Как правильно перейти с УСН на патентную систему налогообложения

УСН или ПСН?

Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.

Общие черты ПСН и УСН:

  • одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
  • фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
  • объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
  • бухучет вести необязательно;
  • можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

  1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
  2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
  3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
      НДС;
  4. НДФЛ;
  5. налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
  6. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
  7. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
  8. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
  9. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Куда перейти с «вмененки» в 2021 году

Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году: условия и новые критерии

«Упрощенка» — это налоговый спецрежим, при котором организации и ИП перечисляют единый «упрощенный» налог (см. «Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)»). Можно выбрать один из двух вариантов.

Читайте также:  «Бумажный» НДС. Все, что вы не знали и боялись спросить

Первый — применять облагаемую базу «доходы» и платить налог по ставке 6% (в общем случае).

Второй — применять базу «доходы минус расходы» и платить налог по ставке 15% (в общем случае).

ВАЖНО

В большинстве случаев компании на УСН не платят налог на прибыль и налог на имущество. Предприниматели не платят НДФЛ с выручки и налог на имущество физлиц в отношении определенных объектов. И те, и другие освобождены от НДС (кроме НДС при импорте и некоторых других случаев). При этом «упрощенщики» должны платить страховые взносы, транспортный налог и делать прочие перечисления в бюджет.
Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов

Кто может стать «упрощенщиком» с 2021 года? Есть несколько условий:

  1. Средняя численность сотрудников за 2021 год не превышает 100 человек (для юрлиц и ИП; см. «Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников»).
  2. Выручка по итогам 9 месяцев 2021 года не более 112,5 млн руб. (только для организаций). Здесь учитывается выручка, полученная в рамках ОСНО. Доходы от «вмененной» деятельности в расчет не берутся (письмо ФНС от 20.11.20 № СД-4-3/[email protected]).
  3. Остаточная стоимость основных средств 150 млн руб. и менее по состоянию на 1 октября 2021 года (только для организаций).
  4. Доля участия в компании других юридических лиц в общем случае не более 25% (только для организаций).
  5. У компании нет филиалов, она не является банком, страховщиком, бюджетным учреждением, ломбардом и не относится к ряду других специализированных организаций.
  6. Компания или ИП: не производит подакцизные товары; не добывает и не продает полезные ископаемые; не работает в сфере игорного бизнеса; не является плательщиком единого сельхозналога.

ВНИМАНИЕ

Если «вмененщик» решит перейти на УСН с начала 2021 года, он должен подать в инспекцию (по месту нахождения компании или месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1. Сделать это нужно не позднее 31 декабря 2021 года (те, кто в 2021 году совмещал ЕНВД и УСН, уведомление не представляют). Если время позволяет, свое решение можно изменить: указать другой объект налогообложения, либо вовсе отказаться от «упрощенки». В этом случае следует не позднее 31 декабря 2021 года представить новое уведомление и (или) соответствующее обращение (см. «Отмена ЕНВД: налоговики рассказали, как перейти с «вмененки» на «упрощенку»»).
Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

Тем, кто будет применять УСН, нужно в течение года соблюдать ограничения по выручке и средней численности сотрудников (см. табл. 1). В 2021 году лимиты увеличены (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»). Кроме того, установлено значение коэффициента-дефлятора для применения УСН на 2021 год. Оно составит 1,032 (см. «Утверждены коэффициенты‑дефляторы на 2021 год»).

Таблица 1

Ограничения для тех, кто планирует остаться на УСН в 2021 году

Показатель Ограничение Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

В них не включается:

  • выручка, полученная в 2021 году, но относящаяся к поставкам, совершенным в рамках ЕНВД в 2021 году и ранее;
  • авансы, полученные при ЕНВД, даже если услуги оказаны в 2021 году (письмо ФНС № СД-4-3/19053).

не более 206,4 млн руб.(200 млн. руб. х 1,032) Средняя численность работников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год не более 130 чел.

ВНИМАНИЕ

Недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба». Сервис позволяет: вести учет доходов и расходов при УСН (в том числе раздельный учет при совмещении «упрощенки» с патентом), рассчитывать сумму личных взносов ИП и налоги при УСН, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльба» прошло менее трех месяцев
Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Как перейти с ЕНВД на патент (ПСН) в 2021 году

Патентная система налогообложения доступна только для ИП (см. «Глава 26.5. Патентная система налогообложения (ПСН)»). Предприниматель покупает патент на период от месяца до года. Налог рассчитывается как потенциально возможный доход для того или иного вида деятельности, умноженный на ставку. В большинстве случаев ставка составляет 6%.

