Как самостоятельно определить систему налогообложения своего ИП или ООО?

От чего стоит отталкиваться

Многие будущие коммерсанты и предприниматели плохо представляют себе, как им вести бизнес в современном налоговом обществе. Если неправильно выбрать систему налогообложения, это может стать непосильным налоговым бременем для молодого предприятия.

Потому, прежде чем делать свой выбор в пользу той или иной системы налогообложения, необходимо обдумать следующие нюансы:

• Нужен ли мне НДС? А моим клиентам?;
• Какой годовой доход я планирую получать;
• Я открываю ООО или ИП?

Ответив на эти вопросы, можно точно понять, применять ли общий режим или специальный.

НДС

Это налог на добавленную стоимость. Его платят те предприятия, которые применяют общий режим налогообложения. Этот налог считают самым сложным в российской системе налогообложения предпринимателей и юрлиц. Поэтому новички в бизнесе предпочитают его не использовать, и поэтому отказываются от общей системы налогообложения.

Но, делая выбор в пользу НДС или против него, нужно ориентироваться не только на себя, но и на своих будущих клиентов и контрагентов. Если они применяют НДС, то и новая фирма также должна применять ОСН. В противном случае, клиенты не смогут возместить «исходящий» налог, поэтому уйдут от такого контрагента.

Читайте также:  Рентабельность и прибыльность компании. Как использовать расчет валовой прибыли.

Если же ориентир будущего предприятия направлен на фирмы, которые НДС не платят, то можно применять и специальный режим. Какой именно? Для этого необходимо подсчитать примерный и ожидаемый годовой доход.

Годовой доход

Смысл специальных режимов в том, что налогоплательщик осуществляет налоговый учёт по более простой схеме. Он освобождён от уплаты НДС, но при этом платит другие налоги. В России работе несколько специальных режимов налогообложения, и у каждого есть свои плюсы и минусы.

Но, чтобы начать применять тот или иной специальный режим, необходимо посчитать свои ожидаемый годовой доход, так как налоговым законодательством установлены определённые ограничения. Например, чтобы применять УСН, годовой доход не должен быть более 150 млн. рублей в год.

Также не стоит забывать о количестве нанятых работников. Для некоторых специальных режимов этот критерий важен. Например, для применения упрощёнки в год должно работать не более 100 человек.

Выбор организационно-правовой формы предприятия

Наиболее популярными являются такие формы бизнеса:

• ООО с одним или несколькими участниками;
• ИП.

Например, только для предпринимателей в России работает патентная система налогообложения. Она довольно выгодна для новичков, оказывающих определённые услуги, но при этом стремящихся выйти из «теневого» бизнеса. Для ООО такая система недоступна.

Ещё одно преимущество для ИП! Государство даёт определённые налоговые каникулы, то есть, в течение некоторого времени предприниматель может не платить в бюджет государства ни копейки.

Но, минус индивидуального предпринимательства в том, что за свои долги он отвечает своим имуществом. Участники ООО отвечают по долгам лишь в пределах доли, внесённой в уставный капитал.

Нужно принять решение

После того как все необходимые показатели подсчитаны, нужно сделать выбор в пользу одного из режимов:

• Основной;
• Упрощённый – УСН;
• Единый налог на вменённый доход – ЕНВД;
• Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН;
• Патент – ПСН. Он доступен только для индивидуальных предпринимателей.

Если есть сомнения относительно выбора того или иного режима, рекомендуется внимательно перечитать НК РФ. Только в этом законе можно найти всю актуальную информацию.

Проверка контрагента

Предварительный сбор данных

Прежде всего, нужно убедиться в том, что компания зарегистрирована в установленном порядке и ведет деятельность. Это можно сделать разными способами.

Проверить ИНН

Удостоверьтесь в том, что ИНН поставщика — не случайный набор цифр, а реальный цифровой код, который принадлежит компании, предлагающей сделку.

