Со следующего года могут отменить декларацию по УСН

Как сейчас? (до 1.01.2021 г.)

Упрощенная система изначально создавалась для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Основные правила работы на этой системе регулируются гл.26.2 НК РФ.

Коротко вспомним, что есть несколько видов УСН:

УСН «доходы». Налог составляет 6% и зависит от фактического дохода;

Читайте также:  Что такое налоговая декларация 3 НДФЛ: скачать бланк бесплатно в PDF и EXCEL, образцы и примеры заполнения

УСН «доходы минус расходы». Налог уже 15%, но базой для исчисления служит разница между доходами и расходами.

При применении УСН важно соблюдать лимиты. Остановимся на двух принципиально важных параметрах:

доход не более 150 млн руб. в год;

количество наемных сотрудников не более 100 человек.

Например, при превышении дохода даже на 1 рубль вы автоматически снимались с УСН и переводились на общую систему. При этом переход осуществлялся с того квартала, в котором возникло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Переступили границу лимита 28 июня? Будьте добры пересчитать за второй квартал налоги так, будто работали на общей системе.

С какого периода отменят УСН-декларацию

Отмены декларации по УСН за 2021 г. можно не ждать – законопроект, не вступивший в силу, не успевает изменить правила за прошедший налоговый период. Отчитаться за 2021 год всем «упрощенцам» следует в сроки, указанные в п. 1 ст. 346.23 НК РФ:

  • организациям – не позднее 31 марта 2021 г.;
  • предпринимателям – не позже 30 апреля 2021 г.

Предполагается, что декларацию по УСН отменят в 2021 году, начиная со 2-го полугодия, и только для тех, кто уведомит о своем решении фискальные органы. Точная дата применения нового закона будет известна лишь после окончательного утверждения и опубликования документа.

Как будет? (с 1.01.2021 г.)

Закон несколько изменил лимиты, при превышении которых бизнес потеряет право на применение «упрощенки», а также ввел понятие переходного периода.

Новые лимиты, при превышении которых вы «слетите» с УСН:

доход более 200 млн руб. в год;

количество наемных сотрудников — не более 130 человек.

Читайте также:  Порядок заполнения строки 170 (ранее 080) формы 6-НДФЛ

А что грозит тем, у кого доходы между 150 и 200 млн руб. в год и/или число сотрудников между 100 и 130? Такие предприниматели «попадут» на повышенную ставку налога:

с объектом налогообложения «доходы» — 8%

с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 20%

Применять ее необходимо с того квартала, в котором наступило превышение по одному или нескольким параметрам.

Отмена УСН с 2021 года: чем вызваны такие слухи

Дело в том, что с начала 2021 года вступает в силу новый закон № 266-ФЗ от 31.07.2020 об изменениях, вносимых в ряд статей НК РФ, регулирующих применение спецрежима УСН. Принятые новые правила потребуют тщательного изучения, но конечно, речь об окончательном упразднении этого режима не идет.

Основные моменты, которых коснутся перемены в 2021 году:

  • Превышение установленных лимитов по доходам (150 млн руб./год) и численности работников (100 человек) раньше приводило к автоматическому переводу предприятия или ИП на режим ОСНО. С 2021 года вводятся переходные положения для «упрощенцев», превысивших указанные лимиты: применять режим УСН они продолжат, но только до тех пор, пока их доход не превысит 200 млн руб., а численность персонала – 130 человек.
  • В переходном периоде налог придется уплачивать по увеличенным ставкам: вместо 6% по системе «Доходы» – 8%, а вместо 15% на режиме «Доходы минус расходы» – 20%, т.е. ставки налога станут дифференцированными в зависимости от основных базовых показателей.
  • Применять повышенные ставки налога будет необходимо с начала того квартала, в котором были превышены базовые значения (оба или одно из них), т. е. доходы превысили 150 млн руб., а численность – 100 человек.
  • Превышение «пограничных» ограничений (200 млн руб. по доходам и 130 человек по численности) приведет к вынужденному переходу на ОСНО. Налогоплательщик утратит право на применение УСН в том квартале, когда зафиксировано превышение любого из указанных лимитов. Вновь вернуться на УСН-режим он сможет не раньше, чем через год и при условии соблюдения необходимых условий для перехода на упрощенную систему. Если же данные лимиты не будут превышены, право на «упрощенку» в следующем году сохранится.
  • Рассчитывать аванс в переходном периоде придется с зачетом предыдущих авансовых платежей без их корректировки. Расчет платежей налога в переходном периоде будет происходить по следующим правилам:
  • Определяют размер налоговой базы за весь период, предшествующий кварталу, в котором произошло превышение базовых лимитов, и рассчитывают сумму налога по нему (6% или 15%);
  • Определяют базу за отчетный период – рассчитывают базу за весь налоговый период, уменьшают ее на размер базы, рассчитанной по стандартным ставкам, а на оставшуюся часть начисляют налог по повышенной ставке – 8% или 20%;
  • Сумма двух итогов составит величину налога за весь период.

Помимо этих трансформаций законом № 266-ФЗ предусмотрено следующее:

  • За регионами остается и продлевается до 01.01.2024 право вводить налоговые каникулы для ИП.
  • Для режима УСН «Доходы минус расходы» закрепляется норма, дополняющая п. 2 ст. 346.18 НК РФ: при превышении за отчетный/налоговый период расходов над доходами налоговая база в этом периоде считается равной нулю. Право переноса убытков на будущее для этого режима сохраняется.

ПРИНЯТО: НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИП НА УСН

Суть изменений: Право на получение налоговых каникул для ИП продлили до 01.01.2024 г. и добавили новый вид деятельности.

Нормативный документ: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

Налоговые каникулы для ИП на УСН — это возможность платить налог по ставке 0% в течение двух налоговых периодов с момента регистрации.

При каких условиях вы можете воспользоваться налоговыми каникулами?

Читайте также:  Онлайн-тесты по направлению «1C, Бухгалтерский учет, налогообложение, МСФО»

в вашем регионе принят закон о налоговых каникулах;

вы зарегистрировали свой бизнес не раньше даты принятия соответствующего регионального закона;

оказываете определенные виды услуг;

доход от такого вида деятельности составляет не менее 70% всего дохода.

Новинка: предусмотрена возможность налоговых каникул для тех, кто осуществляет деятельность по предоставлению мест для временного проживания.

Каникулы действуют два налоговых периода. И если вы зарегистрировались как ИП в ноябре 2021 года, то налоговые каникулы вы получите на остаток 2021 года и на весь 2021 год.

Как введение налога имущество повлияет на IT-бизнес?

Ольга Воркуева
Управляющий партнер «Воркуева и партнеры»

Почему госдума приняла такой законопроект без обсуждения с бизнес-сообществом? Обсуждение законопроекта с представителями бизнеса не является обязательной стадией законотворческого процесса. Для принятия закона достаточно его утверждения в трех чтениях в Госдуме, одобрения в Совете Федерации и подписания Президентом. Так, например, известный всем «антипиратский закон» был подготовлен в сжатые сроки без учета мнения интернет-сообщества и общественного обсуждения, но это не помешало его принятию. Как нововведения отразятся на инновационном бизнесе? Если нововведения будут приняты, то налоговое бремя малого бизнеса сильно возрастет благодаря добавленному налогу на имущество организаций. Можно сказать, что это нивелирует плюсы «упрощенки», значительно увеличив расходную часть для всех, у кого на балансе числится дорогостоящее имущество. В таком случае высокотехнологичный и инновационный бизнес, несомненно, тоже попадают под удар.


Алексей Соловьев
Управляющий директор Prostor Capital

НА IT-компаниях это отразится либо никак, либо почти никак. ИТ-компании редко являются собственниками какой-либо недвижимости, либо других активов, которые попадают под действие этого закона. В любом случае, даже если у компании что-то есть, повышение этого налога вряд ли окажет существенный результат на их бизнес-результаты.

