Как получить льготы при уплате налога на доход?

Как снизить налоговые выплаты, не нарушая закона? Каждый проживающий в России обязан делиться заработанными деньгами как с членами семьи, так и с государством. Полученные с населения средства идут не только на зарплаты чиновникам. Отсюда запитываются программы социальной помощи гражданам и проекты технологического развития страны.

Благородные намерения не оправдают потерю части заработной платы. Налогоплательщик не желает нести деньги в налоговую. В отсутствие сурового законодательства государство не соберет и копейки.

Скрывать доходы и не платить нельзя. Придется отвечать за содеянное. Степень наказания перекроет полученную в результате экономии выгоду. Однако есть законные способы уменьшить налоговый гнет.

Содержание

Кто и когда платит подоходный налог
Подоходный налог (НДФЛ)
Какие льготы положены гражданам в 2021 году
Какие существуют льготы по НДФЛ в 2019-2020 годах
Социальная налоговая льгота по подоходному налогу
Какие льготы предусмотрены по НДФЛ?

Кто и когда платит подоходный налог

НДФЛ – это вычтенная часть из заработка, полученного за произведенную работу или оказанную услугу. Ежемесячно государство забирает свою долю, равную 13%. Это самая низкая ставка в мире. В Германии она равна 47,5%, а в лидирующей по этому показателю Швеции – 56%.

В 2021 году налоговая ставка не поменялась. Предусмотренные законом льготы предоставляются в полном объеме. Граждане обязаны платить налог со всех полученных доходов, а не только с основного места работы.

Налогом облагаются следующие виды прибыли:

получение дохода от выполнения разовых работ;
заработок на продаже жилья или автотранспорта;
вступление в наследство;
получение в собственность недвижимости в результате оформления дарственной.

Деньги, заработанные законным способом, оформляются официально. С полученной суммы уплачивается подоходный налог. Это касается как граждан Российской Федерации, так и иностранцев ведущих бизнес в нашей стране.

Статья 210 Налогового кодекса России определяет категории налогооблагаемых доходов. Здесь описаны и льготы, полагающиеся гражданам.

Вот основные ее положения:

Сумма налога зависит не только от прибыли, получаемой купюрами или монетами. В формулу привлекают доходы, выраженные в натуральных продуктах.
Полученные доходы делятся на категории, и к каждой применяется своя налоговая ставка.
Льготы предоставляются в форме уменьшения размера заработка на разрешенную величину. В итоге снижается сумма, предназначенная к выплате.

Правительство совершенствует систему сбора налогов в зависимости от текущей ситуации. В прошлом году в закон внесли поправки, ставящие размер ставки НДФЛ в зависимость от величины получаемого в течение года дохода.

Подоходный налог (НДФЛ)

Подоходный налог (НДФЛ) — это один из видов налогов, который взимается с существующих доходов физических лиц и рассчитывается в определённых процентах от общего размера полученного дохода. Из этих сумм могут быть вычтены расходы, предусмотренные нормами Налогового кодекса, но при условии, что они могут быть подтверждены документами и при соблюдении ряда требований.

Этот налог относится к основным прямым налогам и его обязаны платить как резиденты РФ, так и иностранцы, которые имели те или иные виды доходов на территории РФ. НДФЛ облагаются следующие виды доходов:

От продажи имущества, которым физлицо владело на основании права собственности не менее 3 лет;
От сдачи в аренду любого имущества;
Любые виды вознаграждения за выполнение любых работ;
Доходы в виде выигрышей;
Иные доходы.

Касаемо видов доходов, при которых физлицо освобождается от обязательства уплаты подоходного:

Любые пособия из государственной казны, пенсии и другие виды социальной помощи;
Выплаты и компенсации, связанные с необходимостью возместить тот или иной причинённый вред, бесплатным получением различных услуг (коммунального характера), топлива или питания;
Выплаты из региональных бюджетов на поддержку многодетных семей;
Научные гранты и премии за научные или другие подобные достижения;
Алименты;
Выплаты в связи со стихийными бедствиями.

Действующим Налоговым кодексом предусмотрен целый ряд оговорок в плане лояльности по отдельным категориям доходов. Освобождение производится при условии соответствия сумм таких доходов установленным ограничениям, а также другим требованиям.

