Как узнать номер корректировки для декларации 3 НДФЛ?

В левой верхней части налоговой декларации можно найти графу «номер корректировки». Так называют общее число поданных в ФНС отчетностей: например, если за налоговый отчетный период было подано 3 декларации, в графе должно быть указано значение «2», после указания числа корректировок в пустых полях графы должны стоять прочерки. Если сдача — первичная, в графе должен стоять ноль с двумя прочерками: «0 — -». Если с момента первичной сдачи декларации резко увеличилась доходность предприятия или уменьшилась сумма налогового отчисления, необходимо в обязательном порядке направлять в ФНС уточненные сведения с пояснениями.

Что значит «номер корректировки» в 3-НДФЛ?

Предприниматели, особенно неопытные, в большинстве своем не знают, что означает номер корректировки в налоговой декларации, в результате чего в соответствующее поле проставляется просто любая цифра. Некоторые и вовсе ставят трехзначные цифры или что-нибудь вроде «99».

Но этого делать ни в коем случае нельзя, потому что номер корректировки в справке — это данные о количестве направленных в ФНС налоговых деклараций за последний отчетный период. Таким образом, чем больше было подано деклараций с исправлениями за отдельный налоговый отчетный период, тем больше должно быть число напротив строчки «номер корректировки».

Корректировки нужны для:

Читайте также:  Бухгалтерский учет имущества, доходов и расходов в ломбардах, особенности налогообложения и проводки

  • Исправления мелких ошибок, опечаток, расхождений данных;
  • Задекларировать дополнительный доход, появившийся с момента первичной сдачи декларации;
  • Учета налоговых поступлений, чтобы позже использовать их для получения налогового вычета.

Этот номер нужен потому, что количество корректировок фактически не ограничено, а данные между декларациями, поданными в разное время, могут сильно разниться. Номер позволяет отследить, какое количество деклараций по НДС или другим налогам уже было подано за отчетный период.

Заниженный налог

При подаче уточненной декларации для исправления ошибок, которые привели к занижению подлежащей уплате суммы налога, может возникнуть несколько ситуаций.

Первая. Бухгалтер заметил ошибку в декларации в текущем отчетном периоде, сразу же после ее подачи, но до окончания срока представления, установленного в НК. Если он успеет подать «уточненку» до окончания этого периода, то она считается поданной в день представления уточненной декларации. В этом случае штраф за нарушение сроков не грозит. Кроме того, если сумма доначисленного налога не уплачена, на недоимку начисляются только пени ().

Вторая ситуация. Специалист учета заметил ошибку после установленного срока. В этом случае, чтобы избежать штрафных санкций, нужно при подаче корректировочных сведений рассчитать и уплатить сумму пеней за период с даты установленного срока представления документов до даты подачи «уточненки». Только убедившись, что пени уплачены, можно отправлять уточненную декларацию. В чем загадка именно такой последовательности действий? В случае уплаты пеней и подачи декларации в один день деньги не успеют попасть в карточку налогоплательщика. Декларация будет зарегистрирована как представленная без уплаты санкций, то есть с нарушением порядка. Это грозит компании штрафом в размере 20 процентов от суммы доначисленного налога (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Как узнать номер?

Узнать конечный номер, который нужно ставить в графе, можно путем простого подсчета по формуле:

итоговое значение = количество поданных ранее деклараций -1

В качестве примера: если за отчетный налоговый период уже было подано четыре декларации, номер корректировки в декларации ЕНВД должен быть со значением «3».

При этом не имеет значения, в какой именно форме выполнен документ: в 2 НДФЛ, 3 НДФЛ или номер корректировки в справке по форме 6 НДФЛ везде вычисляется по указанной выше формуле.

Внимание: даже если вы сдаете отчетность в налоговые службы впервые за отчетный период, вы все равно должны указать номер поданных ранее бумаг.

Порядок заполнения

Титульный лист включает страницы 001 и 002.

В странице 001 указываются данные:

  • № корректировки.
  • налоговый период: год,
  • код налоговой службы: код ИФНС по месту жительства в РФ,
  • код категории плательщика — код категории, в которую относится плательщик,
  • код по ОКТМО по месту жительства плательщика,
  • ФИО плательщика полностью,
  • номер телефона. Прописывается номер с кодом страны без прочерков,
  • количество страниц декларации,
  • количество листов документов, подтверждающих данные.

ИП нужно указать:

  • дату и место рождения,
  • гражданство,
  • код страны — числовой код страны гражданства плательщика, Указывается в соответствии с ОКСМ.
  • 1 — налоговый резидент.
  • 2 — отсутствие такого статуса.