Проверить это очень просто, так как у ИНН есть свой алгоритм, и поддельный номер, скорее всего, ему соответствовать не будет. Распознать ошибку в ИНН можно в любой программе для подготовки сведений о доходах физических лиц, введя номер в поле «ИНН работодателя». Если номер не будет удовлетворять алгоритму, появится сообщение об ошибке.

Одновременно установить подлинность ИНН и принадлежность его той или иной компании можно на сайте ФНС или с помощью сервиса проверки контрагентов Контур.Фокус.

Запросить копию свидетельства о госрегистрации (или лист записи в ЕГРЮЛ)

Свидетельство о госрегистрации подтверждает, что контрагент существует как юридическое лицо и учтен как налогоплательщик. С 1 января 2021 года при регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вместо свидетельства о госрегистрации выдается лист записи нужного реестра — ЕРГЮЛ или ЕГРИП. Таким образом, лист записи — это документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Читайте также:  Инструкция: куда обращаться, если ФСС задерживает выплату пособия по больничному листу

В соответствии с п.13 Правил ведения ЕГРЮЛ лист записи государственного реестра включается в регистрационное дело юридического лица. В соответствии с п.19 Правил ведения ЕГРИП лист записи государственного реестра включается в регистрационное дело индивидуального предпринимателя.

Необязательно запрашивать копию свидетельства или листа записи непосредственно у потенциального контрагента. Узнать, зарегистрирован ли он, можно с помощью сервиса или на сайте ФНС.

Получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП

Свежая выписка из ЕГРЮЛ подтверждает, что контрагент зарегистрирован и на момент ее получения не снят с учета. Кроме того, по выписке ЕГРЮЛ можно проверить реквизиты, указанные контрагентами в договорах и иных документах.

Выписку можно запросить непосредственно у потенциального партнера или с помощью сервиса ФНС.

Контур.Фокус выдает свежую выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в течение нескольких минут. Кроме того, поставив интересующую вас организацию на наблюдение в этом сервисе, вы будете получать уведомления о любых изменениях в данных ЕГРЮЛ/ЕГРИП на свою электронную почту.

Проанализировать бухгалтерскую отчетность

Хороший инструмент оценки контрагента — баланс на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции. Его можно запросить непосредственно у контрагента или получить через официальные источники (например, бухгалтерская отчетность компаний, отчитывающихся в Росстат, представлена в сервисе Контур.Фокус).

Баланс позволяет сделать сразу несколько важных выводов о компании:

• Во-первых, он подтверждает, что фирма сдает отчетность.
• Во-вторых, позволяет установить, велась ли организацией хозяйственная деятельность.
• В-третьих, из бухотчетности можно узнать о «портфеле» средств, которыми располагает компания. Если у фирмы практически нулевая стоимость активов, существенные долговые обязательства и уставный капитал 10 000 руб., – это повод задуматься, стоит ли давать такой фирме, например, товарный кредит. Слишком низкие по сравнению с суммой предполагаемой сделки обороты компании могут свидетельствовать и о том, что поставщик укрывает часть доходов. В этом случае от сделки лучше отказаться.

На основе данных бухгалтерской отчетности легко составить финансовый анализ, который покажет динамику деятельности компании и позволит оценить ее финансовую устойчивость. В сервисе Контур.Фокус на карточке компании можно найти ссылки на бухгалтерскую отчетность и минифинанализ, который позволит сразу же увидеть ключевые моменты в бухформах без необходимости изучения большого и сложного финансового отчета по компании.

Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года, можно также получить на сайте ФНС.

Дополнительная аналитика

Необходимо убедиться в добросовестности контрагента и собрать доказательства того, что вы осуществляли необходимую проверку. Почему это важно? В случае судебного разбирательства это позволит подтвердить, что ваша компания проявила должную осмотрительность в выборе контрагента.

С точки зрения налоговиков (Письмо ФНС РФ от 23.03.2017 N ЕД-5-9/[email protected]) компания не проявила должную осмотрительность, если у нее нет:

• личных контактов руководства в компании-контрагенте при обсуждении условий поставок и при подписании договоров;
• документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
• сведений о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских, производственных, торговых площадей;
• информации о способе получения сведений о контрагенте (реклама, рекомендации партнеров, официальный сайт и т.п.);
• информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
• информации о наличии у контрагента необходимой лицензии (если сделка заключается в рамках лицензируемой деятельности), свидетельства о допуске к определенному виду работ, выданного саморегулируемой организацией;
• информации о других участниках рынка аналогичных товаров, работ, услуг, в том числе тех, кто предлагает более низкие цены.

Сведения о компании

Массовый адрес регистрации

Массовый адрес — один из признаков фирм-однодневок. В конце 2017 года Минфин выпустил Письмо от 14.11.2017 № 03-12-13/75024, в котором предупредил, что при наличии подтвержденной информации о недостоверности поданных сведений об адресе юрлица регистрирующий орган вправе отказать в регистрации. Согласно документу, факты включения информации об адресе массовой регистрации — это основание для проверки достоверности данных в ЕГРЮЛ. Таким образом, регистрируя компании на массовый адрес, юрлицо или ИП рискует получить отказ в регистрации.

Но ужесточение контроля массовых адресов касается не только бизнесов-новичков, но и уже зарегистрированных компаний: налоговая отправляет письма компаниям, которым необходимо предоставить в регистрирующий орган достоверные сведения о своем адресе. Проигнорировать уведомление налоговиков не удастся: если адрес не подтверждается, представленные документы не соответствуют достоверности, то в ЕГРЮЛ вносится запись о неверных сведениях об адресе, что может повлечь исключение организации из реестра, согласно ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Заключать договоры с контрагентами, зарегистрированными по массовым адресам, тем более опасно.

Как проверить «массовость» адреса? Во-первых, на сайте ФНС доступен сервис, сверяющий вводимый пользователем адрес со списком массовых адресов. Во-вторых, показывает, какие компании зарегистрированы по тому же адресу, что и интересующий пользователя контрагент, сервис Контур.Фокус. В ряде случаев такое «соседство», даже если речь не идет о массовой регистрации, может оказаться существенным.

Фактическое местонахождение контрагента

Само по себе несовпадение фактического и юридического адреса никак не характеризует контрагента. По данным ФНС, почти 80% российских компаний расположены не по юридическому адресу, указанному при регистрации. Но налоговая рекомендует проверять фактическое место нахождения контрагента наряду с другими данными.

Читайте также:  Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»

Такую информацию можно получить, выехав по юридическому или фактическому адресу предполагаемого партнера. Это позволит не только уточнить, там ли в действительности расположен офис контрагента, но и взглянуть на помещение, производственные или торговые площади, поговорить с сотрудниками и соседями по офисному зданию. Особенно продуктивным может быть такой визит, если нанести его инкогнито, под видом покупателя или потенциального партнера.

В Контур.Фокусе можно за один клик осмотреть панораму зданий и окрестностей по указанному юридическому лицу. Эта опция называется осмотр зданий через карты Яндекса и Google.

Посильность условий договора для контрагента

Необходимо располагать очевидными доказательствами того, что контрагент имеет реальную возможность выполнить условия договора. Во внимание принимается, прежде всего, время, затрачиваемое на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Нарушения налогового законодательства

Налогоплательщик вправе запросить у налоговиков сведения об уплате налогов контрагентами. При этом не принципиально, ответит ли инспекция на запрос компании. Кодексом не установлена обязанность налоговых органов предоставлять налогоплательщикам по их запросам информацию об исполнении контрагентами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, или о нарушениях ими законодательства (Письмо Минфина РФ от 04.06.2012 N 03-02-07/1-134).

Как показывает арбитражная практика, о должной осмотрительности компании свидетельствует сам факт обращения в налоговую инспекцию с просьбой оказать содействие в проверке добросовестности контрагентов.

Чтобы факт обращения в инспекцию был зафиксирован, запрос следует отправлять заказным письмом с уведомление о вручении (у вас остается один экземпляр описи и вернувшееся уведомление) или подать запрос лично в канцелярию налоговой инспекции (в этом случае на руках остается копия запроса с отметкой о принятии).

Арбитражные дела

Арбитражные дела важны не только для доказательства должной осмотрительности налогоплательщика, но и для получения информации о его деловой репутации и характере поведения на рынке.

Обратите внимание на то, в каких спорах участвовала организация. Если поставщик ранее фигурировал в незаконных схемах ухода от налогов, это может рассматриваться судом как косвенное доказательство вины налогоплательщика. Если это иски, связанные с нарушением компанией своих обязательств, и таких споров у потенциального контрагента много, то повод задуматься о целесообразности сотрудничества тоже есть.

Арбитраж позволяет установить, какими суммами оперирует компания. Это особенно важно, если у налогоплательщика нет никаких других данных о финансовом состоянии потенциального партнера.

Также можно проверить споры контрагента на «типичность». Если организация постоянно участвует в однотипных спорах, не исключено, что в заключаемых ею договорах есть ловушки, рассчитанные на клиентов, плохо ориентирующихся в тонкостях гражданского законодательства. Чтобы судить об этом наверняка, потребуется экспертиза опытного юриста.

Проверить контрагента на арбитражные дела можно двумя способами:

• В картотеке арбитражных дел на сайте ВАС. Ресурс дает информацию о судебных тяжбах и их содержании. Для получения информации придется указать участника дела (название, ИНН или ОГРН). В результате поиска система выдает список дел, в которых фигурирует контрагент, с процессуальными документами по каждому из них и данными об актуальной стадии судебного разбирательства.
• В сервисе Контур.Фокус, куда арбитражные дела экспортируются из картотеки арбитражных дел ВАС. Привязка дел к карточкам компаний производится умным алгоритмом, который работает даже для тех случаев, когда точные реквизиты участника неизвестны. Для каждого арбитражного дела отображаются следующие данные: истцы, ответчики, третьи лица, сумма иска, категория дела, ход дела, тексты решений судов. На карточке организации можно оценить баланс между выигранными и проигранными делами, а также сравнить объем исковых требований, где организация выступает в качестве истца или ответчика. Список арбитражных дел обновляется ежедневно.

Госконтракты

Госконтракты — еще один способ получить достоверную информацию о предполагаемом партнере. Факт, что компания неоднократно заключала госконтракты и исполняла в срок свои обязательства, может свидетельствовать о ее надежности.

Неоднократное заключение госконтрактов и своевременное исполнение обязательств может свидетельствовать о надежности компании. Однако чтобы сделать окончательные выводы, нужно знать ситуацию в регионе.

Получить доступ к данным о госконтрактах можно на официальном сайте госзакупок. В Контур.Фокусе по каждому контракту есть следующие данные: заказчик, цена сделки, дата подписания договора, суть взятых на себя исполнителем обязательств, номер и статус контракта.

Данные о людях

Массовость и аффилированность руководителя/учредителя

Как и массовость адреса регистрации, массовость руководителя/учредителя может свидетельствовать о том, что потенциальный контрагент — однодневка.

Проверить, сколько компаний учреждено тем или иным человеком, в скольких компаниях он занимает должность генерального директора, можно в сервисе Контур.Фокус. Если таких фирм много, а часть из них уже прекратила свою деятельность — это серьезный повод задуматься о целесообразности сотрудничества.

Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц предоставляет на своем сайте ФНС.

«Черный список» на сайте ФНС

Речь идет о реестре дисквалифицированных лиц. Дисквалификация — это административное наказание, которое заключается в лишении физического лица определенных прав, в частности, права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом.

