 декабря 2021 г. подайте в ФНС уведомление. Для налоговой все тайное имущество рано или поздно становится явным! Зачем вам потом оплачивать пени, штрафы и трепать себе нервы?
2. Сумма начисленного налога меньше 100 руб. ФНС включит налог в уведомление в следующем году без пеней и штрафов.
3. У вас есть льготы по имущественным налогам. О наличии льгот надо самостоятельно уведомить ФНС. Посмотреть льготы по налогам можно здесь.
4. У вас нет имущества для налогообложения.

Как быть с ненужным ИП

Неработающее ИП стоит закрыть. Это остановит накопление долгов по взносам. Но сами долги никуда не денутся. Долги останутся висеть на физлице, и рано или поздно их придется гасить.

Если закрыть ИП самостоятельно, в будущем можно будет открыть новое. Закрыть ИП без сотрудников просто, быстро и почти бесплатно. Посмотрите об этом нашу статью.

Продать или переоформить ИП на другого человека нельзя.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Читайте также:  Пошаговая инструкция по заполнению журнала кассира-операциониста

Что проверить в уведомлении

Как не заплатить лишнего? Перед оплатой уведомления необходимо проверить:

Правильность учета имущества

Все ли имущество учтено, верно ли указаны срок владения, доли, нет ли лишнего имущества. У меня однажды «забыли» исключить из перечня имущества проданную машину и начислили по ней транспортный налог.

Учтены ли вычеты по налогу на имущество

Они предоставляются всем в виде уменьшения площади объекта при начислении налога:

• Площадь квартиры или части дома уменьшают на 20 м²
• Жилой дом – на 50 м²
• Комната или часть квартиры – на 10 м²

Заявление на вычет подавать не нужно, ФНС применяет его автоматически.

Проверить, предоставлен ли вычет можно в разделе «Мое имущество» в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. При наличии вычета налоговая база будет меньше кадастровой стоимости.

Учтены ли льготы по освобождению от уплаты налога на имущество

Не платят налог на имущество:

Пенсионеры и предпенсионеры – в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика:

• квартира, часть квартиры или комната;
• жилой дом или часть жилого дома;
• творческая мастерская, ателье или студия;
• хозяйственное строение или сооружение;
• гараж или машино-место.

Например, у пенсионера есть жилой дом, квартира, гараж. За них платить налог на имущество он не будет. А вот если у него 2 квартиры, то за одну из квартир налог на имущество нужно заплатить.

За какой объект платить налог – налогоплательщик выбирает сам и до 31 декабря текущего года подает в ФНС заявление установленного образца. То есть льготный объект для начислений за 2021 г. надо выбрать строго до конца 2021 г., а не в 2021 г.!

Заявление подается в районную налоговую инспекцию удобным вам способом: лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. При отсутствии заявления, ФНС по умолчанию предоставит льготу на самый дорогой объект каждого вида.

Также на льготы могут рассчитывать герои ССРР и РФ и инвалиды 1 и 2 групп и др. Полный список льготников по налогу на имущество указан в статье 407 Налогового Кодекса.

Учтены ли льготы по уменьшению суммы налога на имущество

В 2021 г. у многодетных семей появился вычет по уменьшению площади объекта:

1. Квартира, часть квартиры или комната – общая площадь для налогообложения уменьшается из расчета по 5 м2 на каждого ребенка.
2. Жилой дом или его часть – по 7 м2 на каждого ребенка.

Предоставляется вычет в виде льготы, дополнительно к общему вычету для всех, на основании заявления и только на один объект. Вычет действует и для начислений налога за 2021 год.

Учтены ли льготы по земельному налогу

Определенным категориям граждан положена льгота по земельному налогу – 6 соток земли налогом не облагаются. Вот эти категории:

1. Пенсионеры и предпенсионеры.
2. Герои ССРР и РФ.
3. Инвалиды 1 и 2 групп.
4. Ликвидаторы последствий на Чернобыльской АЭС.
5. Многодетные семьи и др.

Например, в семье 3-е детей и есть земельный участок 6 соток. Платить земельный налог не нужно.тА если площадь участка 10 соток, то земельный налог нужно заплатить с 4 соток (10-6).

