Такси, как и любой другой бизнес, платит налоги – за исключением тех таксистов-нелегалов, которые ловят приезжих возле вокзалов и аэропортов, и считаются практически «вымирающим видом» водителей, работающих на себя и без оформления. На сегодняшний день вы можете выбирать из нескольких систем налогообложения деятельности такси, в каждой – свои условия, преимущества и ограничения. Все эти системы разные: какая-то больше подходит для ИП, какая-то – для юридических лиц, какая-то – для ИП, но с ограничениями и т.д. Сам размер налогов зависит где-то от доходов, где-то от количества машин и сотрудников.
В этой статье мы поговорим об особенностях каждой системы налогообложения для такси и разберемся, какие цифры для налоговой закладывать в ваш бизнес-план.
- Система ЕНВД для такси
- Какие машины учитывать при подсчете
- Патент для ИП на такси
- Сколько стоит патент на такси?
- Образец заполнения патента на такси для ИП
- Преимущества патента на такси:
- Недостатки патентной системы для такси:
- Налоговые каникулы для тех, кто впервые открыл ИП
- Деятельность такси на УСН
- Ограничения УСН для ИП такси в 2021 году
- Преимущества работы такси по схеме УСН:
- На патенте могут работать просторные кафе и магазины
- Общая система налогообложения (ОСНО) для такси
- Преимущества ОСНО:
- Недостатки общей системы налогообложения:
- Стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов
- Можно ли открыть бизнес такси самозанятому?
- Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД
- Какое налогообложение выбрать для такси
Система ЕНВД для такси
Важно:
с 2021 года ЕНВД такси больше не актуален! Те, кто ранее работал на этой системе налогообложения, должны теперь рассмотреть другие варианты.
До этого момента на системе ЕНВД работали многие таксопарки, поскольку она была до определенной степени выгодна: подходила для небольших служб такси (до 20 машин и до 100 водителей, трудоустроенных непосредственно в службе такси). Налог при этом рассчитывался по-разному для того или иного региона и мог быть понижен за счет страховых выплат. И даже то, что ЕНВД как система не действовала в Москве, не лишало ее популярности.
Читайте также: Налоговый период 107: как заполнять в Сбербанк Онлайн
В 2021 года ЕНВД отменяют не только в такси, но и во всех других сферах деятельности, поскольку при всех вышеперечисленных плюсах были и не менее весомые минусы:
- Для бизнеса с небольшим доходом система была нерентабельной;
- При применении ЕНВД итоговый финансовый результат сложно было спрогнозировать;
- Эту систему нередко применяли при дроблении бизнеса, чтобы уйти от более крупных налоговых выплат.
Отказ от ЕНВД, как сообщают законотворцы, должен будет способствовать развитию здоровой конкуренции и созданию равных условий для ведения бизнеса. А таксопаркам, тем временем, предлагают перейти на одну из следующих схем налоговых выплат.
Какие машины учитывать при подсчете
Исходя из уточнения формулировки названия самой услуги, можно сделать вывод.
Возможность применения режима ПСН по автоперевозкам определяется не фактом эксплуатации ТС, а их наличием на праве собственности или ином праве (пользования, владения или распоряжения).
То есть в расчет нужно принимать не только собственные, но и арендованные или полученные в лизинг автомобили.
Кстати, среди собственного транспорта может быть и находящийся в ремонте. Его тоже нужно учитывать, потому что об эксплуатационном состоянии в норме ничего не сказано, а сказано только о праве пользования, владения или распоряжения.
Такой вывод можно прочитать в Определении Верховного Суда от 25 декабря 2021 г. № 302-КГ17-19445 относительно ЕНВД, но вы видите, что он актуален и для ПСН.
А вот те машины, которые сданы в аренду, учитывать не нужно. Ведь в этом случае у владельца нет прав владения и пользования ими. Так написано в статье 606 ГК РФ.
Патент для ИП на такси
Эта форма подходит только индивидуальным предпринимателям. Кроме того, для выбора патента необходимо соблюдение нескольких условий:
- Всего в компании должно числиться не более 15 сотрудников;
- Годовой доход предприятия – до 60 000 000 рублей;
- Патент нужно обновлять ежегодно: он выдается на срок от 1 месяца до 1 года.
Сколько стоит патент на такси?
Стоимость патента для каждого предпринимателя рассчитывается по-разному и меняется в зависимости от срока действия патента и количества автомобилей на балансе организации. Кроме того, играют роль показатели расчетов, разные для разных регионов.
Также важна сама процедура оплаты патента. Если вы покупаете патент на небольшой срок (до полугода), то оплатить всю сумму необходимо сразу же. Если на срок до 1 года – допускается рассрочка в виде выплаты 1/3 суммы в первые 3 месяца, а остаток выплачивается до конца срока.
Чтобы не ломать голову над расчетами, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
Образец заполнения патента на такси для ИП
можно по этой ссылке
Для получения патента подается заявление в органы ФНС в том регионе, в котором будет открыт бизнес такси. Срок рассмотрения заявления, как правило, около 5 дней.
