Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Нулевая отчетность ИП: как сдать
Нулевая отчетность ИП или, как ее еще называют, «нулевка» — это декларация, которую подает индивидуальный предприниматель в ФНС при отсутствии доходов на налоговый период. Несмотря на то, что прибыли получено не было, владельцу бизнеса все равно необходимо отчитаться перед контролирующим органом. Как утверждают специалисты ФНС, отсутствие дохода не освобождает предпринимателя от сдачи налоговой декларации.
Сдать нулевую отчетность ИП придется при использовании следующих режимов налогообложения: “упрощенки”, общей системы, ЕСХН. С 1 января 2021 года ЕНВД не действует. Для предпринимателей на патенте подача налоговой декларации не предусмотрена.
- Нулевая отчетность для ИП на УСН
- Правила заполнения декларации
- Обратите внимание!
- Форма новой декларации по УСН
- Нулевая отчетность для ИП на ОСНО
- Нулевая отчетность по НДС
- Нулевая отчетность по налогу на прибыль
- Отчетность по другим налогам
- Нулевая отчетность по страховым взносам
- СЗВ-ТД, когда нет сотрудников
- Подача отчетности с помощью единой упрощенной декларации
- СЗВ-СТАЖ без сотрудников
- Штрафы
- Нулевая бухотчётность ООО
- Сдавайте отчётность в три клика
- Налоговая отчётность
- Упрощённая система налогообложения
- Комментарии
- Тоже может быть полезно:
- Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
- Порядок прекращения ведения деятельности на ЕНВД
- Какую декларацию сдают ИП
Нулевая отчетность для ИП на УСН
Налоговым периодом при УСН считается календарный год. По его завершении ИП сдают декларацию в отделение ФНС по месту жительства.
Читайте также: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрен срок до 30 апреля года, который следует за прошедшим налоговым периодом (за который, собственно, и подается налоговая декларация). Если бизнесмен прекращает предпринимательскую деятельность, подать отчетность ему следует до 25-го числа месяца, который следует за месяцем подачи соответствующего уведомления в ФНС.
Нельзя путать нулевую отчетность ИП на УСН с декларацией, по которой прибыль есть, но налоговая база получается отрицательной либо равна нулю. Такая ситуация может возникнуть при использовании объекта налогообложения “Доходы с вычетом расходов”. Это попадает под правило уплаты минимального налога, который составляет 1% от общей (“грязной”) прибыли. Если его не уплатить или не сдать декларацию, предпринимателю начислят штраф.
Правила заполнения декларации
Заполнение налоговой декларации осуществляется вручную, с помощью специальных программ или онлайн-сервисов. Нулевая отчетность отличается от других аналогичных документов отсутствием расчетов. Документ состоит из титульного листа и трех разделов.
Титульный лист содержит следующие данные:
- ИНН бизнесмена;
- номер корректировки (указывается цифра 0);
- год, соответствующий налоговому периоду;/li>
- код налогового периода (при реорганизации ставится 50, в остальных случаях — 34);
- ОКВЭД, согласно информации из Росстата;
- наименование ИП;
- номер телефона предпринимателя;
- число страниц документа;
- коды налогового органа и места учета.
На титульном листе обязательно ставится дата, подпись налогоплательщика и печать, если она имеется.
Обратите внимание!
- 1. Первый раздел состоит из двух подразделов (для разных объектов налогообложения). Предприниматель заполняет тот, который соответствует его работе. Раздел 1 содержит информацию об авансовых платежах. Но поскольку в данном случае они нулевые, нужно поставить прочерки. Однако указать коды ОКТМО, которые соответствуют территориальной принадлежности ИП, все-таки придется.
- 2. Второй раздел декларации содержит данные о суммах налоговых платежей. В представленном случае они также нулевые, поэтому, как и в предыдущем разделе, ставятся прочерки. Но указываются значения налоговой ставки.
- 3. Нулевая отчетность для ИП не требует заполнения третьего раздела.
Форма новой декларации по УСН
В конце прошлого года ФНС приказом 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] утвердила новую форму декларации по УСН. Это было необходимо, чтобы отражать в отчётности повышенные лимиты и налоговые ставки.
Теперь организации и ИП, работающие на упрощённой системе, делятся на две категории:
- те, кто соблюдает стандартные лимиты в 100 работников и 150 млн рублей годового дохода;
- те, кто находится в коридоре между стандартными и повышенными (130 работников и 200 млн рублей годового дохода) лимитами.
С учётом этого при заполнении новой декларации УСН надо указывать код признака применения налоговой ставки: «1» или «2».
Ещё один новый код ввели для обоснования применения пониженной налоговой ставки. Сформировать этот код не так просто, все подробности можно узнать здесь.