Если вам положена льгота по земельному налогу и у вас 2 участка, льготу дадут только на один: по выбору владельца, или по умолчанию — на участок с максимальными начислениями.

Учтены ли льготы по транспортному налогу

Владельцам легковых автомобилей предоставляются налоговые льготы на региональном уровне. Проверить, какие льготы по транспортному налогу действуют в вашем регионе и кому они положены можно на сайте ФНС.

Если вам положена льгота по транспортному налогу, а ФНС ее не учла, подайте заявление.

Всегда проверяйте налоговые уведомления! Чтобы не заплатить лишнего, действуйте по принципу «доверяй, но проверяй».

В эпицентре прибыли

В регионах, озабоченных наполнением своих бюджетов, которые изрядно потрепал кризис, снова заговорили о необходимости обязать филиалы и отделения крупных компаний платить налоги в регионе, а не по месту регистрации головного офиса.

Эту идею не раз высказывали в Челябинской области. Сейчас ее активно обсуждают в Брянской области. Губернатор Николай Денин поинтересовался у представителя самой крупной торговой сети, представленной в Брянске тремя гипермаркетами, сколько налогов корпорация платит в местный бюджет. Оказалось, всего по 2,7 миллиона рублей в месяц, притом что средняя сумма, выбиваемая на кассах магазинов, превышает 500 рублей. Весьма скромные отчисления идут и в бюджет Челябинской области от металлургических и энергетических компаний.

Причина известна. Челябинские предприятия состоят на учете в межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы в Москве. В Самарской области ситуация аналогичная. Управляющий Самарским филиалом крупной федеральной торговой сети Владимир Рыжков говорит, что действительно все налоги платит головная компания в Москве, а потом они лишь частично возвращаются в региональные бюджеты. А торговая корпорация, работающая в Брянске, зарегистрирована в Орле, в области у нее — филиалы без образования юридического лица. Председатель комитета Брянской областной Думы Иван Медведь убежден, что настала пора применить принцип «где работаешь — там и платишь налоги».

Читайте также:  Нестационарный торговый объект — это что такое? Положения о размещении нестационарных торговых объектов

Однако идею — жестко привязать филиалы к региону — поддерживают далеко не все губернаторы. У регионов, считают они, есть немало возможностей, чтобы заинтересовать крупный бизнес добровольно регистрировать свои филиалы в регионе, а значит, платить налоги по полной программе.

«Не надо придумывать новые запреты и ограничения для крупных или мелких предприятий, — считает директор департамента финансов Тверской области Алексей Каспржак. — Наоборот, регионам надо честно конкурировать за инвесторов льготными и удобными условиями». Здесь установлен ряд субсидий, которые предоставляются инвесторам, создающим и регистрирующим новые производства на территории региона. А в Краснодарском крае власти готовы предложить предприятиям, испытывающим затруднения в связи с кризисом, даже финансовую поддержку в обмен на обязательства обеспечить определенный налоговых поступлений в бюджет.

В Ярославской области, борясь за филиалы крупных компаний, пошли несколько иным путем. Региональный закон о государственном регулировании инвестиционной деятельности ставит жесткое условие: предприятие должно быть зарегистрировано на территории региона. «Но за это в процессе реализации инвестпроектов оно получает серьезные налоговые льготы: на пять лет освобождаются от уплаты налога на вновь созданное имущество, полностью — от транспортного налога, на 4,5 процента для них снижена ставка налога на прибыль», — объяснил заместитель председателя комитета инвестиционной политики и внешнеэкономической деятельности, начальник отдела государственного регулирования и господдержки инвестиционной деятельности департамента экономического развития Дмитрий Мартынов. Сегодня в области реализуют инвестиционные проекты два предприятия, которые являются филиалами компаний, расположенных на других территориях — в Санкт-Петербурге и Москве, и все налоги они платят в Ярославской области.