Какие изменения ожидаются?

Планируется создание новой системы налогообложения УСН Онлайн. Ее смогут применять те предприниматели, которые пользуются онлайн-кассой.

Налоговая будет самостоятельно исчислять сумму налога, в соответствии с данными, полученными от вашей кассы. Для предпринимателей должно все стать проще: нужно будет своевременно платить налог и, конечно, сверять суммы доходов, которые учтет налоговая.

Законопроект прошел пока только одно чтение. Будем надеяться, что его не отложат в долгий ящик и примут, как можно скорее.

Алёна Андрющенко в Инстаграм

Отмена деклараций по УСН

Одним из изменений, планируемых законодателями и широко обсуждаемых в сети, является переход на режим УСН-онлайн и отмена деклараций по УСН (но, отнюдь, не отмена УСН с 2021 г.) для работающих на спецрежиме «Доходы» и применяющих онлайн-кассы. Возможно, эти планы станут реальностью уже в 2021 году, поскольку соответствующий законопроект № 875583-7 был предложен Минфином РФ и прошел в Госдуме первое чтение, но пока это все-таки проект.

Заключается он в следующем: исчислять сумму налога и авансы будут инспекторы ИФНС на базе сведений о величине выручки, поступающих от онлайн-касс. Суммы страховых взносов, уменьшающих платежи по налогу, предстоит передавать в ИФНС через «Личный кабинет налогоплательщика». Подобная схема является правом, но не обязанностью налогоплательщиков, ее применение будет реализовываться подачей запроса в ИФНС через «Личный кабинет» с указанием ставки налога и даты перехода на уплату налога по новым правилам. При этом упразднится обязанность ведения КУДиР, а уплачивать налог «упрощенец» будет по представленному ИФНС платежному документу.

Основное условие отмены декларации

Основными условиями упрощения отчетности будут, как полагается, следующие:

  1. Применение упрощенной системы налогообложения;
  2. Использование онлайн-кассы на протяжении всего налогового периода.

Вероятно упрощение отчетности будет введено для налогоплательщиков, которые выбрали объектом налогообложения «Доходы». Налоговые органы, если у таких налогоплательщиков установлены онлайн-кассы, и так видят все поступления в кассу и на расчетный счет и могут сами рассчитать налог, необходимый для уплаты таким налогоплательщиком. Поэтому отчетность в принципе не очень и нужна в таком случае. А вот для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения «Доходы за вычетом расходом», исчислять налог на много сложнее в силу ограниченного перечня расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Поэтому в данном случае без декларации налоговой инспекции не обойтись.

Послание Президента

Помимо поручения премьер-министра на сайте Кремля есть полный текст обращения Президента РФ Путина В. В., в котором действующий Президент указал на упрощение сдачи отчетности и взаимодействия с фискальными органами для предпринимателей, а также указал, что нужно отменить отчетность для хозяйствующих субъектов, применяющих онлайн ККТ. Отрывок из обращения, цитата:

«Важно поддержать начинающих предпринимателей, помочь людям сделать первый шаг, чтобы можно было открыть своё дело буквально одним кликом, проводить обязательные платежи, получать услуги, кредит удалённо, через интернет.

Индивидуальных предпринимателей, самозанятых граждан, которые используют такие цифровые сервисы, нужно вообще освободить от отчётности, сделать для них уплату налогов простой транзакцией, проходящей в автоматическом режиме. Что касается предпринимателей, которые используют контрольно-кассовую технику, то им налоговую отчётность нужно решительно упростить. Знаете, это всё такая рутина, на первый взгляд, но эта рутина и не позволяет нам энергично двигаться вперёд. Нужно всё сделать, чтобы зачистить это пространство. Добавлю, что активное внедрение цифровых технологий иплатформ позволит последовательно идти к повышению прозрачности и обелению экономики.» Конец цитаты.

Добавить комментарий

Adblock
detector