В новой форме декларации УСН сохранена та же самая структура: разделение на объекты «Доходы» и «Доходы минус расходы», специальные разделы для торгового сбора и целевого финансирования. Если вы заполняете этот отчёт не первый раз, особой сложности новый бланк не вызовет.
Обратите внимание: если вы сдаёте нулевую отчётность за 2020 год, то можно заполнить декларацию как по новой, так и по старой форме (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/[email protected]).
Нулевая декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.
Читайте также: Рентабельность активов: основные подходы к расчётам и профессиональная интерпретация
Нулевая отчетность для ИП на ОСНО
Для общего режима предусмотрен ряд налогов, которые должен уплачивать предприниматель. По каждому нужно подать налоговую декларацию, даже при отсутствии дохода. Нулевая отчетность ИП на ОСНО состоит из нескольких документов.
Нулевая отчетность по НДС
Налоговая декларация на НДС подается каждый квартал. Она состоит из титульного листа и обязательных разделов. Ее можно подавать только в электронном виде. Заполнение на бумажном носителе недопустимо. Декларация подается до 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.
Общепринятая декларация по НДС может не использоваться при отсутствии деятельности. Если нет оборота, продаж и движения денег, предприниматель имеет право подать единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085. Она заменит несколько видов отчетности, которые необходимо предъявить.
Титульный лист декларации по НДС на ОСНО содержит стандартные данные (ИНН, налоговый период и прочие). Однако начиная с 4 квартала 2021 года, действует обновленный вариант отчетности. Изменения коснулись оформления титульного листа, в котором теперь не содержится реквизит ОКВЭД. В первом разделе добавлены строки для отражения данных по соглашениям о защите и поощрению капиталовложений. Отдельные изменения внесены в коды операций, в том числе для IT-компаний.
Разделы декларации по НДС содержат данные о суммах налога, а также другую информацию, подтверждающую ведение деятельности. Если предпринимателем она не осуществлялась, во всех строках будут стоять прочерки. Указываются только необходимые коды, как и при сдаче нулевой отчетности для ИП на УСН.
Нулевая отчетность по налогу на прибыль
3-НДФЛ подается не позднее 30-го апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Титульный лист содержит следующие данные:
- номер корректировки;
- код налогового периода;
- личные данные налогоплательщика;
- данные документа, подтверждающего личность;
- прочее.
Остальные разделы содержат информации о суммах доходов, налогов, вычетов и прочего. Поэтому, как и в предыдущих случаях, в большинстве строк стоит прочерк.
Отчетность по другим налогам
Декларации по другим налогам ИП на ОСНО сдают только при наличии объекта: земли, водных ресурсов и прочего. Если они не используются, соответственно, и отчетность сдавать не потребуется.
Если за календарный год деятельность отсутствовала, придется сдать баланс. Придется указать, как минимум, размер уставного капитала в пассиве и заполнить одну из строк активов.
Нулевая отчетность по страховым взносам
Если у предпринимателя имеются наемные сотрудники, значит, за них требуется платить страховые взносы. Отсутствие деятельность не освобождает от отдельных видов отчетности.
Рассмотрим подробнее виды отчетов по страховым взносам:
- 6-НДФЛ — сдавать не требуется, если предприниматель не перечислял деньги в пользу сотрудников;
- 2-НДФЛ — отчетность не сдается при отсутствии деятельности;
- данные о среднесписочной численности — нужно сдавать до тех пор, пока в штате числится хотя бы один сотрудник;
- расчет по страховым взносам — нужно подать нулевую отчетность ИП;
- СЗВ-М и СЗВ-стаж — подаются при наличии действующих трудовых договоров.
Сроки подачи отчетности по страховым взносам стандартные.
СЗВ-ТД, когда нет сотрудников
СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.
ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.
Читайте также: Со следующего года могут отменить декларацию по УСН
Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.
Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.
Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД
Подача отчетности с помощью единой упрощенной декларации
Работая на любом налоговом режиме, предприниматель вправе подать единую упрощенную декларацию, если у ИП отсутствуют операции, связанные с движением денег.
Порядок заполнения и сдачи единой упрощенной декларации:
- документ предъявляется в ФНС по месту жительства предпринимателя;
- форма декларации: на бумажном носителе или в электронном виде;
- подать отчетность нужно до 20-го числа месяца, который следует за истекшим периодом;
- предоставить документ можно в налоговую службу лично или через представителя, отправить почтой или передать по телекоммуникационным каналам связи.
Документ оформляется по форме КНД 1151085. Он содержит следующие данные:
- ИНН предпринимателя;
- вид документа (первичный или корректирующий);
- наименование и код отделения ФНД, куда подается декларация;
- личные данные предпринимателя;
- коды ОКАТО и ОКВЭД;
- налоги, по которым предоставляется декларация, но деятельность не велась;
- отчетный период и прочие.
Зачастую единую упрощенную декларацию подают предприниматели, которые встали на учет недавно, и не успели заключить ни одной сделки.
СЗВ-СТАЖ без сотрудников
СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.
Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.
Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».
Статья: отчётность в ПФР за сотрудников
Штрафы
Таким образом, сдать нулевую отчетность нужно ИП на УСН, общем режиме налогообложения, ЕСХН. При несдаче деклараций начисляются штрафы.
Нарушение сроков или непредоставление нулевой отчетности регулируется ст. 119 НК РФ. Согласно действующей статье, размер штрафов составляет 5% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 1 000 рублей, что актуально при отсутствии деятельности и дохода.
Согласно ст. 15.5 КоАП РФ, правонарушителям грозит предупреждение (при первом нарушении) или штраф размером от 300 до 500 рублей.
Сколько платить по нулевой отчетности ИП? При отсутствии деятельности в декларации ставятся прочерки. Соответственно, платить ничего не нужно.
Нужна помощь с нулевой отчетностью?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем вам сдать нулевую отчетность на самых выгодных условиях.
Нулевая бухотчётность ООО
Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.
Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.
Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».
В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.
Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев
Налоговая отчётность
После регистрации предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. Налоговых режимов для ИП несколько и почти все они льготные, что предполагает низкие налоговые ставки и простую отчётность.
Упрощённая система налогообложения
ИП на УСН должен сдавать одну годовую декларацию и вести книгу учёта доходов и расходов. Естественно, если предприниматель не ведёт деятельность, то и доходов у него не будет, поэтому в такой декларации проставляют нули. Подготовить нулевую отчётность ИП на УСН можно с помощью нашего онлайн-сервиса.
Читайте также: Порядок и образец заполнения формы 2-ТП воздух (нюансы)
Заполнить декларацию УСН без ошибок
Комментарии
Просмотреть все Следующая »
Алина 29.04.2015 в 17:46 # Ответить
020 — указывают: объект налогообложения «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110; объект налогообложения «доходы минус расходы» — 182 1 0500 110. А в декларации: 020 это «Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года стр. 130 — стр. 140 разд. 2.1»
Ольга 07.12.2015 в 02:08 # Ответить
Добрый день! При заполнении нулевой декларации , русский язык меняется на символы. Как правильно заполнять? Спасибо
Наталия 07.12.2015 в 10:09 # Ответить
Ольга, скачайте в формате Ехесеl, проверила только что, заполняется на русском языке.
Макисм 07.03.2016 в 10:42 # Ответить
Здравствуйте! Не подскажете, если декларация не подавалась 4 года в связи с обстоятельствами, которые налоговая не поймет (личные). Как я могу подать за все эти года нулевую декларацию (ИП давно развалилось, поэтому ни доходов ни расходов не было, долги только накопились в пенсионке). Число подачи в налоговую за все года будет свежее, то есть этого года, но за все 4 или нужно прописывать именно 13 год, 14, 15, 16 (то есть получается задним числом). И подать можно, к примеру, 1 декларацию за год или за год их будет несколько (нужно прописывать всю подноготную поквартально)?
Наталия 08.03.2016 в 09:53 # Ответить
Максим, добрый день. Необходимо сдать за каждый год отдельную декларацию, указав в каждой из них год, за который она сдается 2013, 2014 и т.п, за 2021 еще рано сдавать. Декларация УСН сдается один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Дату подачи в каждой декларации ставите именно ту на которую будете подавать. За каждую несданную декларацию необходимо будет уплатить 1000 рублей штрафа. Если декларация нулевая, то пени не будет.
АЛИНА 12.03.2016 в 17:39 # Ответить
Добрый день. При заполнении декларации УСН за 2015 год получается такая картина: стр130=2310; стр131=6210; стр132=15990; стр133=21210. Стр140=5568 (взносы в ПФР); стр141=11136; стр142=16704; стр143=32272 (взносы в ПФР+аванс.платеж по УСН). Соответственно при расчете стр020=-3258. Что я должна отразить в стр20 и как дальше заполнить все остальные строки?
Регита 19.03.2016 в 12:47 # Ответить
Здравствуйте. У меня к вам такой вопрос: необходимо ли подавать декларацию, если зарегистрирована как ИП 03.08.2015 и сразу после получения свидетельства на ИП подано было заявление на патент, который был получен только 01.09.2015? Деятельность в августе не велась. Спасибо.
Наталия 19.03.2016 в 13:57 # Ответить
Регита, добрый день. Если Вы не подавали заявление на применение УСН, если Вы подали заявление на ПСН не позже 30-ти дней, после даты регистрации ИП, то декларацию сдавать не надо. Если перед подачей заявление на ПСН Вы подавали заявление на применение УСН, то необходимо до 30.04.2016 сдать декларацию УСН. Если заявление на ПСН было подано Вами после 30-ти дней со дня регистрации ИП, то это означает, что до получения патента Вы числились на ОСНО, следовательно, должны сдать 3-НДФЛ и декларацию НДС.