ВАЖНО

В общем случае предприниматели на ПСН освобождены: от НДФЛ с выручки; от НДС (кроме НДС при импорте); от налога на имущество физлиц по некоторым объектам; от торгового сбора. Но это относится только к «патентной» деятельности. По иным видам бизнеса надо платить налоги по соответствующим системам. Плюс к этому нужно платить страховые взносы, транспортный налог и делать остальные перечисления в бюджет.
Для получения патента на 2021 год (или на его отдельные месяцы) необходимо соблюдение условий.

  1. В регионе, где работает ИП, введена патентная система в отношении того или иного вида деятельности.
  2. ИП занимается одним или несколькими видами деятельности, подпадающими под ПСН.
  3. Средняя численность работников по всем видам бизнеса не более 15 человек.
  4. Предприниматель не занимается «патентной» деятельностью в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

ВНИМАНИЕ

Чтобы получить патент, нужно подать заявление по форме № 26.5-1 (для работы в своем регионе — в ИФНС по месту жительства, в другом регионе — в любую инспекцию этого региона). Срок — не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала перехода на данный спецрежим. Значит, чтобы находиться на ПСН с 1 января 2021 года, заявление следует представить 17 декабря 2021 года или ранее. Один патент дается для одного вида бизнеса. Желающие работать на ПСН по двум, трем и более видам деятельности должны получить два, три и более патента.
Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Законодатели ввели для ПСН новые правила, которые начнут действовать с января 2021 года. Поправки утверждены Федеральным законом от 23.11.20 № 373-ФЗ. Назовем основные новшества:

  • каждый субъект РФ будет сам утверждать перечень «патентных» видов деятельности (сейчас регионы могут лишь расширить федеральный список);
  • упразднено ограничение по размеру потенциально возможного дохода, от которого зависит стоимость патента (сейчас в общем случае действует предел в 1 млн руб.);
  • для ИП, которые в IV квартале 2021 года находились на ЕНВД, а в 2021 году перешли на ПСН, установлена пониженная стоимость патента. Претендовать на нее могут не все. В льготном списке четыре вида бизнеса: стоянки; розница и общепит с площадью свыше 50 кв. м.; ремонт и обслуживание авто и мотоциклов. Льготные патенты станут выдавать до утверждения региональных размеров потенциально возможного дохода. Действие льготных патентов — от 1 до 3 месяцев, но не дольше 31 марта 2021 года.

Применяя ПСН, следует соблюдать ограничения. Доходы по всем видам «патентной» деятельности не должны превышать 60 млн руб. Если ПСН совмещается с «упрощенкой», лимит необходимо применять к сумме доходов по обоим спецрежимам. Число наемных работников не должно быть более 15 человек по всем направлениям бизнеса на ПСН.

Читайте также:  Счет 70 в бухгалтерском учете: для чего применяется, характеристика, субсчета, примеры проводок

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность Попробовать бесплатно

Как перейти с ЕНВД на самозанятость (НПД) в 2021 году

Налог на профессиональный доход платят самозанятые граждане: предприниматели и «обычные» физлица (см. «Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422‑ФЗ)»). В настоящее время данный налоговый режим доступен во всех регионах России.

Суть системы для самозанятых сводится к следующему. Человек показывает свои доходы и платит налог по льготной ставке. Если выручка получена от физлица — 4%, если от компании или ИП — 6%.

ВАЖНО

С профессиональных доходов не надо платить НДС (за исключением НДС при импорте), НДФЛ и страховые взносы. При этом трудовой стаж не засчитывается. Исправить ситуацию можно, если перечислять пенсионные взносы добровольно. Тогда период уплаты НПД включат в стаж при начислении пенсии. Если же самозанятый гражданин одновременно работает по найму, его зарплата облагается налогом на доходы физлиц.
Кому разрешено стать самозанятым в 2021 году? Должны выполняться следующие условия.

  1. У человека есть гражданство РФ или других стран Евразийского экономического союза.
  2. Деятельность не относится к видам бизнеса, для которых перевод на НПД невозможен (продажа подакцизного товара; реализация продукции, подлежащей обязательной маркировке; перепродажа товара и др.).
  3. Профессиональные доходы с начала года не превысили 2,4 млн руб. Даже если человек в начале года не регистрировался в качестве самозанятого, но получал профдоходы, их следует учитывать.
  4. Отсутствуют работники, с которыми заключены трудовые договоры.

ВНИМАНИЕ

Чтобы стать самозанятым в 2021 году, надо скачать на смартфон приложение «Мой налог» (или установить на компьютер веб-кабинет с таким же названием). Затем пройти несложную процедуру регистрацию. Налоговики проверят данные и пришлют уведомление о постановке на учет (подробнее см. «Самозанятые граждане в 2021: виды деятельности, налоги, регионы»). Получать статус ИП не обязательно. Но если этот статус уже есть, его можно оставить. Перейти на уплату НПД можно в любой момент, не обязательно с начала года, месяца или квартала.
Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

В процессе работы на спецрежиме для самозанятых необходимо соблюдать ограничение по профдоходам: не более 2,4 млн руб. нарастающим итогом с начала календарного года. Совмещать с другими налоговыми системами нельзя (даже в отношении доходов, не относящихся к профессиональным).