Основанием для дисквалификации может послужить преднамеренное или фиктивное банкротство, сокрытие имущества или имущественных обязательств, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов и пр.

Чтобы избежать сотрудничества с компаниями, руководитель которых был дисквалифицирован, достаточно проверить потенциального партнера через специальный сервис на сайте ФНС. Поиск осуществляется по наименованию юридического лица и ОГРН.

К концу 2021 года ФНС запустила в тестовом режиме сервис «Прозрачный бизнес», который можно использовать для сбора комплексной информации о налогоплательщике – организации и проявления должной осмотрительности.

Если ввести в поиск данные об ИНН, ОГРН или наименовании компании, то появится следующая информация:

• дата госрегистрации и основного госрегистрационного номера юрлица, способ образования юрлица и наименование регистрирующего органа;
• сведения об учете организации в налоговом органе;
• состояние юрлица;
• адрес юрлица и информация об адресе массовой регистрации;
• ОКВЭД;
• размер уставного капитала;
• недостоверные данные о руководителе компании, управлении деятельностью множества иных юрлиц;
• категория субъекта малого и среднего предпринимательства.

Обращать внимание следует на знак треугольника, который может появиться в разделе как предупреждение. Это значит, что информация требует особого внимания.

Полномочия лица, подписывающего документы

Минфин рекомендует при проверке контрагентов получать документальное подтверждение полномочий руководителя (его представителя). В случае если документы подписывает представитель компании, от контрагента нужно получить доверенность или иной документ, уполномочивающий того или иного человека подписывать документы от лица компании.

Также Минфин рекомендует налогоплательщикам запрашивать у руководителя компании-контрагента документы, удостоверяющие личность. Это подтвердит, что документы подписывает именно тот человек, который имеет на это полномочия. Кроме того, возможны случаи, когда контрагент зарегистрирован на утерянный или украденный паспорт. Выяснить это можно на сайте ФМС.

Читайте также:  Форма 23-ПФР для возврата излишне уплаченных взносов

Информация о сделке

Подтверждение личных контактов при заключении сделки

Отсутствие личных контактов при заключении сделки может свидетельствовать о том, что налогоплательщик не проявил должную осмотрительность. Доказать обратное помогут собранные данные об обстоятельствах заключения договора с контрагентом (кто участвовал в переговорах, кто отпускал товар и пр.).

Проверка документов по сделке

Эта процедура позволяет избежать не только претензий налоговых органов, но и возможных судебных споров.

На этапе заключения сделки рекомендуется:

• проверить адрес, указанный в документах контрагента, в частности, в счетах;
• удостовериться, что документы поставщика не содержат логических противоречий и соответствуют НК РФ и другим законам;
• сопоставить подписи сотрудников на документах, чтобы исключить ситуацию, когда разные подписи ставятся от имени одного лица (такие документы лучше исключить, чтобы ИФНС не завила об их фиктивности).

Приведенный список «фильтров» — неполный. Можно и другими способами проявить осмотрительность в выборе контрагента и получить о нем максимально полную информацию.

Читайте другие статьи на эту тему:

Новые возможности для проверки контрагентов: рекомендации ФНС

Поиск контрагентов и проверка их благонадежности

Нечестная игра: 15 признаков того, что контрагент вас обманывает

Что такое общий режим налогообложения

Его применяют те юрлица и предприниматели, которые исчисляют НДС. Кроме этого налога, необходимо также уплачивать:

• Налог на прибыль;
• НДФЛ;
• Налог на имущество организаций;
• Налог на имущество физлиц, если налогоплательщик зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

У каждого налога есть свой срок уплаты, который необходимо соблюдать. В противном случае, ФНС имеет право применить штрафные санкции.

К плюсам данной системы можно отнести:

• Нет ограничений по объёму выручки;
• Можно нанять неограниченное количество человек;
• Есть возможность уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, подтвердив расходы документами;
• Есть возможность снизить налоговое бремя, если в прошедшем периоде были финансовые убытки.

Но есть и минусы:

• Сложность ведения бухгалтерского учёта;
• Особые требования к хранению документов и отчётов;
• Статей налогообложения довольно много;
• Возможны дополнительные отчисления в бюджет регионов.

Эти нюансы стоит учесть!

Налог на прибыль

В 2021 году данный налог уплачивается по новым правилам. Ставка составляет 20% от полученной предприятием прибыли в отчётном периоде. Распределяется он так:

• 17% идёт в региональный бюджет;
• 3% в федеральный.

Но есть и исключения из данного правила:

• Те предприятия, которые осуществляют свою деятельность в особой экономической зоне, платят 2% в федеральный бюджет, и не 13,5% в региональный;
• Те предприятия, чей бизнес связан с оказанием туристических услуг, а осуществление деятельности ведётся в особой экономической зоне, платят данный налог по ставке 0%.

Сроки уплаты авансовых платежей:

• Те предприятия, у которых доход от реализации за последние 4 квартала предыдущего года, не превысил 15 млн. рублей, платят авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, который следует за последним месяцем квартала
• Остальные – не позднее 28 числа каждого месяца.

Всю сумму налога на прибыль за год нужно заплатить до 28 марта следующего года.

НДС

Данный налог уплачивается по процентной ставке 0%, 10% и 20%, в зависимости от вида реализуемой продукции, оказываемых услуг или выполняемых работ.

Согласно общему правилу, налоговая база определяется на одну их двух дат, которая будет более ранней. Это:

• День полной или частичной оплаты в счёт будущей поставки товара / работ / услуг
• День отгрузки товара / работ / услуг.

Для того чтобы правильно рассчитать сумму налога к уплате, необходимо:

• Проверить точность суммы «входящего» НДС;
• Вычесть из него сумму «исходящего» НДС;
• Проверить расчёт по документам.

Для зачёта налога необходимо наличие счёт-фактуры.

Платить НДС можно так:

• Равными частями в течение 3 последующих месяцев после окончания отчётного квартала. Срок уплаты – не позднее 25 числа каждого месяца. Платить нужно по 1/3 от рассчитанной суммы;
• Единым платежом до 25 числа того месяца, который следует за окончанием квартала.

Суммы, внесённые в бюджет должны соответствовать тем показателям, которые указаны в декларации. Срок с дачи деклараций – не позднее 25 числа того месяца, который будет следующим после окончания отчётного периода, то есть, квартала. С 2014 года отчёты по этому налогу сдаются только в электронном виде.

Налог на имущество организаций

Данный налог платят лишь те организации, которые имеют в своей собственности имущество. То есть, объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, которым организация владеет на праве собственности или на основании иного вещного права.

Налог рассчитывается от среднегодовой стоимости того имущества, которое является объектом налогообложения. Это должен сделать налогоплательщик самостоятельно.

Отчётными периодами являются:

• Квартал;
• Полугодие;
• 9 месяцев.

Налоговый период – год.

Ставка по налогу на имущество определяется субъектами федерации. В 2021 году она не может превышать 1,8% от налоговой базы.

Упрощённая система налогообложения

Наиболее популярный режим налогообложения среди начинающих бизнесменов. Плюс его в том, что не нужно платить много разных налогов. Они заменены единым налогом, по которому нужно отчитываться раз в год. Применять этот режим могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Но, не все предприятия имеют право применять этот специальный режим. Список видов деятельности, которые не попадают под «упрощёнку» приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Единый «упрощённый» налог

Налогоплательщик не платит:

• Налог на прибыль;
• НДС, за исключением таможенного;
• Налог на имущество организаций. Исключение составляют то имущество, чья стоимость для расчёта налоговой базы берётся, исходя из кадастровой.

Вместо этих налогов, предприятие платит единый налог. Налоговая база для него рассчитывается одним из способов:

• В расчёт берутся только доходы предприятия;
• В расчёт берутся доходы предприятия, уменьшенные на расходы.

