- Правовая база
- Немного о налоге и сроках
- Когда возникает недоимка по налогу
- Срок давности транспортного налога для физических лиц
- Вопросы по транспортному налогу
- Сроки, за которые взимается налоговый сбор
- Сроки принудительного взыскания
- Что такое недоимка по налогам
- Налоговое уведомление
- Срок исковой давности по налогам, переплаченным налогоплательщиком
- По транспортному
- На доходы (НДФЛ)
- По земельному
- На имущество
- Основные аспекты
- Правовая база
- Срок давности
- Ответственность за неуплату
- Итоги
Правовая база
Прежде чем исследовать вопрос того, какой срок давности у транспортного налога, необходимо изучить юридическую сторону этого аспекта. Сделать это нужно подробно, т.к. именно от юриспруденции в области транспортного налога зависят и сроки исковой давности, и порядок взыскания задолженности, и возможные последствия неуплаты.
В сфере налогообложения приоритетным к применению документом считается Налоговый Кодекс РФ. Транспортный налог частично регламентируется Главой 28 настоящего кодекса, но лишь частично.
В соответствии со статьями 356-363.1, транспортный налог находится на региональном, а не федеральном уровне. Это значит, что его объем, сроки уплаты, пеня и прочие нюансы может устанавливать регион, в котором зарегистрировано транспортное средство.
Федеральный акт же устанавливает лишь общие параметры налогообложения: категории плательщиков, неплательщиков, льготников; налоговые ставки, даты отчетного периода и прочее.
Автомобиль или любое другое транспортное средство должно соответствовать параметрам, установленным ст. 358 НК РФ. Без соблюдения этой нормы государство не имеет права обременять владельца ТС налогами. К примеру, налогом облагаются не только автомобили, но также яхты, вертолеты, самолеты и т.д. Не облагаются налогом автомобили, специально оборудованные для инвалидов, речные и морские суда для промысла, тракторы и т.д.
Что касается налоговой задолженности и срока исковой давности, то регулированию этих аспектов полностью посвящен раздел VI НК РФ. В частности, ч. 1 ст. 113 НК РФ устанавливает не только срок давности неоплаченного транспортного налога, но также срок вообще любого правонарушения в сфере налогообложения.
Читайте также: Срок представления отчетности по НДФЛ истекает 1 апреля
Подытоживая: если гражданин хочет выяснить, как избежать последствий за просроченную уплату налога, главный с точки зрения права документ для изучения — это налоговый кодекс. Особенно важны следующие фрагменты: раздел VI, глава 28; в частности — ст. 113 и 358.
Достаточно важны и региональные правовые акты, но, в большинстве случаев, без их исследования можно и обойтись: в России очень мало регионов, пользующихся своим правом формирования отдельного юридического поля. Чаще всего регионы просто следуют вектору, заданному федеральным правительством.
Немного о налоге и сроках
Оплачивать транспортные налоги обязаны не только юрлица, подобные выплаты предусмотрены и для физических лиц. Размеры сборов для такой категории граждан ведет налоговая служба.
По окончании годового периода в госказну от гражданина должен поступить налоговый платеж. Если выплата отсутствует, то неплательщику грозит ответственность за уклонение от налогов.
Существует такое понятие, как срок давности. Это период, по истечение которого налоговики лишаются права на взыскание задолженности с неплательщика. Законодательство определяет срок исковой давности по транспортному налогу в 36 месяцев, по истечение которых ФНС не может взыскать задолженность по штрафным санкциям и процентам.
Для проведения оплаты гражданин должен получить письмо с уведомлением от налогового органа. Обычно такие письма налоговики шлют почтой примерно за месяц до окончания срока оплаты налоговых сборов. Согласно закону, такое уведомление должно быть доставлено автовладельцу до 1 октября. Сбор подсчитывается за прошедший год, а взыскание задолженности производится в течение 3-летнего периода.
По окончании данного срока взимать с граждан недоимку запрещается.
Когда возникает недоимка по налогу
Недоимка по налогу возникает уже на следующий день после нарушения установленного законодательством срока уплаты налога в бюджет.
Если недоимкой признается излишне возмещенная сумма налога, тогда днем ее образования будет являться (абз. 4 п. 8 ст. 101 НК РФ):
- тот день, когда налогоплательщик фактически получил возмещенную сумму налога из бюджета, в случае перечисления средств из бюджета на расчетный счет;
- день, когда было вынесено решение о зачете суммы налога, в случае проведения зачета по налогам.