Елена 23.03.2016 в 10:04 # Ответить
Наталия, добрый день. А у меня почти похожая ситуация. патент со 2 февраля, ИП оформлено с 10 января. я так понимаю, мне надо сдавать декларацию — в январе деятельность не велась, было написано заявление на УСН. Так вот вопрос: декларацию сдавать нулевую? или писать за весь 2015 (с февраля был патент)?
Наталия 23.03.2016 в 14:15 # Ответить
Елена, Вам необходимо сдать нулевую декларацию за весь 2015 год.
Альберт 23.03.2016 в 20:44 # Ответить
Какой ИНН ставить
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, во всех листах ИНН и КПП ставится налогового органа или свой?
Наталия 23.03.2016 в 21:58 # Ответить
Альберт, добрый вечер. На всех листах декларации Вы ставите свой ИНН, а КПП у ИП не существует.
Светлана 24.03.2016 в 14:09 # Ответить
Здравствуйте!
Деятельность у ИП не велась, доходов нет, система — доходы. Взносы в ПФР платились, нужно ли их отражать в декларации?
Наталия 24.03.2016 в 18:52 # Ответить
Здравствуйте, Светлана! Нет, Вам не нужно отражать в декларации взносы.
Татьяна 06.04.2016 в 09:52 # Ответить
Здравствуйте. В январе 2021 открыли ООО. УСН 6 %. Деятельность еще не ведется. Нужно сдавать квартальную нулевую отчетность. Подскажите, пожалуйста, какую форму заполнять.
Наталия 27.06.2016 в 16:59 # Ответить
Татьяна декларация УСН сдается раз в год, а не по квартально.
Елена 18.04.2016 в 12:34 # Ответить
Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, если ИП не велась деятельность, но на расчетный счет оплачивала затраты по расчетному счету. Как правильно заполнить декларацию. Система доходы — расходы. Спасибо
Наталия 27.06.2016 в 16:56 # Ответить
Елена, как правильно заполнить декларацию написано статье, к которой Вы написали комментарий. Если доходов нет ставите «0». Но взносы в ПФР и ФФОМС за себя Вы должны были уплатить в срок.
Читайте также: Заполнение строки 040 в форме 6-НДФЛ — что туда входит (2020 год)
Светлана 22.05.2016 в 13:30 # Ответить
Где у вас в бланке 020 — указывают: объект налогообложения «доходы» — 182 1 0500 110; объект налогообложения «доходы минус расходы» — 182 1 0500 110? у вас в декларации нет строки для КБК!!! Ни в экселе, ни в пдф
Наталия 27.06.2016 в 16:52 # Ответить
Светлана, добрый день. Объект налогообложения указан в разделе 1.1, код строки 001. КБК в декларации не указывается.
Просмотреть все Следующая »
Тоже может быть полезно:
- Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП
- Единая упрощенная налоговая декларация 2021 года
- Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2021 года
- Какие налоги платит ИП?
- УСН для ИП в 2021 году
- Система налогообложения: что выбрать?
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Порядок прекращения ведения деятельности на ЕНВД
Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.
Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст. 346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделайте это в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]
Правовые документы
- Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]
- Налоговый кодекс Статья 346.32
- Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)
- Статья 76 НК РФ. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- Налоговый кодекс Статья 346.28
- Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157
- <�Письмо> Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087
- Налоговый кодекс Статья 346.29
- Определение Конституционного Суда РФ от 23.06.2015 N 1538-О
- Приказ ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/[email protected]
Какую декларацию сдают ИП
Чтобы понять, какая декларация ИП обязательна к предоставлению в налоговые органы, следует в первую очередь уточнить, как ведется учет деятельности. В соответствии с законодательными требованиями предприниматели вправе применять разные налоговые режимы – ОСНО, ПСН, ЕНВ, УСН, ЕСХН, а также их комбинации. Каждая из упомянутых систем налогообложения регулируется отдельной главой Налогового Кодекса, где определены налогоплательщики, ставки, сроки уплаты фискальных сумм, порядок расчета и сдачи отчетности.
Независимо от того, на каком режиме ведется деятельность, подача декларации ИП является обязательной даже при нулевых показателях. Используемые бланки должны соответствовать актуальной редакции отчетного документа, но заполнение формы осуществляется в общем порядке, без существенных отличий от внесения данных при наличии показателей. Предоставляя нулевки, бизнесмен исполняет свои обязанности налогоплательщика по сдаче отчетности, уведомляя налоговые органы об отсутствии налогооблагаемой базы и сумм налоговых сборов к уплате в бюджет. О санкциях, которые грозят ИП при несдаче деклараций, – подробнее чуть ниже.