Общей ставкой НДФЛ, действующей в 2021 году, является 13%. В отдельных случаях применяются иные ставки:

35% для тех поступлений активов, которые были получены как выигрыш (лотерея, акция) и приз (более 4 тысяч рублей), а также процентов по депозитам, если процент выше ограниченного законом;
30% для доходов нерезидентов РФ, за исключением получения за отчётный период дивидендов от участия в деятельности отечественных субъектов хозяйственной деятельности;
15% — дивиденды от участия нерезидентов в работе отечественных компаний;
9% для дивидендов, которые получены резидентами РФ, а также полученными резидентами по эмитированным до 2007 года облигациям с покрытием ипотечного типа и по доходам от участия в доверительном управлении подобного типа.

Законодательством предусмотрена возможность возврата подоходного налога. Эта функция представляет собой компенсацию в размере 13% понесённых затрат на следующее:

Строительство личного жилья, а также приобретение жилья;
Ипотечное кредитование;
Оплата своего обучения или обучения своих детей;
Приобретение лекарств для лечения по диагнозу профильного специалиста;
Взносы на благотворительность или пожертвования в пользу организаций религиозного толка, официально зарегистрированных в РФ;
Приобретение полиса МС.

Если по разным причинам был уплачен лишний НДФЛ, эти суммы могут быть зачтены в счёт будущих удержаний. Для этого следует подать в местный фискальный орган составленное заявление. Что касается порядка уплаты, то рассчитанные суммы вносится физлицом самостоятельно, либо удерживаются налоговым агентом, например, работодателем.

Возврат к списку

Какие льготы положены гражданам в 2021 году

В текущем году налогооблагаемой базой считается: полученная на предприятии заработная плата, прибыль от коммерческой деятельности, наследство и вырученные с продажи имущества деньги. Если при сложении перечисленных показателей получалось больше 512 000 рублей, гражданин обязан заплатить не по 13% ставке, а по 23%-й.

Льготы по уплате подоходного налога предоставляются в случае:

строительства дома или приобретения квартиры;
покупки автомобиля;
получения образования;
пользования медицинскими услугами;
покупки лекарств;
внесения взносов на благотворительность;
добровольного медицинского или пенсионного страхования;
передачи денег религиозным организациям.

Граждане Российской Федерации, которые по закону не оплачивают НДФЛ:

фермеры, получающие денежные премии на собственное развитие;
крестьянские хозяйства, которым выплачивают разовую субсидию на обустройство;
граждане, которым региональными властями назначены пособия на детей;
пользователи жилья или земель, принадлежащих государству, сумевшие получить доход от временного их использования.

Уплаченные ранее налоги возвращаются работодателем. Он выступает в качества налогового агента и обязан платить государственные налоги вместо сотрудников, вычитая необходимую сумму из их заработной платы.

Чтобы получить назад деньги претендующий на льготу работник пишет соответствующее заявление и подает его руководителю. Работодатель за 10 дней его рассматривает и либо возвращает деньги, либо отказывает в просьбе. Отказ оформляется в письменной форме с указанием причин, побудивших поступить таким образом.

Налоговые вычеты на детей предоставляются родным и приемным родителям и опекунам. Для пользования ими обращаются в бухгалтерию по месту работы или в ближайшее отделение Налоговой службы.

Вычеты назначаются до достижения детьми 18-летнего возраста. Если они проходят очное обучение, льготы для родителей продляются, пока ребенок не справит свой 24 день рождения. Когда программа обучения заканчивается раньше этого срока, право на вычеты также утрачивается.

Размер предоставляемых на детей налоговых льгот:

1 400 рублей – за первого и второго ребенка;
3 000 рублей – за третьего ребенка и детей-инвалидов.

На семью выделена ограниченная сумма вычетов. Они прекратятся после достижения полученным с их помощью доходом отметки в 280 000 рублей.

Для оформления их оформления нужно написать заявление и предоставить документы:

подтверждающие регулярный доход за прошедшие 12 месяцев;
свидетельства рождения детей;
если ребенок обучается, справку из учебного заведения.

При оформлении вычетов в отделении ФНС предоставляется декларация о полученных доходах. Чтобы в заявлении не наделать ошибок, берут образец. Он находится у работодателя (при оформлении на родном предприятии) или у работников Налоговой службы.

Какие существуют льготы по НДФЛ в 2019-2020 годах

В соответствии со ст. 56 НК РФ под льготой понимается возможность получения частичного или полного освобождения от налога. С учетом норм гл. 23 НК РФ использование данной преференции производится 2 способами:

за счет вычетов;
с помощью не облагаемых налогом операций.

Остановимся на каждом из них подробнее.