Также см. «Разъяснено, как предпринимателям перейти с УСН, ЕСХН или ЕНВД к уплате налога на профессиональный доход».

Подать уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

Переход с ЕНВД на ЕСХН в 2021 году

Выбрать систему в виде ЕСХН вправе только компании и ИП, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями. Это те, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию, при этом доля от ее продажи — не менее 70% всей выручки. Есть и другие категории сельхоз). Нельзя перейти на ЕСХН организациям и предпринимателям, которые производят подакцизную продукцию, занимаются игорным бизнесам и в некоторых других случаях.

Величина ЕСХН равна разнице между доходами и расходами, умноженной на 6%. У регионов есть полномочия снижать ставку.

ВАЖНО

Юрлица на ЕСХН в общем случае не платят налог на прибыль, а предприниматели — НДФЛ от выручки. В отношении объектов, которые используются при производстве, переработке и продаже сельхозпродукции, не нужно перечислять налог на имущество. Остальные платежи в бюджет (НДС, страховые взносы с зарплаты сотрудников, транспортный налог и проч.) необходимо делать.
Чтобы стать плательщиком единого сельхозналога с 2021 года, нужно подать уведомление по форме № 26.1-1 не позднее 31 декабря 2020 года.

Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет Сдать бесплатно

Если в течение года доля доходов от продажи сельхозпродукции станет меньше 70%, право на ЕСХН будет утрачено с начала этого года. В случае, когда компания или ИП перестает заниматься сельхоздеятельностью, необходимо в течение 15 дней уведомить об этом налоговую инспекцию.

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

  • патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
  • вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Читайте также:  Индекс-дефлятор: что это и как используется в госзакупках

Кто не сможет перейти на ПСН

Если вид деятельности ИП хотя и входит в перечисление разрешенных для патента, но выполняется по договору простого товарищества (совместной деятельности) либо в рамках доверительного управления имуществом, ПСН для таких деятелей недоступен.

Как перейти

Достаточно подать заявление о выдаче патента за 10 дней до начала применения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Пошаговый план рассказывали здесь.

В случае отказа от УСН отправьте уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения по форме № 26.2-8.

Если у вас будет совмещение патента и упрощенки, советуем использовать программу для раздельного учета доходов и расходов. Выполнять расчеты вручную трудоемко.

Если у вас совмещение лишь номинальное, а по факту работа только по патенту, то учет все равно пригодится. Почему? Убедительно обосновали тут.

Полностью или частично?

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

  • доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
  • доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
  • если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Алгоритм для перехода на патент

ИП может выбрать вариант, при котором часть его деятельности будет облагаться налогом по упрощенной системе, а подходящая по закону часть переводится на ПСН, либо осуществить полный переход, полностью отказавшись от УСН. Для этого необходимы следующие действия:

  1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
      в ходе личного визита;
  2. через представителя (по доверенности);
  3. направить почтой;
  4. через интернет.
  5. ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.

  6. 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
  7. Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Одновременно с патентом ИП получит свидетельство о том, что он поставлен на учет как плательщик ПСН (письмо ФНС №ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 года).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Свежеиспеченный индивидуальный предприниматель может сразу выбрать своей системой налогообложения патентную, указав это в заявлении. Тогда ему выдадут патент одновременно с регистрационными документами.

Какие есть разъяснения?

В связи с этим Министерство финансов и ФНС России в своих письмах высказывают прямо противоположную позицию по вопросу перехода по одному и тому же виду деятельности в течение года с УСН на ПСН. В одних письмах выражено мнение о возможности такого перехода (письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-11-11/4299, от 29.04.2016 N 03-11-12/25785, от 25 марта 2021 г. N 03-11-11/23200), в других письмах выражено мнение о возможности перехода с УСН на ПСН только с начала следующего года (Письмо от 20.08.2019 № 03-11-11/63550). И все эти письма на сегодняшний день действующие. Одновременно отмечаем, что Письма Минфина РФ не являются нормативным правовым актом и имеют информационно-разъяснительный характер. То есть при рассмотрении спорных вопросов налоговые органы на местах могут использовать для своей аргументации позицию Минфина РФ, выраженную в любом из этих писем. Также есть письмо Минфина России от 29 декабря 2021 г. N 03-11-03/4/116148. Там четко написано что при применении УСН индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН.

Почему ФНС может отказать в патенте

Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

  • указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
  • срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
  • у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
  • несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
  • предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

Что изменится в отчетности при переходе с ЕНВД

Последняя отчетность по «вмененке» — декларация за IV квартал 2020 года. Срок представления — не позднее 20 января 2021 года. Декларацию нужно сдать в ту инспекцию, где организация или ИП состояли на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Заполнить, проверить и сдать через интернет последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2021 года Сдать бесплатно

Далее все зависит от того, какой режим налогоплательщик будет применять в 2021 году.

Общая система налогообложения

Организации на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль по итогам года не позднее 28 марта следующего года (за 2021 год — не позднее 28 марта 2022 года). Плюс к этому представляют промежуточную отчетность по упрощенной форме не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (см. «Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций»). Отчетность нужно подавать в ИФНС по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений.

Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет Сдать бесплатно

Предприниматели на ОСНО сдают декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года (за 2021 год — не позднее 3 мая 2022 года, т.к. 30 апреля приходится на выходной). Отчетность сдается в ИФНС по месту жительства предпринимателя. Промежуточных отчетов нет (см. «НДФЛ (налог на доходы физических лиц)»).

Компании и ИП на ОСНО сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в инспекцию по месту своего учета. За I квартал 2021 года предстоит отчитаться не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной; см. «Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)»). Отчетность по НДС сдается только в электронном виде.

Бесплатно проверить и сдать электронную декларацию по НДС

«Упрощенка»

Юрлица на УСН сдают декларацию по единому налогу раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Крайний срок сдачи отчетности за 2021 год — 31 марта 2022 года.

ИП на УСН отчитываются раз в год, не позднее 30 апреля следующего года. За 2021 год нужно отчитаться до 3 мая 2022 года включительно (30 апреля — выходной; см. «Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка»)»).

ВНИМАНИЕ

В отличие от декларации по ЕНВД, отчетность по «упрощенке» не надо сдавать по каждому месту осуществления деятельности. Ее представляют в инспекцию по местонахождению головной организации или месту жительства ИП. Об этом напомнила ФНС в письме № СД-4-3/[email protected]
Вести учет и сдавать отчетность по УСН через интернет (для новых ИП — год бесплатно)

Патентная система

Отчетность для ПСН не предусмотрена (см. «Глава 26.5. Патентная система налогообложения (ПСН)»).

НПД для самозанятых

Никаких отчетов сдавать не нужно. Достаточно отражать каждое поступление выручки в приложении «Мой налог» (см. «Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422‑ФЗ)»).

Читайте также:  Машрутрный лист в 2021 году – бланк, как составить, образец, ответственность за отсутствие

Единый сельхозналог

Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной).

Бесплатно подготовить, проверить и сдать декларации по НДС и ЕСХН через интернет

СПРАВКА

Организации – плательщики налога на имущество сдают декларации раз в год, не позднее 30 марта следующего года (независимо от применяемого режима). За 2021 год отчитаться нужно до 30 марта 2022 года включительно. В общем случае декларации по налогу на имущество представляют в ИФНС по месту нахождения каждого объекта. Отчетность по транспортному и земельным налогам не предусмотрена (см. «Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц»).
Подведем итоги. Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения может пройти без каких-либо сложностей и хлопот. Нужно лишь заранее к нему подготовиться. А именно: выбрать новый налоговый режим, и при необходимости подать заявление (уведомление) о начале его применения.

«Нет» УСН, «да» ПСН

Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

  1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
  2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
  3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
  4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Пошаговая инструкция по переходу с ЕНВД на другую систему налогообложения

  1. Заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД подавать не надо. С января 2021 года «вмененки» не будет, поэтому снятие с учета произойдет автоматически (см. «Отмена ЕНВД с 2021 года: нужно ли «вмененщикам» подавать заявления о снятии с учета?»).
  2. Выбрать, какой налоговый режим применять в 2021 году: основной, упрощенный, патентный, уплата НПД или ЕСХН.
  3. Если выбор пал на ПСН по одним видам деятельности, решить, будет ли одновременно применяться ОСНО, «упрощенка» или ЕСХН по другим.
  4. Тем, кто планирует в 2021 году находиться на ОСНО, заявление о переходе на эту систему писать не надо. Переход произойдет автоматически.
  5. Тем, кто выбрал другой режим (или сочетание режимов) нужно подать заявление (уведомление) в налоговую инспекцию. Для применения с 1 января 2021 года УСН или ЕСХН — не позднее 31 декабря 2021 года. Для ПСН — не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала использования этого режима. Для перехода на уплату НПД четких сроков нет, надо лишь зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и дождаться уведомления от инспекции.
Добавить комментарий

Adblock
detector