Впрочем, есть среди местных властей и те, которых проблема «иногородних крупных налогоплательщиков» вообще мало волнует. Почему? Владимир Никонов, заместитель губернатора, руководитель департамента стратегического управления и планирования Новосибирской области, поясняет: «Доходная часть нашего регионального бюджета не имеет прямой зависимости от наличия или регистрации в области крупных компаний. У нас хорошо развит малый и средний бизнес — по этому показателю мы одни из лучших в России, что делает нашу экономику более устойчивой».

Что делать, если налог начислен неправильно или не начислен?

ФНС позаботилась о нашем удобстве – на ее сайте есть специальный сервис для обращений граждан без регистрации «Обращение физического лица по жизненной ситуации».

В сервисе приведен список часто встречающихся проблем при начислении налогов. Например, вы обнаружили, что вам начислили земельный налог за проданный земельный участок. Вы можете подать обращение в налоговую с помощью сервиса, не выходя из дома.

Выбираете подходящую жизненную ситуацию из списка, заполняете поля без входа в личный кабинет, отправляете. Ответ получите на указанную вами электронную почту. Вот так просто и удобно.

Как оплатить

Оплатить имущественные налоги и задолженность по ним можно:

1. через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц;
2. при помощи интернет-сервиса «Уплата налогов и пошлин»;
3. через личный кабинет на портале госуслуг с помощью разделов:

• «Оплата по квитанции»
• «Налоговая задолженность» — после 2 декабря там появится сумма долга в случае просрочки оплаты имущественных налогов;

• через кассы или терминалы кредитных организаций (при наличии платежного документа).

Зарплата на входе и выходе

мнение «За»

Вячеслав Новиков, заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам

Я — за. Ведь живут люди не «по месту работы», не в абстрактных регионах и муниципальных образованиях, а в конкретных городах и поселениях.

Поэтому разумнее, чтобы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивался на местном уровне. Тогда люди смогут спрашивать с местных органов власти, на что идут эти деньги. Сейчас такое невозможно: финансовые потоки размыты по всей стране.

Надо навести порядок и в распределении подоходного налога. Что происходит сегодня? Он идет в один большой котел — консолидированный бюджет, чтобы впоследствии от него частично отщипнули сначала региональные, после них, по принципу, «что осталось» — муниципальные бюджеты. Если НДФЛ будет поступать только в бюджет муниципалитета по месту жительства гражданина, то это даст дополнительные финансовые ресурсы местной власти. Деньги будут распределяться не по решению или прихоти федеральных и региональных финансовых властей, а выстроится целая система распределения налоговых платежей. Это станет шагом вперед в развитии финансовых межбюджетных отношений в России.

Но тут есть один очень важный момент. В России существуют богатые территории. Так, например, в Красноярском крае есть город Норильск, где средняя зарплата доходит до 60 тысяч рублей в месяц. И есть села, где средняя зарплата едва дотягивает до 5 тысяч рублей — с мизерным НДФЛ. И возникает вопрос, как будут жить при новой системе эти села? Ведь сейчас подоходный налог, который перераспределяется по бюджетам, по сути, является «выравнивающим». И если без учета этих особенностей перейти на принцип уплаты налога по месту жительства работников, то мы получим сверхбогатые территории, где будут концентрироваться большие налоговые поступления от НДФЛ, и нищие города и села, в которых нечем будет платить из бюджета те же зарплаты.

Но и эту проблему можно решить. Разумеется, при условии аккуратного анализа и расчетов. Для начала можно было бы выделить сверхбогатые территории и разработать схему так называемых «отрицательных трансфертов». Если территория слишком много получает от поступления НДФЛ, то можно было бы закрепить норму о том, что, к примеру, часть процентов от этого налога они оставляют у себя, а остальные средства отчисляют в специально созданный фонд по перераспределению подоходного налога между муниципалитетами. Аналогичные фонды, «замешанные» на всех налогах, действуют и в субъектах Федерации. Из этих фондов надо стопроцентно «изъять» НДФЛ и затем уже перераспределять его по местным бюджетам, минуя региональную казну. Такое возможно. Тем более общие положения законодательства — Бюджетный кодекс и закон о бюджетной системе — уже есть.