Нормами, регулирующими правоотношения по НДФЛ, предусмотрено такое понятие, как «вычет», который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу.

Вычеты бывают:

социальные;
стандартные;
профессиональные;
имущественные;
инвестиционные;

Применение того или иного вычета должно быть обусловлено характерными для каждого из них операциями, которые позволят уменьшить налог.

Рассмотрим некоторые необлагаемые операции (подробнее о них – в этом материале):

Пособия, предусмотренные федеральными законами (далее – ФЗ) и законами субъектов РФ – к таким пособиям можно отнести, например, выплаты по беременности и родам. При этом законодательство содержит несколько выплат, попадающих под это понятие.

О том, какие это выплаты, кто на них имеет право и нужно ли облагать НДФЛ превышение указанной компенсации, читайте в материале «Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?».

Донорские вознаграждения.
Алименты.
Доходы привлеченных региональных сотрудников — эта льгота появилась сравнительно недавно. Однако не все выплаты в пользу таких сотрудников попадают под данную преференцию.

О том, с каких доходов таких сотрудников все же нужно будет удержать НДФЛ, рассказывается в нашем материале.

Государственные пенсии.

Стипендии.
Питание сотрудников с сезонной занятностью в натуральной форме.
Различного рода выплаты, установленные ФЗ и прочими нормативными актами. Среди таких операций можно выделить выплаты при увольнении.

Читайте об этом статью «Увольнительные по соглашению о расторжении трудового договора могут не облагаться НДФЛ».

При этом, применяя это освобождение, необходимо корректно определить сумму, с которой можно не удерживать налог, т. к. Налоговым кодексом установлены их предельные значения в разных регионах России, и отдельно – для районов Крайнего Севера.

В этом вопросе поможет разобраться статья «Как рассчитать необлагаемую сумму «увольнительных» выплат».

Материальная помощь.

Подробнее о ней читайте в материале «В каком размере не облагается НДФЛ матпомощь при рождении ребенка?».

Некоторые виды доходов с ограничением номинала. К ним, в частности, относится получение призов и подарков.

Читайте об этих доходах в статье «Выплата выигрышей и выдача призов требуют учета».

О том, какие еще операции могут быть освобождены от НДФЛ, вы узнаете из нашего материала.

С 2021 года расширился перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Подробности узнайте из нашей публикации.

С 2021 года от НДФЛ освобождаются выплаты физическим лицам в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда, созданного в целях защиты прав участников долевого строительства. Подробности узнайте в публикации «Обманутые дольщики» и участники реновации получили налоговые льготы».

Социальная налоговая льгота по подоходному налогу

Предоставляется один раз в год. На нее имеют право:

родители-одиночки;
служившие в Афганистане во время военного противостояния;
граждане, воспитывающие ребенка-инвалида.

Родителям, входящим в этот список, снижают налогооблагаемый доход на 2 000 рублей, «афганцам» – на 500 рублей. Льгота действует на пользование медицинскими услугами, включая зарубежные больницы. Однако придется предоставить платежные документы.

На детей-инвалидов с детства или с установленной первой группой также предоставляются вычеты. Однако их размер равен установленной минимальной зарплате, увеличенной в три раза, но не более этой суммы.

Какие льготы предусмотрены по НДФЛ?

Законодательством предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и применение налоговых вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемый доход физического лица.

Рассмотрим указанные виды льгот по НДФЛ.

1. Освобождение доходов от налогообложения НДФЛ

Установлен закрытый перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения НДФЛ. К ним относятся, в частности, следующие (п. п. 1 — , , 17.1, , , 41.1, , , , 70 ст. 217 НК РФ; ст. 188 ТК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 352-ФЗ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ; Письмо Минфина России от 26.09.2017 N 03-04-07/62184):

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком, иные выплаты и компенсации, предусмотренные законодательством, в том числе пособия по безработице, пособия по беременности и родам;

2) пенсии, а также выплаты пенсионных накоплений в любом виде;

3) компенсационные выплаты (субсидии), связанные с предоставлением в соответствии с законодательством жилых помещений и оплатой коммунальных услуг;

4) компенсации работникам в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях с согласия работодателя;

5) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

6) алименты;

7) материальная помощь, которую работодатели выплачивают своим работникам в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в размере не более 50 тыс. руб. в отношении каждого родителя ребенка;

доходы от продажи объектов недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности три года и более (с учетом особенностей, предусмотренных ст. 217.1 НК РФ);Читайте также: Кто из плательщиков ЕСХН должен уплачивать НДС в 2021 году

9) материнский капитал, в том числе региональный, за исключением израсходованного не по целевому назначению;

10) выплаты на приобретение и строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджета;

11) вознаграждения, полученные от физлиц за оказание им услуг по присмотру и уходу за детьми, репетиторству, уборке жилых помещений, если при оказании таких услуг не используется труд наемных работников и в налоговый орган представлено соответствующее уведомление;

12) доходы, полученные с 01.08.2017 в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве в виде равноценного возмещения либо в виде жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных физлицу взамен освобожденного жилья.