Подводя итог, важно отметить, что согласно ст. 119 НК неподача в необходимый срок декларации приводит к наложению штрафа в размере 5 % не уплаченной суммы, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый месяц со дня, который установлен для подачи декларации, но не более 30 % такой суммы и не менее 1000 рублей

В связи с этим каждому гражданину важно знание требований законодательства в отношении представлении необходимой информации налоговым органам.

Как правильно заполнить?

Обратите внимание: Федеральная Налоговая Служба требует, чтобы после цифры, если в справке имеются пустые поля, стояли прочерки. То есть, если вы подаете декларацию во второй раз, в строчке с указанием номера должно стоять значение «1 – -»; если декларация подается в одиннадцатый раз, нужно поставить «10-». Налоговая служба требует соблюдения правила, т.к. в противном случае проверяющему инспектору будет не вполне понятно, написано число полностью или же предприниматель забыл добавить несколько цифр.
Не допускаются зачеркивания, механическое повреждение бумаги (из-за попытки стереть цифру ластиком, например), а также не приветствуется «замазывание» числа корректором.

Читайте также:  Классификация документов в бухгалтерском учете с примерами

Если вы по каким-либо причинам неверно ввели номер, но новую декларацию писать категорически не желаете, вы можете корректировать документ: просто аккуратно зачеркните красными чернилами неправильную надпись, а сверху теми же красными чернилами напишите верное значение.

Линия прочерка должна быть только одна, и поставлена она должна быть таким образом, чтобы первоначально введенные данные были хорошо читабельны. Если не соблюсти эти правила, налоговый инспектор может не принять документ, потребовав от вас новой декларации.

Какой номер указывать при первичной сдаче?

По состоянию на 2021 год, Федеральная Налоговая Служба никак не изменяла правила указания номера при первичной сдаче. Поэтому, как и прежде, в графе с номером нужно ставить «0». Если вы подаете документ во второй раз, ставить нужно «1» — и т.д.

При первичной сдаче действуют те же правила оформления, как и при внесении корректировочных данных. Это означает следующее: исправления не допускаются, а если их и нужно сделать, то только согласно инструкции выше; после цифры «0» должны стоять прочерки. Итоговый вид номера должен быть таким: «0 – -».

Основания для корректировок

Налогоплательщик может ошибиться в адресе или указать прочую неверную информацию, занизить сумму налога, воздержавшись от представления полного размера доходов. В последнем случае плательщик налога должен направить повторные сведения в районную ФНС, во всех остальных вариантах у него есть такое право, но принудить к корректировке декларации его не смогут.

Пример. Если физическое лицо оформляет документы, чтобы ему перевели социальный вычет, и совершает ошибку, не включая полную сумму, потраченную на лечение, средства поступят из бюджета не в полном объеме. Чтобы налогоплательщику выплатили недостающие деньги, ему нужно повторно передать сведения декларации на основании данных того же налогового периода.

Статья 81 НК раскрывает понятие недостоверных сведений – это имеет место быть, когда плательщик налога ошибочно прописывает доходы, либо расходы, указывает неверные результаты деятельности предприятия, совершает ошибки в итоговых значениях сумм к уплате. В целом ошибками налоговики признают арифметические неточности, неверное указание налогового периода, стандартных кодов (например, при подаче сведений прописывается номер ИНН, также среди отметок могут присутствовать КПП, список КБК и другие унифицированные значения).

Как было сказано выше, уточненная декларация обязательно подается, если налогов вносится в бюджет меньше, чем нужно. При переплате следует взвесить все «за» и «против». Во-первых, некорректное отображение налоговой базы в данном случае является основанием для выездной проверки. Во-вторых, при переплатах в налоговые органы подаются сведения для уточнения (первичная, платежная документация, счета-фактуры, договоры с поставщиками, и т.д.). Иногда количество их довольно значительное и заниматься «уточненкой» стоит, если размер переплаты действительно наносит урон бюджету предприятия для конкретного налогового периода.

При подаче повторных сведений, связанной с переплатой налога, действует срок давности, равный 3 годам с момента «лишнего» платежа в бюджет – на это есть четкое указание в Налоговом Кодексе. Если уточненка подается для получения вычета НДС, это также актуально в течение 3 лет с момента принятия на учет соответствующей продукции, выполненных работ, имущественных прав, либо ввоза товаров в страну (данное положение вступило в силу в 2015 году).

При проведении камеральной проверки на достоверность первичной документации факт получения корректирующего отчета автоматически означает прекращение данной процедуры и назначение даты новой «камералки».

Для гражданина, который оформляет социальный вычет, желая вернуть часть средств на лечение, наличие неверных сведений, занижающих его фактические затраты, ведет к неполной компенсации из бюджета. Чтобы получить недостающую сумму в денежном выражении, нужно снова оформить декларацию – подать уточняющую форму в налоговую.

Обязательно ли подавать уточнения?

Во-первых, в новой декларации с корректировочными данными не должна учитываться информация в первичной декларации. Другими словами, в новом документе должны быть указаны исключительно актуальные сведения, производить подсчеты по разнице между декларациями не нужно.

Сдавать новые бумаги нужно так, будто раньше вы вовсе не подавали никаких деклараций за этот отчетный период. Единственное отличие между документами будет заключаться в том самом номере — с каждым новым документом, сданным в ФНС, он будет расти.

Во-вторых, внесение правок само по себе является необходимостью, если были допущены ошибки или были не учтены важные детали: доходность за отчетный период, сумма уплаченных налогов и налоговых вычетов и т.д. Если первичная сдача с наличием фактических ошибок не будет исправлена за отчетный налоговый период, ФНС может взыскать с предпринимателя штраф или неустойку.

Читайте также:  Порядок и образец заполнения формы № 1-Предприятие

В-третьих, в большинстве случаев ФНС не требует дополнительных уточнений (пояснений) к новым декларациям. Как правило, если нет значительных расхождений или неверных подсчетов в последнем документе, ФНС просто не учитывает данные в первых декларациях. В таком случае в качестве основного документа принимается последняя сданная отчетность.

Но в ряде ситуаций предоставление дополнительных уточнений является обязательным или по крайней мере желательным действием:

  • Если по сравнению с первичной сдачей сумма налогового отчисления уменьшилась. Даже уменьшение на 1000-2000 рублей может стать причиной письма из ФНС с требованием дать пояснения;
  • Если данные первой и конечной декларации, поданных приблизительно в одно время, чересчур сильно расходятся — на суммы больше 10% от среднегодового оборота предприятия. Уточнения могут потребоваться, если первичная и конечная декларации были поданы, например, в течение одного-двух месяцев.

Помните, что в случае обнаружения фактических ошибок, уменьшения суммы налоговых отчислений и прочих манипуляций, руководитель предприятия может быть оштрафован в соответствии со ст. 122 Налогового Кодекса РФ.

Пренебрежение переплатой

Порядок представления уточненных деклараций регулируется , которая обязывает бухгалтера подавать документ в том случае, если он обнаружил в поданной им ранее бумаге факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога. Но если сумма завышена подавать «уточненку» не обязательно.

На заметку

При корректировке первичных сведений нужно учесть некоторые тонкости законодательства. «Уточненка» представляется по той же форме, что и первая декларация. При этом на титульном листе в поле «Номер корректировки» необходимо поставить цифру 1, если это первая версия измененного документа.

Это происходит в тех случаях, если бухгалтер обнаружил документы, подтверждающие расходы за период, в котором декларация уже подана. Налог переведен в бюджет, исходя из завышенной облагаемой базы, а все документы подшиты и сданы в архив. Подача уточненной декларации приведет к тому, что расходы уменьшат базу и сумму сбора. На лицевом счете в инспекции образуется переплата по налогу. Штрафные санкции компании не грозят. Почему бы и не вернуть деньги? Однако бухгалтеры не всегда торопятся с подачей «уточненки» в подобных ситуациях. Они сначала оценивают ситуацию и решают, стоит ли из-за возможно небольшой суммы «городить огород». Специалисты учета помнят, подача каждой декларации сопровождается камеральной проверкой и чревата неожиданностями. Инспекторы вправе запросить при проведении контрольного мероприятия документы и могут найти в них ошибки, которые не были замечены при проверке первичной декларации. Кроме того, если организация представляет уточненную декларацию с суммой налога к уменьшению, ревизоры вправе провести повторную выездную проверку ().

Вывод

Итак, что это — номер корректировки в 3 НДФЛ, и что в этой графе писать? Номером называют общее количество поданных ранее деклараций. Правильно высчитать значение номера можно, воспользовавшись формулой: количество поданных ранее деклараций – 1.

