Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021

Содержание
  1. Выбор УСН в качестве системы налогообложения
  2. Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО или ИП
  3. Уведомление о переходе ИП на УСН при регистрации
  4. Уведомление о переходе ООО на УСН при регистрации
  5. Как направить уведомление в ИФНС
  6. Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС
  7. Пошаговая инструкция заполнения формы № 26.2-1
  8. Шаг 1. ИНН и КПП
  9. Шаг 2. Код налогового органа
  10. Шаг 3. Код признака налогоплательщика
  11. Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП
  12. Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода
  13. Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления
  14. Шаг 7. Доходы за 9 месяцев
  15. Шаг 8. Остаточная стоимость ОС
  16. Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя
  17. Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись
  18. Как его получить
  19. Зачем нужна справка
  20. Справка для ОСНО
  21. Образец: справка о применяемой системе налогообложения

Выбор УСН в качестве системы налогообложения

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации сообщение о применении УСН по рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] форме № 26.2-1. В приказе содержится и инструкция, как заполнить уведомление. Его направляют:

  • при переходе на упрощенку с даты регистрации;
  • при изменении системы налогообложения в следующем налоговом периоде.

В первом случае срок подачи — 30 календарных дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 6.1 НК РФ, п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Во втором необходимо успеть до 31 декабря года, который предшествует году, в котором применяются изменения.

ВАЖНО!

Переход на УСН в течение календарного года для действующих юрлиц и ИП не предусмотрен.

Для выбора упрощенки необходимо соответствовать целому ряду критериев, которые немного отличаются для предпринимателей и организаций. ИП вправе перейти на этот спецрежим, если:

Читайте также:  Налоговые органы в Российской Федерации: статус, структура, задачи и функции

  • у него работают менее 100 человек;
  • доход менее 150 млн рублей.

Юридические лица вправе применять УСН в 2021 году, если:

  • число работников — меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2021 не превысил 112,5 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале — меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы перейти на УСН с другой системы налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО или ИП

Уведомление о переходе ИП на УСН при регистрации

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021
Пример заявления о переходе ИП на УСН при регистрации — Создать уведомление

  • Сформировать уведомление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненное заявление о переходе на УСН и все нужные документы для регистрации ИП в ФНС Создать уведомление
  • XLS, 384 KB
  • PDF, 1,2 МB

Уведомление о переходе ООО на УСН при регистрации

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021
Пример заявления о переходе ООО на УСН при регистрации — Создать уведомление

  • Сформировать уведомление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненное заявление о переходе на УСН и все нужные документы для регистрации ООО в ФНС Создать уведомление
  • XLS, 384 KB
  • PDF, 1,2 МB

Если вы подаете уведомление о переходе на упрощенку одновременно с постановкой ООО или ИП на учет:

  • Поле «КПП» не заполняется — ставим прочерки
  • Поле «ИНН» компании не заполняют, а индивидуальные предприниматели — только если им уже присвоен этот код
  • В поле «Признак налогоплательщика» ваш код — «1»
  • В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите код «2» — с даты постановки на налоговый учет
  • Поля о полученных доходах и остаточной стоимости основных средств вас пока не касаются, не забудьте поставить прочерки во всех ячейках

Как направить уведомление в ИФНС

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что следует получать уведомление в налоговой службе. Как раз наоборот: предусмотрено заполнение уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1) для ООО или ИП и направление его в ИФНС по месту регистрации. Ранее действовала отдельная форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения от налоговиков, этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. После направления уведомления разрешается применять упрощенку с даты, указанной в заявлении.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.

Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС

Как мы уже отметили, ответ налоговой инспекции составляется по утверждённой форме 26.2‑7. Это одностраничный бланк, не подразумевающий дополнительной информации, например, о выбранном объекте налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).

Информационное письмо о применении УСН должно подтверждать два факта:

  • Организация или индивидуальный предприниматель подали уведомление о переходе (указывается дата подачи);
  • Налогоплательщик отчитывается в рамках упрощённой системы налогообложения и сдаёт или не сдаёт декларации по этому режиму (если период применения УСН соответствует срокам сдачи).

Обратите внимание: если ИФНС подтвердила подачу уведомления о переходе на упрощённый режим, но при этом указала, что декларации не были представлены, в этом вопросе стоит разобраться. Нарушение сроков сдачи отчётности – это причина блокировки расчётного счёта, а также один из признаков недобросовестного контрагента для ваших партнёров.

Если вы в самом деле не сдавали годовые декларации, то надо отчитаться как можно скорее. Если же декларации сдавались и у вас есть подтверждение этому, обратитесь в инспекцию за разъяснением. Возможно, сотрудник ИФНС совершил техническую ошибку, тогда информационное письмо надо запросить повторно.

Пошаговая инструкция заполнения формы № 26.2-1

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП. Они вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок до 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021

Разберем построчно, как заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения юрлицам и ИП. Укажем на различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1. ИНН и КПП

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021

Читайте также:  НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП обязательно вписывают в заявление.

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021

Шаг 2. Код налогового органа

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы уверены в правильности кода, посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3. Код признака налогоплательщика

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих код организации в заявлении на УСН — признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП

Форма заявления о переходе на УСН

У ИП в качестве основного идентификатора выступают фамилия, имя и отчество. Впишите их в заявление о переходе на УСН. Пустые клетки формы заполняются прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления

Чтобы соблюсти инструкцию, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН, впишите значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «Доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2021 года вправе понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1;
  • УСН «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесенные расходы. Если выбрали «Доходы минус расходы», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7. Доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов, если переходите на УСН с другой системы. За 9 месяцев доход не должен превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Читайте также:  Рабочий капитал в балансе — понятие и формула расчета

Шаг 8. Остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 01.10.2020 не превышает 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021

В заключительной части указывают Ф.И.О. руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

  • 1 — сам руководитель;
  • 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставится подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма № 26- 2.1 составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенку со следующего года.

Как его получить

Налоговая не обязана в безусловном порядке уведомлять налогоплательщика о возможности применения УСН после проверки его сообщения о переходе на этот режим. Без обращения в ИФНС ответ можно получить лишь в случае обнаруженных несоответствий, препятствующих применению УСН (пропущен срок подачи уведомления, либо налогоплательщик при попытке перейти на УСН нарушил налоговое законодательство: вышел за рамки указанных выше ограничений по доходам, численности и др.).

Чтобы получить информационное письмо, необходимо подать официальный запрос в налоговую. Он делается в свободной форме. Ответ может быть получен в течение 30 дней (администр. регламент ФНС п. 93).

В документе будет отражен:

  • факт подачи заявления о переходе на УСН;
  • факт предоставления (непредоставления) налоговой декларации по упрощенке.

При наличии этого письма (и отсутствии писем, информирующих о невозможности применять налоговый режим) считается, что налогоплательщик может применять УСН.

На сегодняшний день установленной формой уведомления о возможности применения УСН является информационное письмо (приложение к приказу №ММВ-7-3/829 от 02/11/12, ф. 26.2-7). В административном регламенте предусмотрена возможность обращения в налоговую с электронным запросом.

Зачем нужна справка

В большинстве случаев деловым партнерам требуется подтверждение о выбранной системе налогообложения, чтобы верно исчислять и уплачивать фискальные платежи по НДС. Напомним, что за нарушение правил предусмотрены значительные штрафы и ответственность вплоть до ареста счетов и заморозки деятельности на срок до 90 календарных дней.

Если фирма получила от партнера документы, в которых стоит о, то следует запросить соответствующее подтверждение, что субъект вправе не выделять налог на добавленную стоимость. Аналогичный запрос может получить и ваша компания. В таком случае придется подготовить ответный образец: справка о системе налогообложения.

Справка для ОСНО

Чтобы составить письмо в произвольной форме, используйте фирменный бланк формата А4. Следуйте общим правилам деловой переписки. Не забудьте указать обязательные реквизиты письменного уведомления о выбранной системе налогообложения:

  1. Информация о вашей организации, ИП. Пропишите полное наименование в соответствии с регистрационными документами. Укажите фактический и юридический адреса. Пропишите ИНН, КПП, ОГРН и иные сведения при необходимости.
  2. Дата постановки на учет. Отдельно укажите дату постановки на учет в налоговом органе. Допустимо приложить копию документа.
  3. Данные о том, что компания является плательщиком НДС либо иного фискального обязательства, в зависимости от запроса делового партнера.

Составленный документ должен быть подписан руководителем компании и заверен печатью. Подпись главного бухгалтера не обязательна, но предпочтительна.

Дополнительно к справке можно приложить копии документов, которые подтверждают выбранную систему. Например, копии платежных поручений на уплату НДС или налога на прибыль, копию налоговой декларации по НДС. Если прилагаете такую документацию, укажите их перечень в письме.

Образец: справка о применяемой системе налогообложения

Новое уведомление на уменьшение стоимости патента 2021

Добавить комментарий

Adblock
detector