Читайте также: Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)
Преимущества патента на такси:
- Индивидуальные суммы выплат;
- Удобная система оплаты;
- Рентабельность для небольших таксопарков.
Недостатки патентной системы для такси:
- Ограничения для развития бизнеса;
- Доступна только для индивидуальных предпринимателей. Захотите расширяться на другие регионы, открывать филиалы и менять ИП на ООО – готовьтесь и к смене налоговой схемы.
ИТОГ:
патентная система – это выход для маленьких таксопарков с небольшим количеством сотрудников (до 15 человек), с арендованными автомобилями и с возможностью найма на работу других ИП. Для таксопарков с машинами в собственности это невыгодно, поскольку стоимость выдаваемого патента зависит от количества собственных автомобилей в таксопарке.
Налоговые каникулы для тех, кто впервые открыл ИП
Те, кто только начинает заниматься бизнесом, могут рассчитывать на налоговые каникулы, чтобы сократить расходы. То есть такие предприниматели могут использовать нулевую ставку налогообложения и не платить налог за патент максимум два налоговых периода, то есть два срока действия патента. Например, если предприниматель получил два полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться один год.
Нулевая налоговая ставка действует только на налог по патенту. Она не освобождает ИП от обязанности уплачивать остальные налоги, например транспортный, акцизный и земельный.
Уйти на налоговые каникулы может тот, кто выполняет несколько условий. Вот они:
- ИП зарегистрировано впервые;
- ИП работает в регионе, где разрешено использовать налоговые каникулы;
- ИП работает в сфере бытовых услуг, социальной, научной или производственной сфере;
- льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.
Кроме этого каждый регион устанавливает свои ограничения на использование налоговых каникул. К таким ограничениям относятся:
- максимальный размер доходов ИП;
- общий период действия льготы — она может действовать до 2024 года или меньше;
- срок каникул;
- количество наёмных работников предпринимателя.
Например, Сергей живёт и работает в Волгограде. Он решил открыть мастерскую по ремонту бытовой техники, зарегистрировал ИП на патенте и нанял 15 сотрудников. По местному законодательству Сергей может воспользоваться правом на налоговые каникулы — и не платить за патент два налоговых периода. А если бы Сергей работал в другом регионе, налоговые каникулы он бы не получил: там каникулы действуют только для ИП с десятью сотрудниками и меньше.
Татьяна Петухова, бухгалтер
Если предприниматель открылся и работал на общей системе налогообложения или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на патент и получить налоговые каникулы.
Деятельность такси на УСН
УСН (упрощенная система налогообложения) имеет два режима выплаты налогов:
- Налог рассчитывается с непосредственной суммы доходов;
- Налог рассчитывается по схеме «доходы минус расходы».
Вне зависимости от выбранного режима, налог выплачивается авансом каждый квартал, а в декабре необходимо заполнять налоговую декларацию о доходах.
Ограничения УСН для ИП такси в 2021 году
- До 100 официально нанятых работников в службе;
- До 150 000 000 рублей годового дохода;
- До 150 000 000 рублей остаточной стоимости;
- Отсутствие таксопарков-филиалов в других регионах;
- Не более 25% других компаний, предприятий и юридических лиц в уставном капитале;
- Смена УСН на другую схему выплаты налогов доступна только после завершения налогового года и выплаты всех начисленных сумм – по заявлению в ФНС;
- Для того, чтобы был разрешен переход на другую схему, последний годовой доход фирмы не должен превышать 112 500 000 рублей.
Что насчет онлайн-касс при выплатах по УСН? С 2021 года на онлайн-кассу обязаны перейти абсолютно все таксопарки. Все отсрочки для любых видов предпринимательской деятельности истекают.
Преимущества работы такси по схеме УСН:
- При УСН не надо платить НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц;
- Возможно снижение ставки налога по для некоторых регионов России. Для этого зайдите на сайт ФНС, ваш регион будет определен автоматически, и вы сразу увидите, какую налоговую ставку будете платить с суммы доходов или по схеме «доходы минус расходы»;
- При работе на самого себя (ИП, но без сотрудников), и выбранной схеме выплат по доходам, для вас будет действовать 100% налоговый вычет страховых взносов.
ИТОГ:
УСН – наиболее подходящая система для ИП и для юрлиц в бизнесе такси. Она выгодна для средних служб такси с достаточно большим количеством водителей, в том числе теми водителями, которые сами являются ИП. Считать налог по УСН достаточно просто, возможен выбор одного из двух режимов выплаты, в зависимости от того, какой будет наиболее выгодным для службы.
На патенте могут работать просторные кафе и магазины
Для тех, кто занимается розничной торговлей и держит предприятия общепита, в три раза увеличили предельную величину площади торговых залов и залов обслуживания посетителей. Теперь на патенте могут работать заведения площадью до 150 квадратных метров. Это позволит барам и ресторанам, которые пострадали из-за пандемии, работать как ИП на патенте, а не как ООО — и уменьшить налоговые платежи.
Читайте также: Как правильно пройти регистрацию в системе Платон?