Если декларация подается в ФНС впервые за отчетный период, необходимо вписать в графу значение «0», после числа, каким бы оно ни было, обязательно должны стоять прочерки (в пустых полях). Российским предпринимателям строго необходимо подавать уточненные сведения с пояснениями, если сумма налоговых отчислений в результате уменьшилась или доходность предприятия значительно выросла за короткий срок.

И еще о нюансах

Подача уточненной декларации по НДС и акцизам во время камеральной проверки имеет свои особенности. Согласно разъяснениям, которые ФНС дала в Письме от 16 июля 2013 года , закон требует обязательного проведения самостоятельной «камералки» уточненной декларации. При выездной ревизии контролеры не могут учесть уточненные данные. Кроме того, если в первичной декларации по НДС заявлен налог к возмещению, а затем, до вручения акта камеральной проверки, сдается уточненка (также с возмещением), то акт по первоначальной декларации все равно будет вынесен. При этом, если в «уточненке» сумма возмещения будет меньше, чем в первоначальном документе, компании возместят меньшую сумму.

Елена Селедцова

, для журнала «Расчет»

Как сэкономить на НДС не нарушая налоговый кодекс

В этой электронной книге есть полная информация о том, какие законные способы оптимизации НДС предусмотрены в российском законодательстве. Их достаточно для того, чтобы

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Если налогоплательщик обнаружит ошибку в ранее представленной в ИФНС декларации, то иногда он может не вносить в нее корректировку, а иногда просто обязан представить уточненную декларацию.

Особенности заполнения документа

При оформлении налоговых деклараций, следует знать и использовать принятые законодательством правила и нормы. В частности, они касаются особенностей заполнения документа. К основным относятся такие нюансы:

  1. Внесение базовых данных. Налоговая декларация 3-НДФЛ состоит из множества пустых клеточек-окошек. Все они требуют заполнения. Человек, в первый раз заполняющий данную форму, может растеряться, но на практике оформление документа – дело несложное. Вся необходимая информация просто переписывается из уже имеющихся документов, которые необходимо приложить к справке 3-НДФЛ.
  2. Требования к оформлению. Здесь также все достаточно просто: следует аккуратно и без ошибок вносить данные (тексты, цифры). Использовать разрешается ручку с синими либо черными чернилами. Лучше не допускать опечаток или помарок-исправлений. Все суммы, требуемые к заполнению, следует указывать в российских рублях, причем отмечать и копейки (если они имеются).
  3. Оформление реквизитов. Стоит отдельно проследить, чтобы каждая страницы заполняемой декларации имела отдельно проставленный номер по порядку. Необходимо обозначить ИНН плательщика, инициалы, дату окончания заполнения документа и личную подпись. Также декларация обязана обладать до 3-х штрих-кодов на каждой своей странице.

У каждого налогоплательщика имеются льготы и скидки. Всего их насчитывается (по налоговым декларациям) около пяти. Причем порой возникает такая ситуация, когда плательщик претендует на использование сразу нескольких льгот за один налоговый период. Номер корректировки 3-НДФЛ и служит в таких случаях, то есть он дает понять налоговикам, какой именно бланк налоговой декларации сдается плательщиком за определенное отчетное время.

Некоторые налогоплательщики задумываются, а действительно есть такая необходимость с проставлением порядковой нумерации (кода корректировки). Ведь все документы и так имеются в наличии у налоговых инспекторов, там же существует и полная база данных, которая имеет все необходимые сведения. Но корректирующий код был создан и внедрен по некоторым причинам.

Известно, что декларации можно оформлять и сдавать не только путем личного посещения НИ, но и отправлять документы в электронном виде через интернет или пересылают почтой. И иногда налогоплательщику требуется переправить в налоговые органы сразу несколько видов отчетности. Но могут случиться технические сбои-неполадки, и какой-то из документов поступит немного позже.

Здесь и становится полезным код корректировки. Например, налоговый инспектор, получая декларацию с кодом 1 или 2, понимает, что должен поступить еще один документ – за кодировкой 0. Не нарушается общая отчетность, и налогоплательщик избегает появления возможных ошибок при сдаче документов.

Бланк декларация формы 3-НДФЛ имеет соответствующее окошечко для вписывания кода на первом листе документа. Причем, независимо от года выпуска бланка, ячейка не меняет своего местоположения. Это поле расположено под названием бланка, на лицевой стороне. Рядом с ним находится строчка, отведенная для указания периода сдачи отчетности, а немного правее – код НИ (налоговая инспекция), куда необходимо направить оформленный документ для рассмотрения и проверки.

Добавить комментарий

Adblock
detector