О процедуре возмещения читайте в статье «Как возвращается НДС: схема возврата (возмещения)?».
Что делать, если вы самостоятельно обнаружили недоимку по налогам, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс:
Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Срок давности транспортного налога для физических лиц
Часть 1 ст. 113 устанавливает, что нарушитель налогового законодательства избавляется от ответственности за правонарушение, если с момента его совершения до момента вынесения судебного решения прошло больше трех лет. Речь в 113 статье идет об ответственности за правонарушение, но не об уплате задолженности.
Что касается срока давности уплаты транспортного налога физическими лицами, заметим четыре важных аспекта в этой области:
Читайте также: Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)
- Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, владелец транспортного средства не должен самостоятельно подготавливать бланк, вести отчетность и т.д. Оплата налога должна производиться по квитанции, которую отправляет приписанная к плательщику налоговая инспекция;
- В соответствии с тем же п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы имеют право потребовать уплату налога только за три налоговых периода, предшествующих обращению. К примеру, если обращение сделано в 2021 году, инспекторы имеют право потребовать уплату только за 2021, 2021 и 2021 года;
- Налоговые органы обязаны отправить квитанцию (ее еще называют уведомлением) минимум за 30 дней до предполагаемой даты уплаты налога. Норма сформулирована п. 2 ст. 52 НК РФ;
- Налогоплательщик обязан отправить деньги не позднее 1-го декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, эта мера распространяется только на транспортный налог.
Предлагаем ознакомиться: Срок давности налогового вычета при покупке квартиры
Итак, резюмируя: спустя три года фактически долг списывается, потому как налоговые инспекторы теряют право требовать уплату задолженности, сформировавшейся столь давно. При этом, если правильно заполненное уведомление не поступало налогоплательщику в установленные законом сроки, плательщик получит право отсрочки платежа.
Вопросы по транспортному налогу
Кто платит транспортный налог при лизинге?
Платит тот, на кого зарегистрировано ТС, т.к. этот вопрос стороны решают при заключении договора.
Например, лизингодатель приобрел авто и сразу передал его по договору лизинга, не проводя регистрацию, зарегистрировал авто лизингополучатель в соответствии с условиями договора, значит он и платит транспортный налог.
Другой пример — лизингодатель зарегистрировал ТС на себя и предал его лизингополучателю, по договору в собственность авто перейдет получателю только после полной оплаты, тогда же он сможет его зарегистрировать. Значит в период лизинга транспортный налог будет платить лизингодатель.
Какие авто относятся к дорогостоящим и как рассчитывать по ним налог?
Перечень дорогостоящих автомобилей (от 3 млн рублей) устанавливает Минпромторг (смотреть перечень 2021 года). Если ваше авто в него угодило, то рассчитывать транспортный налог придется с применением повышающих коэффициентов (от 1,1 до 3). Коэффициент зависит от года выпуска и средней стоимости автомобиля (пункт 2 статьи 362 НК РФ).
Нужно ли платить транспортный налог за автомобиль, приобретенный для перепродажи?
Для начала уточним — собственником авто организация может стать и без его регистрации. Одно с другим не связано. Но использование ТС без регистрации в ГИБДД может навлечь штрафы (от 5 000 до 10 000 рублей), к тому же налог платит тот, на кого авто зарегистрировано. Это либо старый либо новый собственник. Чтобы было понятнее, рассмотрим практические ситуации:
Пример 1: ООО купило авто у гражданина Иванова 30 апреля 2021 года. 5 мая организация продала автомобиль другому физлицу — Петрову. При этом не поставила авто на учет в ГИБДД и в ПТС был сразу вписан новый владелец машины. Компания ничего не нарушила. На постановку на учет дается 10 календарных дней, в течение этого времени можно без всяких последствий продать ТС не занимаясь его регистрацией.
Единственная проблема, которая может возникнуть — в ГИБДД автомобиль числится за Ивановым, а Петров принесет договор купли-продажи с ООО. В этом случае лучше прямо в договоре указать на каком основании организация владеет авто и сослаться на договор купли-продажи с Ивановым. В любом случае у инспектора есть право запросить дополнительные документы, если возникнут какие-то сомнения.
Транспортный налог организация не заплатит вообще, т.к. даже не успела зарегистрировать ТС на себя.
Пример 2: Компания купила у другой организации экскаватор 8 апреля 2021 года. 16 апреля техника была поставлена на учет в Гостехнадзоре (обратите внимание — не в ГИБДД), но 20 апреля руководителю компании предложили хорошую цену за экскаватор и он решил его продать. Сделку быстро оформили и уже 28 апреля новый владелец поставил технику на учет.
Компания не заплатит налог за апрель. По правилам, если ТС поставлено на учет после 15 числа месяца, то налог за этот месяц не платиться. С другой стороны если снять с регистрации ТС после 15 числа (что и произошло 28 апреля), то налог за этот месяц считать нужно. Минфин считает, что в этой ситуации (когда авто поставлено и снято с учета в одной и той же половине месяца) налог компания платить не должна.
Читайте также: СПО Справки БК 2021: скачать программу, образец заполнения, инструкция как заполнить
Новый обладатель экскаватора за апрель налог платить не будет, т.к. поставил его на учет после 15 числа, для него расчет налога начнется с 1 мая.
Самый первый собственник техники, продавший ее 8 апреля и будет плательщиком налога, ведь снята с учета она 16 апреля, т.е. после 15 числа.
Таким образом удается избежать двойного налогообложения и за переходный месяц обязательно кто-то заплатит.
Оперативно заключить сделку, подписать документы, купить выгодно имущество на торгах помогут электронная подпись и ЭДО. Работа с электронными документами через онлайн-сервис и мобильное приложение Такском-Файлер или чрез 1С.
Сроки, за которые взимается налоговый сбор
Существуют определенные сроки, в течение которых налоговики вправе взыскивать налог за ТС в форме жесткого требования. Если должник не погасит налог до 1 декабря, то налоговые органы вправе требовать принудительного погашения долга. Если плательщик предполагает, что у него будут какие-либо задержки, лучше заранее сообщить в налоговую, что возможности оплатить долг в срок вы не имеете.
Иногда ФНС предполагает некоторые отсрочки, в противном случае с первого дня неуплаты начинает насчитываться пеня, причем за каждый день.
По закону взыскания осуществляются в несколько этапов, для каждого из которых определены конкретные временные сроки:
- сначала должнику направляется уведомление о необходимости погашения налога;
- если сумма превышает 500 рублей, то уведомительное письмо направляется в течение 3-месячного срока, если же долг меньше этой суммы, то требование направляется должнику в течение года;
- при игнорировании уведомлений и непогашении налогового долга ФНС направляет в суд иск в течение полугода после окончания срока оплаты;
- налоговики обязаны подать в суд, если должник не оплатил долг в отведенные 8 дней и размер задолженности превышает 3 000 руб.
Хоть на принудительное взыскание отводится всего лишь 3 года, рассчитывать на полное закрытие долговых обязательств не стоит. ФНС может обратиться в судебные инстанции и после завершения 3 лет, если предоставит в суд доказательства, что была уважительная причина несвоевременного направления искового заявления.
Сроки принудительного взыскания
Согласно п. 2 ст. 44 и п. 3 ст. 363 НК РФ, налоговые органы вправе инициировать процедуру взыскания лишь при соблюдении двух условий:
- Принудительное взыскание возможно в ситуации, когда плательщик не отправил государству деньги в счет налога в установленные законом сроки (до 1 декабря следующего года после истекшего налогового периода);
- Обязанность оплатить налог возникает у налогоплательщика не ранее дня, когда ему было выслано соответствующее уведомление из налоговых органов.
Предлагаем ознакомиться: Срок хранения вареной колбасы
Таким образом, закон не дает ФНС возможность присвоения долга «задним числом».
Арест начинается после неисполнения обязательств плательщиком. Первым делом инспекторы обязаны направить должнику требование об уплате ТН. Срок, в течение которого инспекторы праве направить требование, отличается в зависимости от суммы долга.
Если долг больше 500 рублей, отправить бумагу нужно в течение 3 месяцев с момента обнаружения неуплаты, если же долг меньше 500 рублей, направить документ необходимо в течение одного года. Норма закреплена п. 1 ст. 70 НК РФ.
Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ, срок исполнения взыскания по умолчанию — 8 дней, если обратное не будет прописано в требовании. Если же в установленные НК РФ или документом сроки налоговые органы не смогли произвести взыскание, в соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ они вправе погасить налоговую задолженность через суд — соответственно, с помощью исполнительного производства.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если долг у неплательщика меньше 3000 рублей, максимальный срок наблюдения за плательщиком без обращения в суд — три года. Если за эти три года произойдет событие, которое увеличит сумму долга до 3000 или большей суммы, с этого момента начнется отсчет 6 месяцев. По истечению этого срока ФНС не смогут обратиться в суд за исполнением долговых обязательств.
Резюмируя, срок инициирования исполнительного производства через суд равен 6-ти месяцам с момента неудачной попытки взыскания либо с момента возникновения долга больше 3000 рублей. По истечению этого срока должник «чист», т.к. ФНС уже не удастся просто обратиться в суд.
Что такое недоимка по налогам
Если юрлицо или индивидуальный предприниматель пропустит срок уплаты налогов или страховых взносов, нарушив тем самым налоговое законодательство (абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ), то у него образуется долг перед бюджетом. Это недоимка по налогам (страховым взносам), то есть в данном случае задолженность (п. 2 ст. 11 НК РФ).
О том, за какие нарушения возникает ответственность и каковы ее размеры, читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».
Кроме того, бывают ситуации, когда, проверяя налогоплательщика, инспекторы обнаруживают излишне возмещенную ему сумму налогов из бюджета, например, по НДС. И это недоимка по налогам тоже.
Возместить из бюджета можно следующие налоги:
- НДС, когда сумма вычетов превысит сумму исчисленного налога, в том числе с учетом сумм налога, подлежащих восстановлению (п. 2 ст. 173 НК РФ);
- акцизы, когда сумма налоговых вычетов окажется больше суммы акциза, исчисленной по операциям с подакцизными товарами — объектами налогообложения по ст. 182 НК РФ (п. 1 ст. 203 НК РФ).
О незаконном возмещении НДС и последующей ответственности за это читайте в материале «Что такое незаконное возмещение НДС и какая за это ответственность?».
Налоговое уведомление
Согласно общему правилу, физические лица самостоятельно рассчитывают, какую сумму им необходимо внести. Никакие уведомления налоговой службой не направляются на адрес абонента. Что касается организаций, то ежегодно юридическим лицам передается официальное письмо с полным расчетом суммы, которую следует внести на счет ФНС в обозначенное время.
Кроме того, самостоятельно ознакомиться с предстоящим размером выплат можно следующими способами:
- лично в территориальном отделении Федеральной Налоговой службы;
- на сайте Государственных услуг;
- на официальном сайте ФНС.
Если ж за абонентом начинает формироваться задолженность, то налоговая может и должна отправлять на счет человека уведомление о необходимости погашения суммы задолженности.
Читайте также: Декларация по ЕНВД за IV кв. 2021 года: полное руководство по заполнению
Уведомление не может содержать упоминание о периодах, превышающих три календарных года.
Если налоговая служба не может самостоятельно принудить (переубедить) человека погасить долг, то в действие вступает суд. ФНС готовит исковое заявление с требованием принудительно удержать с человека задолженность, но не больше, чем за три года, предшествующих дате направления иска.
Автотранспортные налоговые сборы граждане обязаны оплатить не позже 1 декабря. Налогоплательщику просто нужно оплатить квитанцию, в которой налоговики уже рассчитали нужную суму сбора.
Иногда возникают ситуации, когда гражданин получает уведомление о необходимости оплатить текущий транспортный налог и сбор за период, прошедший лет 5 назад. В подобной ситуации рекомендуется произвести оплату только текущего платежа.
Что касается давних долгов, стоит поискать платежки. Бывает, что в системе происходят сбои, человек налог заплатил, а система его не засчитала. Для этого рекомендуется хранить все налоговые и прочие подобные чеки, чтобы обезопасить себя от неправомерных требований налоговиков и прочих госструктур.
Если все сроки закончатся, и налоговики не успеют подать в суд исковые требования, то вернуть долг они уже не смогут. Но судебные органы могут выдать приказную документацию приставам уже после отведенного времени. При получении судебного предписания на взыскание недоимок ФНС в течение 3 лет должны передать его приставам.
- при своевременной передаче приставы возбуждают судебное производство по взысканию транспортных налоговых долгов;
- если же за отведенный 3-летний срок налоговики не передадут судебный приказ, то они утрачивают возможность взыскать недоимки.
Предлагаем ознакомиться: Налог на перевозку грузов
Основным моментом при неоплате считается выявление даты отсчета просрочки и определение лиц, виновных в ее формировании. На этом фоне часто встречаются спорные ситуации между налоговиками и налогоплательщиками.
Обязанность налоговой выплаты за автотранспорт возлагается на автовладельца сразу после регистрации ТС в ГИБДД. От подобных выплат освобождаются люди, которые сняли транспортное средство с учета. Подобные обязательства считаются постоянными, но для удобства физическим лицам предоставляется разовый ежегодный платеж.
При несвоевременной оплате формируется задолженность. На сумму, которая была не оплачена, считается недоимкой. На недоимку ежедневно будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки Центробанка РФ. Порой налогоплательщики сталкиваются с ситуациями, когда требуется дополнительное разбирательство по причине спорных моментов. Их следует разрешать, не затягивая, иначе автовладельца могут привлечь к строгим санкциям вроде:
- запрета выезда из страны;
- наложения ареста;
- принудительного взыскания долгов с банковского счета;
- эвакуации ТС и его реализации в счет погашения долгов.
При возникновении спорных моментов решать их нужно в прокуратуре или суде.
Срок исковой давности по налогам, переплаченным налогоплательщиком
Физические лица уплачивают определенные налоги в бюджет государства. Законодательство при этом разрабатывает сроки давности с целью принудительного их взыскания.
По каждому гражданскому, административному или уголовному делу законодательство разрабатывает собственные сроки давности – период, в течение которого разрешается обращаться в суд по конкретному делу.
https://www.youtube.com/watch?v=J-Gl9ettgjA
Если в течение этого срока налоговая служба не установила факт задолженности по налогам конкретного физического лица, сроки истекают. Обращаться в суд после этого времени будет бессмысленно.
По транспортному
Не вносить платежи разрешается только после снятия автомобиля с учета. Транспортный налог оплачивают не позднее 1 декабря следующего года.
Она высылает гражданину письмо с напоминанием оплатить налог. Это региональный налог, выплачиваемый всеми физлицами без исключения.
Если до этой даты оповещение не пришло, лучше самостоятельно посетить налоговую инспекцию. В запросе указывается:
- сумма долга и начисленной пени;
- период внесения платы;
- предупредительные меры в случае невыплаты;
- конечная дата выплаты задолженности.
Документ на выплату высылается налоговым органом не позднее 3 месяце, если сумма долга составляет более 500 рублей, или не позднее 1 года при недостаче менее 500 рублей.
раздельный учет НДС
Как производится выплата отпускных за 3 рабочих или календарных дня, читайте здесь.
Выплатить долг законодательство обязывает в течение 8 дней с момента получения извещения. Это касается тех случаев, когда в оповещении не указывается конечная дата выплаты.
По отношению к неплательщику применяются следующие меры:
- начисление пени. Если средства не зачисляются вовремя, образуется просрочка. Невыплаченная сумма называется недоимкой. С этой даты за каждый просроченный день начисляется пеня;
- изъятие имущества либо денег с помощью заявления в суд;
- ограничение в переездах;
- наложение ареста на банковский счет или автомобиль;
- взыскание денег с заработной платы.
Транспортное средство вернут собственнику только после полной выплаты задолженности.
На доходы (НДФЛ)
Нет привилегийНа них распространяется общий промежуток времени – 3 годаВременной промежуток исчисляется с момента получения доходаЛибо начисления налогообложения на имуществоВременная границаМожет расширяться судом после предъявления заявления от исполнительного органа властиПо завершении 3 летДолг считается безнадежнымМаксимальный период давности для гражданских дел10 лет. Но в большинстве случаев он равен 3 годамСокращенный срок давности по законуНе должен превышать 3 годаИсчисляется период с момента выявления правонарушенияТо есть, пропуска оплаты налогообложения по НДФЛВременная граница может начать исчисляться с того моментаКак стало явным совершение неправомерных действийЕсли гражданин уклоняется от сотрудников налогового органа и судаИсковую давность приостанавливают до тех пор, пока гражданин не объявится
В первые 10 месяцев налоговая служба самостоятельно пытается разрешить ситуацию, и только после этого обращается в суд для принудительного взыскания средств.
По земельному
После истечения 3 лет долг взыскать не получится. Как показывает практика, количество должников высокое, из-за чего налоговая служба не успевает следить за долгами.
НачинаетсяС даты начисления взноса по налогамПриостанавливается по просьбеНалоговой инспекцииПо истечении трех лет и не доведения делаДо суда оно считается безнадежнымОтсчет срока могут переноситьЕсли физическое лицо получает заказное письмо с оповещением
На имущество
Физические лица обязаны выплачивать налог на имущество. Объектом обложения налогами выступает недвижимое имущество, на которое у гражданина имеется право собственности (дом, квартира, гараж и прочее).
Налоговый период для этого типа сбора – 1 год. Расчет осуществляется на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества.
Имущество у плательщика налогов есть, но оповещение ему не приходило из-за отсутствия информации у налоговой инспекции о наличии у гражданина этого имуществаЛибо его не задекларировали, либо по каким-то причинам сведения потерялись. В таком случае физическое лицо обязано до 31 декабря посетить ФНС и попросить рассчитать налог. Государственные органы предъявлять претензии не станутДанные о наличии имущества налоговой инспекции не предоставлялисьГосорган самостоятельно обнаружил его. В таком случае предъявляется счет за 3 налоговых периода. То есть, физическое лицо обязано будет уплатить налог за 3 годаИзвещения получались, но не оплачивалисьВ таких случаях законодательство разрешает налоговой службе поступить несколькими путями – при сумме долга свыше 3 тысяч рублей подать иск в течение полугода с момента образования задолженности или при сумме меньше 3 тысяч – подать иск в течение 3 лет
Предлагаем ознакомиться: Начисляют транспортный налог на проданную машину
Если имеется уважительная причина, суд имеет право восстановить (продлить) срок подачи искового заявления, если он был пропущен.
Есть ли срок давности по налогам? Безусловно, НК РФ устанавливает определенные сроки давности в сфере уплаты налогов и сборов. Однако правильнее было бы говорить не о сроке давности по неуплате налогов, а о сроке давности взыскания налога. Ведь важно то, в течение какого времени с налогоплательщика могут взыскать неуплаченный налог.
Предлагаем ознакомиться: Огрн расшифровка цифр номера
При получении в банке наличных средств на выплату дохода или при прямом перечислении средства с банковского счета агента на счет получателя дохода НДФЛ следует удержать и заплатить в бюджет не позднее дня получения наличных средств или дня перечисления средств. Следующий за этим днем день является днем совершения правонарушения, с него начинает течь срок исковой давности.
Все лица перед законом имеют равные права и обязательства. Любое предприятие дополнительно сдает ежеквартальную и годичную отчетность по НДФЛ перед налоговой службой.
При пропуске сдачи сведений, выявляется совершение правонарушения, из-за чего исполнительный орган власти вправе обратиться в суд.
Основные аспекты
У организации или иного юридического лица, имеется непосредственная обязанность сдавать отчетность в соответствующие органы исполнительной власти, по этим моментам имеется определенный срок исковой давности, когда может состояться привлечение к ответственности за неправомерные действия по неуплате налогового сбора или несвоевременной сдаче отчетности.
Согласно настоящему законодательству, любая прибыль или имущество, подвергается соответствующему налогообложению.
Если перечисление в ИФНС не будет выполнено, то наступает срок исковой давности по 3-НДФЛ или иному налогообложению, в течение которого налоговая служба вправе попытаться в мирном порядке урегулировать спорную ситуацию, либо обратиться в судебную инстанцию для принудительного взыскания налогообложения и скопившихся штрафов и пеней.
Для граждан Российской Федерации по налогообложению срок исковой давности по 2-НДФЛ имеет некоторое отличие в сравнении с юридическими лицами, а именно:
- Для физических лиц не предусмотрены какие-либо привилегии, на них распространяется общий временной промежуток в три года.
- Исчисление временного промежутка начинается с момента получения прибыли или начисления налогообложения на имущество.
- Временные границы могут быть расширены судом при наличии от исполнительного органа власти соответствующего заявления.