Например, у вас своя бургерная. Раньше вы не могли работать на патенте, потому что площадь кафе — 100 квадратных метров. Теперь вы можете перейти на патент и оптимизировать налоги, так как площадь кафе не превышает 150 квадратных метров.
Общая система налогообложения (ОСНО) для такси
ОСНО подразумевает обязательное ведение всех документов, фиксацию каждой оплаты, выплату НДФЛ, налога на имущество и НДС – никаких налоговых послаблений. В вашем таксопарке нужен будет бухгалтер, поскольку это сложно и подразумевает слишком много тонкостей и нюансов, чтобы разбираться во всем полностью самостоятельно, вовремя сдавать все отчетности и правильно оформлять все квитанции, чеки и прочие документы.
Преимущества ОСНО:
- Подходит для крупных служб такси, оформленных как юрлица и имеющих несколько филиалов в разных городах и регионах;
- Нет ограничений по количеству машин и сотрудников.
Недостатки общей системы налогообложения:
- Невыгодна для ИП такси, больше подходит для юридических лиц с крупным автопарком;
- Необходим строгий бухгалтерский учет, а значит – дополнительные затраты на бухгалтерию.
ИТОГ:
если вы открываете таксопарк как ИП – рассмотрите другие системы налогообложения.
Стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов
С 2021 года ИП могут уменьшить стоимость патента на величину страховых взносов за себя и сотрудников. Если ИП не является работодателем, то он может уменьшить стоимость патента до 100%. Если у ИП есть наёмные сотрудники, то до 50%.
Представьте, что вы решили печь торты для корпоративов и других торжественных мероприятий. Сотрудников нанимать пока не будете — постараетесь справиться сами. Вы получили патент на три месяца и должны заплатить за него 6500 рублей. В начале года вы заплатили за себя страховые взносы в размере 15 тысяч рублей. Как ИП без сотрудников вы можете уменьшить стоимость патента до 100%. Значит, за патент в этом периоде вам платить не нужно.
Татьяна Петухова, бухгалтер
Чтобы уменьшить стоимость патента, надо заплатить страховые взносы до окончания срока действия патента. То есть если предприниматель купил патент на срок более трёх месяцев, то страховые взносы необходимо уплатить в сроки уплаты патента. После уплаты страховых взносов ИП должен подать заявление в налоговую об уменьшении суммы патента.
Можно ли открыть бизнес такси самозанятому?
Самозанятость – новая налоговая схема, получившая распространение в 2021 году и предлагающая пониженные ставки для работников, которые нигде не числятся на постоянной основе.
Самостоятельный бизнес тем водителям, которые работают по самозанятости, открыть не получится, для этого нужно быть ИП. Более того, самозанятые водители не могут быть и нанятыми в службу такси как постоянные работники – поскольку они перестанут быть самозанятыми, и работодатель будет платить с них страховые и больничные взносы. Но такие водители могут работать на такси как на посредника и оказывать разовые услуги по перевозке пассажиров с оплатой за каждую конкретную поездку – важно, чтобы таксопарк имел при этом соответствующую лицензию.
К слову, за последний год появилось много именно таких водителей, работающих с таксопарками не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. Это выгодно для водителей: касса не нужна, отчетность тоже, есть налоговые вычеты, можно совмещать подработку в такси с постоянной работой в любой другой отрасли. И все же собственный бизнес такси самозанятым никак не открыть.
Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД
В некоторых регионах законы, которые регулируют порядок получения и пользования патентом, ещё не вступили в силу. Поэтому некоторые ИП, которые применяли ЕНВД в четвёртом квартале 2021 года и решили перейти на патент с 2021 года, могут воспользоваться временным патентом.
Получить временный патент могут ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:
- стоянка для транспортных средств;
- розничная торговля в стационарных точках с площадью торгового зала от 50 до 150 квадратных метров;
- услуги общепита в кафе, барах, ресторанах с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров;
- ремонт, техобслуживание, мойка, полировка автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования.
Максимальный срок действия временного патента — три месяца, с 1 января по 31 марта 2021.
Если ваш вид деятельности подходит под льготный патент, то нужно подать заявление в налоговую на получение патента сроком на три месяца. За 10 дней до окончания срока действия патента нужно будет подать ещё одно заявление — на получение патента на следующий период. Если вы решите продолжить работать по патенту, конечно.
Какое налогообложение выбрать для такси
После изменений в законодательстве, вступивших в силу в 2021 году, выбора у владельцев таксопарков немного: ЕНВД отменен, ОСНО – слишком сложен и подходит далеко не всем. Остается УСН либо патент, преимущества и недостатки каждой из этих систем описаны выше.
В любом случае, перед тем, как открыть собственный бизнес такси, рекомендуем проконсультироваться с нашими специалистами: мы поможем вам индивидуально подобрать ту систему налогообложения, которая будет выгодна именно вам.
У ВАС БИЗНЕС ТАКСИ?
Скачайте бесплатный комплект из 10 материалов и узнайте, как увеличить его эффективность