мнение «Против»

Александр Дерюгин, заместитель директора Центра фискальной политики

Тезис о том, что логично было бы уплачивать по месту жительства работников налог на доходы физических лиц, который должен финансово обеспечивать повседневную жизнь людей, у меня вызывает много вопросов. Сегодня налог на доходы физических лиц (НДФЛ) поступает в региональные и местные бюджеты по месту нахождения предприятия. Даже если чисто технически мы кардинально перестроим и автоматизируем систему перераспределения НДФЛ — 100 процентов финансового потока строго по месту регистрации работников, — то в российских условиях получим административное давление на бизнес, состоящее в требовании приема на работу только граждан с местной регистрацией, что приведет к дискриминации претендентов на место.

А главный минус связан с замедлением роста экономики. Когда уплата НДФЛ идет по месту регистрации предприятий, то власти заинтересованы в привлечении и развитии бизнеса. Если же доходы в виде НДФЛ от каждого предприятия будут «разбрасываться-перераспределяться» по муниципальным образованиям, местные власти, на территориях которых уровень безработицы невысок, не будут заинтересованы в привлечении нового бизнеса, поскольку новые рабочие места будут заполняться приезжими, и дополнительный НДФЛ будет уходить с территории. И все политические посылы относительно необходимости ускоренного экономического развития будут «отработаны» в обратную сторону.

Я не исключаю ситуацию, что градоначальники начнут вызывать глав предприятий и требовать от них принимать на работу только тех, кто имеет местную «прописку». Работодатели под таким давлением будут ее требовать, нарушая права граждан или, того хуже, «химичить» с регистрацией и перепрописками. Что ненормально, быть не должно. Иначе это станет поводом для коррупции.

А для тех территорий и вахтовых поселков, где никто не прописан (а таких много), новый порядок уплаты НДФЛ вообще будет означать финансовый крах. Произойдет мощный удар по экономике. Еще одно «но». Если обязанность уплачивать НДФЛ по-новому упадет на работодателей, у них появятся огромные издержки. Если — на налоговиков, то это будет означать увеличение интервалов времени между уплатой налога и зачислением денег в бюджет.

И последний аргумент. Человек не обязательно пользуется социальными бюджетными услугами там, где он прописан. Работая не по месту жительства, он может снять квартиру и перевести всю семью. При этом все равно пользоваться дорогами, общественным транспортом, элементами здравоохранения, образования, благоустройства, словом, получать услуги, которые оплачиваются из бюджета муниципалитета.

Опрос «РГ»

Что будет, если не платить

Не тяните с оплатой. Не заплатите вовремя – начислят пени и штраф. Пеня — денежная сумма, которая начисляется вам на сумму задолженности по налогу, если налог оплачен с опозданием.

Не оплатили до 2 декабря? С 3 декабря автоматически начисляется пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Банка России, которая действует на момент начисления. С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки Банка России. С 28.10.2019 г. ключевая ставка Банка России – 6,5% годовых.

Также за неуплату налога налоговая может привлечь к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа:

20% от неуплаченной суммы налога.

40% от суммы задолженности, если имеются доказательства умышленности допущенного нарушения.

ФНС в течение 3-х месяцев с момента выявления нарушения направляет должнику требование об уплате налога, пеней, штрафа. Если ФНС не указала в требовании срок для добровольной уплаты задолженности, то должник обязан погасить долг в течение 8 дней с момента получения требования. В случае неисполнения требования, ФНС подает заявление в суд о взыскании задолженности.

Платите налоги вовремя! Хуже налогов может быть только одно: когда не с чего платить налоги. Согласны?

Об авторе

Наталья Колбасина — высшее образование по специальности «Экономист по бухгалтерскому учету и аудиту» в Крымском государственном агротехнологическом университете. Повышала свою квалификацию в Московском государственном университете им. М.В. Ломоносова, АНО «Институт финансового планирования» и финансовом университете при Правительстве Российской Федерации. Является консультантом по финансовой грамотности проекта Минфина России Вашифинансы.рф. Опыт успешной работы в финансовой сфере – более 20 лет. [email protected]

Эта статья полезная? ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту

Комментарии: 0

Ваш комментарий (вопрос) Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Автор статьи Наталья Колбасина

Консультант, автор Попович Анна

Финансовый автор Пихоцкая Ольга