- Спустя три года с момента начисления любого подоходного или имущественного налога, он может быть признан, как безнадежный долг.
Для того чтобы списать безнадежную задолженность, требуется подать в суд образец искового заявления после того, как временные границы для принудительного взыскания задолженности истекут.
Правовая база
Законодательство возлагает на предпринимателей, юрлиц, граждан обязательство по уплате налогов. Эти платежи поступают в бюджеты разных уровней.
Средства направляются затем на содержание аппарата управления, армии, поддержание малоимущих категорий граждан, на развитие проектов и так далее. Налоги, таким образом, представляют собой основной источник бюджетного дохода.
Читайте также: Пример профессиональных навыков в резюме бухгалтера: что писать
Контроль над полнотой и своевременностью отчислений осуществляют уполномоченные госорганы. Как правило, они не напоминают о необходимости внести платеж, обязанные субъекты в большинстве случаев должны делать это самостоятельно.
Если субъект вовремя не осуществит отчисления, образуется задолженность по налогам.
Срок давности
Имеют ли налоги срок давности? На практике требование от контролирующего органа может поступить в судебную инстанцию через несколько лет после того, как субъект не выполнил обязательство. Кроме самой суммы отчисления, ФНС может вменить штраф.
Предлагаем ознакомиться: Узнать налог на имущество по ИНН. Оплата налога на имущество онлайн
В первую очередь необходимо отметить, что каких-либо общих правил или единого положения для обязанных субъектов, при которых они освобождались бы от необходимости совершить бюджетное отчисление в случае пропуска установленных законом периодов, не существует. Тем не менее, законодательство определяет ряд случаев, когда контрольный орган ограничен в своих действиях временными рамками.
- Начинает действовать порядок принудительного взыскания налогов. За ходом исполнения решения суда следят приставы. Действия приставов описаны в Законе об исполнительном производстве.
- Оповестить директора компании, что его сотрудники не платят добросовестно. В этом поможет фискальный орган. Оповещение работодателя направлено на принудительное взыскание налоговой задолженности. Организация, где получаете зарплату, пособия, иные платежи получит исполнительный документ от фискального органа. Такой порядок принудительного взыскания налогов установлен письмом ФНС № ГД-4-8/ от 21 октября 2021 г. Для взыскания задолженности по налогам инспектора выезжают на предприятия для встречи с руководителем, проведения разъяснительных бесед с работниками, уклоняющимися от уплаты.
Ответственность за неуплату
В зависимости от размера задолженности, возможны как незначительные санкции вроде штрафа, так и меры пресечения в виде лишения свободы, ареста и т.д.
Так, например, при размере задолженности до 900 000 рублей для физических лиц неплательщику не только придется оплатить сам долг накопившиеся пеня, но также заплатить штраф государству в размере 20-40% от неуплаченной в законные сроки суммы. Возмещение задолженности, а также уплата штрафа возможны через исполнительное производство, если гражданин нарушает сроки уплаты. Тогда на все имущество и денежные средства, за исключением необходимых для жизни вещей и накоплений, накладывается арест в пользу государства.
Все значительно хуже и тяжелее, если сумма долга перевалила за 900 000 рублей. Дело передают следователям, чтобы они выяснили, по какой статье УК РФ классифицируется преступление. Практически всегда в итоге уголовное дело «закрывается» статьей 198 для физических лиц и ст. 199 УК РФ для организаций. Статьи предусматривают штраф от 100 до 500 тысяч рублей либо лишение свободы на срок до трех лет.
Итоги
Вопросы с налоговой лучше решать мирно, своевременно оплачивая присланные квитанции. Но если случилась задолженность по ТН, то стоит учесть несколько нюансов.
- Согласно НК, исковая давность по транспортным взысканиям составляет всего полгода. Именно в течение этого периода ФНС может подать в суд на взыскание недоимки. Отсчет начинается с момента направления извещения налогоплательщику.
- Начисления по недоимке составляют лишь 3 последних отчетных года, все, что раньше – не учитывается.
Но не стоит цепляться за подобные поблажки, пытаясь увильнуть от налоговой ответственности, надеясь на списание долгов. ФНС при желании может обратиться в суд и взыскать долги в принудительном порядке. Автовладельцы обязаны платить налог на все транспортное имущество, имеющееся в собственности. Этот закон никто не отменял.