Примечание. В ст. 215 НК РФ поименованы доходы определенных категорий граждан, например персонала представительств иностранного государства, которые также освобождаются от обложения НДФЛ.

2. Применение налоговых вычетов по НДФЛ

Если вы являетесь налоговым резидентом, ваши доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13% (кроме доходов от долевого участия), можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Предусмотрено несколько групп таких вычетов (ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Наиболее распространенными являются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

2.1. Стандартные налоговые вычеты

Такие вычеты можно условно подразделить на две группы: вычеты на себя и вычеты на детей.

Право на вычет на себя предоставляется отдельным категориям физических лиц, например «чернобыльцам», инвалидам ВОВ, Героям РФ и др. Размер такого вычета составляет 500 руб. или 3 000 руб. в месяц (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы имеете право на несколько стандартных вычетов на себя, например являетесь одновременно «чернобыльцем» и Героем РФ, вам будет предоставлен максимальный из них. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются лицам, на обеспечении которых находятся дети. Размеры вычетов на детей составляют от 1 400 руб. до 12 000 руб. в месяц на каждого ребенка. При этом такие вычеты предоставляются до месяца, в котором ваш доход, исчисленный с начала календарного года, достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 руб., вычет на детей не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Связанные ситуации

Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей? Узнать →

2.2. Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда вы несете определенные социальные расходы. Например, оплачиваете обучение, лечение, оказываете благотворительную помощь.

Социальные вычеты предоставляются по следующим расходам (п. 1 ст. 219 НК РФ):

1) на благотворительные цели и пожертвования (не более 25% от вашего налогооблагаемого дохода за год);

2) на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3) на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4) на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;

5) на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

6) на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных вами расходов. Однако общая сумма указанных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) не может превышать 120 000 руб. в год. Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов (пп. 2, абз. 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).

Связанные ситуации

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение? Узнать →

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение? Узнать →

2.3. Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются (п. п. 1 — 4 ст. 220 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ; п. п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ):

1) при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в вашей собственности менее трех лет (для недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не более 1 млн руб. за год, или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Примечание. При продаже с 01.08.2017 жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве, вычет предоставляется в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением как освобожденных, так и предоставленных в связи с реновацией жилого помещения или доли (долей) в нем (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона N 352-ФЗ);

2) при продаже иного недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016, находившегося в вашей собственности менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ, а также иного имущества, например автомобиля, находившегося в вашей собственности менее трех лет. Такой вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не превышающих 250 000 руб. за год;

3) при продаже доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или по другому договору, связанному с долевым строительством. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав);

4) в случае изъятия у вас земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости;

5) при строительстве или приобретении на территории РФ жилья, доли в нем, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство и приобретение этой недвижимости, но не более 2 млн руб.;

6) при выплате процентов по кредитам, израсходованным на покупку или строительство недвижимости, либо при выплате процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, но не более 3 млн руб. Указанное ограничение (3 млн руб.) не действует по отношению к кредитам, полученным до 01.01.2014.

Обратите внимание!

Если вы воспользуетесь имущественным вычетом при строительстве и приобретении жилья и земельных участков в размере менее его предельной суммы (2 млн руб.), то, начиная с 2014 г., остаток может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство и приобретение жилья и земельных участков. По достижении предельной суммы повторное предоставление данного вычета не допускается. Воспользоваться вычетом при выплате процентов по кредитам на покупку или строительство недвижимости либо по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких кредитов, вы сможете только в отношении одного объекта недвижимости (пп. 1 п. 3, п. п. 8, 11 ст. 220 НК РФ).

Отметим, что помимо указанных выше предусмотрены также профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляются предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой (ст. 221 НК РФ). Кроме того, существуют инвестиционные налоговые вычеты, а также налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. ст. 219.1, 220.1, 220.2 НК РФ).

Связанные ситуации

Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества? Узнать →

Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества? Узнать →

Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? Узнать →

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru