Декларация 3 НДФЛ: как узнать код бюджетной классификации и где его взять

При заполнении налоговой декларации налогоплательщик сталкивается с большим количеством аббревиатур в бланке. Одной из них является КБК. Она означает код бюджетной классификации, который соответствует полученному доходу, с которого нужно оплатить/доплатить НДФЛ.

Поле КБК нужно заполнять правильно, в соответствии с установленными нормативами. Если в отчете будет неправильно указан код бюджетной классификации, потребуется подавать уточненный отчет.

Кому нужно оформлять 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ предназначена для расчета налога, который надлежит уплатить с дохода, полученного физическим лицом, или определения суммы его возмещения в результате применения налогового вычета, заявляемого в ИФНС.

В ИФНС могут быть получены вычеты:

  • по покупке недвижимости;
  • плате за обучение;
  • оплате лекарств и лечения;
  • перечислениям на благотворительность;
  • перечислениям на накопительную часть пенсии.

Из них первые 3 вида вычетов через 3-НДФЛ заявляют в ИФНС, если эти вычеты не предоставляются на работе.

Читайте также:  Порядок восстановления НДС в 2020-2021 годах (проводки)

3-НДФЛ нужно сдавать при получении дохода:

  1. В результате продажи имущества, за исключением продажи:
  • движимого имущества, которое находилось в собственности более 3 лет; недвижимого имущества, право собственности на которое возникло до 2021 года и на момент продажи находилось в собственности более 3 лет;
  • недвижимого имущества, право собственности на которое возникло с 01.01.2016 и на момент продажи находилось в собственности не меньше минимального срока владения.

О нюансах обложения налогом доходов от продажи недвижимости читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

  1. От физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
  2. С которого налоговыми агентами не был удержан налог и не поданы сведения в ИФНС.
  3. Резидентами — физическими лицами от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (кроме военнослужащих).
  4. От финансовой деятельности индивидуальных предпринимателей.
  5. От частной практики нотариуса и адвоката.
  6. В результате выигрыша.
  7. От продажи акций, долей в уставном капитале.
  8. В качестве вознаграждения от применения наследуемой интеллектуальной собственности.
  9. От имущества и денежных средств, полученных в дар, если такие доходы не освобождены от налогообложения из-за совершения этой операции между членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
  10. Иностранными гражданами, работающими на патенте, если:
  • налог, исчисленный с полученного ими за год дохода, превышает сумму уплаченных фиксированных платежей;
  • иностранец покидает Россию до завершения года и его доход за период работы превысил объем, отвечающий сумме уплаченных фиксированных платежей;
  • патент был аннулирован в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

3-НДФЛ также должны подавать (п. 2 ч. 1 ст. 20 и ч. 1 ст. 20.1 закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» от 27.07.2004 № 79-ФЗ, ст. 8 закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ):

  • государственные служащие, включенные в специальные перечни (Указ Президента РФ от 18.05.2009 № 557) и реестр должностей (Указ Президента РФ от 31.12.2005 № 1574);
  • сотрудники МВД (приказ МВД России от 16.12.2016 № 848);
  • члены семей госслужащих.

Декларацию необходимо предъявить в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего за отчетным года. Одновременно с этим налогоплательщик может подать заявление на возврат налога.

Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений

ПРИМЕР Сотрудник уходит в отпуск с 6 по 24 августа 2021 года. Отпускные ему выплачены 3 августа. В этом случае дата получения доходов и дата удержания НДФЛ – 3 августа, а последняя дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 августа 2021. Удержанный НДФЛ в 2021 году в общем случае уплачивают по реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ).

ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако предприниматели, ведущие бизнес на ЕНВД (до 2021 г.) или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в ИФНС по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

  • новый БИК банка получателя средств;
  • наименование банка получателя средств;
  • номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав ЕКС);
  • номер счета получателя (номер казначейского счета);
  • номер действующего банковского счета территориального органа Казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете № 40101.

Бывает так, что физическое лицо получает доход от нескольких работодателей, и размер каждой из выплат не превышает 5 млн рублей, а в сумме — превышает. В таком случае в конце года налоговая самостоятельно посчитает НДФЛ с общей суммы и направит уведомление налогоплательщику.

КБК – что это такое

КБК представляет собой код из 20 цифр, имеющих определенное значение, и различается для каждого ведомства. В нынешнем виде он введен с 2004 года, заменив 9-значный. С помощью КБК регулируются финансовые потоки, распределяются на федеральный и региональный уровни, выполняя предписания Бюджета. Они применяются для распределения и соотношения расходной и доходной части бюджета. Без него невозможно оплатить налоги и иные взносы, а ошибка даже в 1 цифре может привести к тому, что деньги не дойдут до места назначения.

Законодательно продумано, что все поступления должны быть классифицированы, нести информацию, позволяющую классифицировать поступления. Эту роль и играет КБК.

Коды бюджетной классификации ежегодно утверждаются приказом Министерства финансов РФ (утверждено ст. 20 – 23.1 кодекса). В 2016 году они распределяются на 4 основные части бюджета:

  • доходы;
  • расходы;
  • источники финансирования;
  • источники финансирования дефицита.

Как расшифровывается КБК

КБК — коды бюджетной классификации

КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!

Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.

Образец заявления на возврат НДФЛ в 2021 году

Ниже вы можете ознакомиться с образцами заполнения заявления на возврат НДФЛ при заявлении вычета по расходам на покупку квартиры (ИЖС).

Читайте также:  Срок исковой давности по налогам и взносам в 2021 году

Образец заявления на возврат НДФЛ (произвольная форма) – в формате Word

.

Образец заявления на возврат НДФЛ, заполненного по форме, рекомендованной ФНС РФ – в формате Excel

.

Зачем нужен КБК

Поняв, что такое код бюджетной классификации, любой гражданин будет более внимательно относиться к его внесению в платежные документы. Согласитесь, будет неприятно, если деньги, отправленные в счет, например, штрафа, получатель засчитает как налог. Подобные ошибки можно исправить, но дело это довольно хлопотное. Важность верное указание бюджетного кода приобретает при внесении таких платежей, как:

  • налоги;
  • госпошлины;
  • страховые взносы;
  • отчисления в пенсионные фонды;
  • штрафы;
  • ЕНВД.

Безусловно, в других отраслях этот реквизит тоже важен. Но именно здесь ошибки могут стать критичными.

КБК на 2021 год по Акцизам

Вид акцизаКБКАкцизПениШтрафыНа электронные системы доставки никотина производства РФ 182 1 0300 110 1 0300 110 1 0300 110На никотиносодержащие жидкости производства РФ 182 1 0300 110 1 0300 110 1 0300 110На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ 182 1 0300 110 1 0300 110 1 0300 110

Где взять номер КБК?

Указания о порядке применения бюджетной классификации утверждены Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. В этом же Приказе содержатся и применяемые КБК. Но необходимо учитывать, что если в КБК первые 3 цифры указаны как «000» (три ноля), приводить такой код в платежном поручении нельзя. Например, для транспортного налога, уплачиваемого организациями, в Приказе указан КБК: 000 1 0600 110. Соответственно, в таком виде его нельзя указывать в платежке.

Перечень главных администраторов приведен в Приложении № 7 к Указаниям, утв. Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Транспортный налог уплачивается в ФНС, а потому и код должен быть 182. То есть полный КБК для уплаты транспортного налога организациями будет выглядеть так: 182 1 0600 110.

Также, применяя КБК, приведенные в Приказе Минфина от 01.07.2013 № 65н, необходимо учитывать, что 14-17 разряды кода также не должны выглядеть как «0000». Скажем, для транспортного налога на месте 14-17 разрядов указывается «1000», для пени по нему – «2100», а для штрафа – «3000».

Поэтому при выборе КБК коды, приведенные в Приложении 1.1 к Указаниям, утв. Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, необходимо рассматривать в совокупности с кодами, приведенными в иных приложениях к Указаниям.

КБК можно узнать также у соответствующего получателя платежей. Например, при уплате налогов – обратиться в налоговую инспекцию лично или зайти на ее официальный сайт. В сервисе «Заполнить платежное поручение» можно узнать КБК для любых платежей, получателем которых выступает ФНС. Применяемые в 2021 году налоговые КБК можно также найти в нашем Справочнике.

Итоги

Код бюджетной классификации — это один из реквизитов, указываемых в декларации 3-НДФЛ. При уплате налога в соответствии с декларацией указывается тот же КБК. Ошибка КБК в декларации исправляется путем подачи уточненки, а ошибка КБК в платежном поручении корректируется путем подачи заявления об уточнении платежа.

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ Минфина России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/[email protected]

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также:  Грамотный учёт расходов при УСН. Как избежать ошибок

Как оформить 3-НДФЛ

При заполнении 3-НДФЛ за 2021 год нужно иметь в виду, что составляется она по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/ Декларацию можно оформить самостоятельно на бумажном носителе.

Бланк можно скачать здесь.

Также доступно заполнение декларации в режиме онлайн из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого предварительно нужно получить логин и пароль доступа в налоговой инспекции по предъявлении паспорта. При заполнении в ЛК декларацию можно отправить в электронном виде, заверив ее электронной подписью налогоплательщика, получить которую можно там же. К декларации можно прикреплять подтверждающие документы (также в электронном виде).

Кредитный рейтинг физического лица: как узнать бесплатно и онлайн + шкала для оценки

Сдача декларации производится в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. 3-НДФЛ должна заполняться по действующим рекомендациям ФНС России. Эти рекомендации содержит тот же документ, которым утверждена форма декларации 3-НДФЛ.

Подробно обо всех способах сдачи отчета мы рассказали в статье «Как подать декларацию 3-НДФЛ».

А образец заполнения декларации по новой форме вы найдете здесь.

Как узнать КБК налога

Где взять код бюджетной классификации для формы 3 НДФЛ? Данная информация доступна, в первую очередь, на официальном сайте ФНС. Для этого достаточно выполнить простой алгоритм действий:

  1. Зайти на сайт налоговой службы.
  2. Найти строку «поиск».
  3. Ввести аббревиатуру «КБК».
  4. В выданных системой результатах кликнуть мышкой по строке «коды классификации доходов бюджетов…..».
  5. Выбрать вид плательщика (юр.лицо, физлицо или ИП).
  6. В появившемся перечне выбрать вид прибыли.

В результате появится таблица с кодами КБК, в которой требуется выбрать соответствующий цели заполнения декларации.

Еще один онлайн ресурс – сервис официального сайта nalog.ru, с помощью которого можно сформировать электронную квитанцию для уплаты налога. Этот документ отражает КБК. В открывшемся диалоговом окне потребуется ввести наименование типа плательщика и отметить вид требуемого платежного поручения. Далее необходимо кликнуть по строкам «вид платежа» и «наименование платежа», чтобы автоматически сформировался КБК.

Если ИП работают на спецрежиме, то они заполняют 3 НДФЛ как физ.лица, то есть вписывают тот же КБК, что и граждане при уплате подоходного налога.

При определении кода, алгоритм тот же, но при выборе налогоплательщика следует перейти в пункт меню «Индивидуальные предприниматели». В открывшейся таблице появится шифр НДФЛ.

В связи с тем, что КБК утверждены на законодательном уровне, второй вариант их поиска – использование соответствующего нормативного документа.

Если пользователь заполняет декларацию в режиме онлайн, то есть используя специальную программу, то коды выставляются по мере внесения данных автоматически.

Структура кодов бюджетной классификации

В структуре этого кода и скрыт основной принцип действия. Для понимания необходимо знать расшифровку и обозначения каждой цифры. Зная эти хитрости, гладя на код, вы сможете определить для чего предназначен платеж.

1. Первые три – это главный администратор. К ним относят:

  • налоговый орган (ФНС России) – 182;
  • Пенсионный фонд – 392;
  • Таможня (ФТС России) – 153;
  • Фонд социального страхования – 393;
  • иные органы местного самоуправления и организации ими уполномоченные, внебюджетные фонды.

На эти организации возлагаются обязанности по сбору, отслеживанию поступлений, контролю за своевременностью.

2. Цифры с 4 по 13 – виды доходной части. Здесь есть несколько элементов:

  1. Четвертая подразумевает вид доходов, например: 1 – доходы, 2 – безвозмездные платежи и прочее.
  2. Пятая и шестая – подгруппы, определяющие доходы. Это: 01 – налог на прибыль, 02 – на социальные нужды, 03 и 04 – налоги на товары, которые продаются на территории России и ввезенные на территорию России соответственно, 06 – на имущество, 08 – госпошлина и иные.
  3. С седьмой по одиннадцатую – записываются точно с указанных в классификаторе.
  4. Двенадцатая—тринадцатая – элемент дохода, учитывающий уровень бюджета: 01 – федеральный, 02 – субъекта РФ, 03 – местный, 06 – ПФ, 07 – соцстрах, 08 и 09 – федеральный и территориальный фонд ОМС.
  5. С четырнадцатой по семнадцатую – код программы доходов, подразумевающий разделение видов платежей. Он коррелирует с полем 110 в платежном документе: налоги и сборы, взносы – 1000 (в 110 поле – НС), пени, проценты – 2000 (в 110 поле – ПЕ), штрафы, взыскания – 3000; (в 110 поле – СА, АШ).
  6. С восемнадцатой по двадцатую – экономическая классификация по секторам доходов, 110 – налоговые, 120 – от собственности, 130 – оказания услуг; 140 –изъятие в принудительном порядке, 150 – безвозмездные выплаты; 170 – операции с активами и иные.

Определение 14 символа проводится самолично плательщиком и на его корректность стоит обратить особое внимание, ведь от этого зависит, куда будут перечислены средства.

КБК в 3-НДФЛ для юридических лиц

Рассмотрим подробнее КБК в 3-НДФЛ для юридических лиц.

Налог на прибыльУплата налогаПени и %Штрафыв фед. бюджет182101010110110001101821010101101200011018210101011013000110в бюджет субъекта1821010101210001101821010101202200011018210101012023000110в рамках договоров о разделе продукции (без определения спец. налоговых ставок), подписанных до принятия ФЗ о таких договорах182101010200110001101821010102001200011018210101020013000110с предприятий, имеющих поступления с зарубежных компаний (нет представительства в РФ). Кроме: дивидендов, % по акциям.182101010300110001101821010103001200011018210101030013000110для рос. компаний с дивидендов от отечественных предприятий18210101040011001101821010104001200011018210101040013000110для зарубежных компаний от дивидендов отечественных предприятий182101010500110001101821010105001200011018210101050013000110для рос. компаний от дивидендов зарубежных предприятий182101010600110001101821010106001200011018210101060013000110% по акциям182101010700110001101821010107001200011018210101070013000110

КБК: особенности и предназначение

Код бюджетной классификации (КБК) – комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, поступаемых в бюджет. Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.

Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Корректно написанный КБК позволяет:

  • безошибочно совершать платежные операции;
  • отследить историю перемещения денежных средств;
  • облегчить работу сотрудников государственных служб;
  • грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
  • фиксировать задолженность по платежу.

Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2021 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.

Читайте также:  Полный швах с экологической отчетностью. Что пошло не так в Росприроднадзоре

КБК в 3-НДФЛ для физических лиц

Рассмотрим детальнее КБК в 3-НДФЛ.

Российские гражданеиностранные граждане, оформившие патент (авансовые платежи)НДФЛ, пересчеты, недоимки, задолженности, аннулированные платежи1821010203001100011018210102040011000110пени с задолженностей по НДФЛ1821010203001210011018210102040012100110% с платежа по НДФЛ1821010203001220011018210102040012200110штрафы по НДФЛ1821010203001300011018210102040013000110

Особенности кода

Не стоит думать, что организации по собственному разумению присваивают себе КБК. Что это такое, подробно описывает Бюджетный кодекс РФ, а конкретно — глава 4. А порядок построения кодов и критерии их присвоения разъяснены в приказе №65н российского Министерства финансов. Словом, реквизит это очень серьезный, а состав его строго регламентирован.

Что такое первичные документы бухгалтерского учета

Из чего состоит КБК

Согласно установленному стандарту, бюджетный классификатор должен состоять из 20 цифр. Внутри эта последовательность делится на четыре неравные группы, каждая из которых несет в себе определенную смысловую нагрузку.

  1. Три начальные цифры определяют счет получателя, аккумулирующий поступления по платежам данной категории.
  2. Следующие 10 символов обозначают доходную группу платежа, т. е. тип дохода, который возникнет у получателя после его поступления.
  3. Далее идут 4 цифры, в которых закодировано назначение платежной операции (штраф, пошлина, налог и т. д.).
  4. Последние три знака используются для обозначения хозяйственной группы платежа (например, социальные поступления).

Кбк для декларации 3 ндфл за 2021 год

Все эти случаи используют КБК из третьей строки таблицы и регулируются ст. 228 НК РФ. Стоит заметить, что КБК НДФЛ различается для физлиц-налоговых резидентов и нерезидентов РФ. Коды для нерезидентов указаны в последней строке таблицы. Напомним, что для получения статуса налогового резидента РФ физическое лицо должно пробыть на территории РФ не менее 183 дней в сумме за 12 месяцев подряд.

Декларация 3-НДФЛ в первых двух листах — титульной и разделе 1 содержит большое количество кодов и номеров, один из которых — КБК. Где его найти и как записать? В декларации 3-НДФЛ сложнее всего заполнить листы с доходами и вычетами и даже раздел 2 требует сосредоточенности и вычислений, а титульный — указания многочисленных данных.

Значение КБК определяется Минфином РФ. Оно довольно часто меняется и уплата налогов по уже недействительному КБК может грозить уплатой пени по налогу за просрочку. Весь 2021 год (с 01.01.2020) КБК определяются в соответствии с Приказом Минфина России No207н от 29.11.2019.

В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 0100 110. Правда, как мы уже сказали выше, НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., нужно перечислять на КБК 182 1 0100 110.

Правильность указания кода бюджетной классификации в декларации 3-НДФЛ — непременное условие ее заполнения. По этому коду в ИФНС отражается начисление суммы, которую должен уплатить налогоплательщик, и этот же код указывается в платежном документе на перечисление налога. КБК в налоговой декларации 3-НДФЛ состоит из 20 цифр, разделяющихся на группы, комбинация которых несет в себе определенную информацию.

Если проводить детальный анализ по актуальному году, стоит отметить, были проведены соответствующие изменения в справочнике кбк, поэтому начальные 3 цифры показывают информацию о том, какому конкретно администратору будут перечислены данные средства. Следующая цифра является показателем налога на определенный доход. 2 последующие определяют номер статьи и еще две, расшифровывают подстатью прибыли бюджета. Остальные показатели являются классификацией выплаты. Последние три цифры отвечают за те поступления, которые отправятся напрямую в соответственную инстанцию.

Добавить комментарий

Adblock
detector