В зависимости от выбранного объекта налогообложения, зависит процентная ставка. В первом случае, она будет равна 6% от всех доходов, которые были получены фирмой в текущем отчётном периоде. Во втором случае, она колеблется в пределах от 5% до 15%, в зависимости от решения властей регионов.

Сроки уплаты следующие:

• Авансовый платёж за 1 квартал должен быть внесён до 25 апреля;
• За 2 квартал до 25 июля;
• За 3 квартал – до 25 декабря.

Сдать декларацию за год и заплатить налог нужно до 31 марта следующего года.

ИП-нерезидент

Предприниматель проживает в другой стране, в России имеет статус ИП, получает доходы и платит налог на УСН.

Если оказывать услуги не только российским, но и иностранным клиентам, получая доход в валюте, то каким образом измениться налогообложение?

Ответ ФНС: Согласно НК налогоплательщик на УСН учитывают доходы от реализации, определяемые на основании ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые на основании ст. 250 НК РФ.

В статье 249 НК РФ сказано, что уплачивать налог следует как от доходов, полученных от источников, находящихся на территории РФ, так и за ее пределами.

При этом в гл. 26.2 НК РФ нет специальной нормы об устранении двойного налогообложения, поэтому ИП необходимо включать полученные в валюте доходы в базу по единому налогу.

Читайте также:  Системы налогообложения: какой спецрежим выбрать в 2021 году

Комментарий от Чëрной Бухгалтерии: кроме того, ИП необходимо будет соблюдать валютное законодательство, предоставлять в банк информацию о проводимых операциях и сделках.

Единый налог на вменённый доход

Ещё один спецрежим, который можно применять только при ведении определённых видов деятельности. Каких именно? Сказано в ст. 346. 26 НК РФ.

Налогоплательщик не платит те же налоги, что и на УСН. Вместо этого он платит ЕНВД. Рассчитывается он, исходя не из фактически полученной суммы дохода за отчётный период, а той суммы дохода, которую вменяет НК РФ.

По каждому виду деятельности НК РФ установил свою сумму вменённого, то есть, ожидаемого дохода. Процентная ставка составляет 15% от налоговой базы.

Существует определенный порядок ведения учёта:

• Если фирма осуществляет несколько видов деятельности, и все они попадают под условия применения ЕНВД, то платить налог нужно по каждому виду деятельности;
• Если фирма осуществляет несколько видов деятельности, но часть из них попадает под ЕНВД, а часть под другие режимы налогообложения, то и применять нужно несколько режимов.

Подавать декларацию нужно по итогам каждого квартала. Срок подачи – не позднее 20 числа того месяца, который следует за окончанием квартала. Заплатить налог нужно до 25 числа следующего месяца после окончания квартала.

Про совмещение

ИП, на патенте совмещает его с УСН по тому же самому коду деятельности. Налоговая заблокировала счет из-за неподачи декларации. Оправдано ли это требование, ведь по УСН никакой деятельности не ведется и декларация фактически нулевая. За прошлые годы ФНС не просила подать декларацию, что изменилось?

Ответ ФНС: В соответствии с главой 26.2 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, ежегодно сдают декларацию. Совмещение УСН с патентом не освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности представления декларации.

Комментарий Чёрной Бухгалтерии: Даже если у ИП один код ОКВЭД, по которому он применяет и ПСН и при этом он подавал заявление на УСН и является еще и плательщиком единого налога, то и в этом случае он обязан сдавать декларацию. Допустим патент получен на розничную торговлю, по ПСН торговая площадь для целей патента имеет ограничения. Если предприниматель решит расширить торговую площадь и выйдет за рамки «лимита», то по этой точке будет применять УСН.

Если вам заблокировали счет — доверьтесь нашей комплаенс-поддержке. Наши специалисты проведут с вами предварительную беседу, разберутся в причинах блокировки и помогут восстановить доступ к счету.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот специальный режим разработан специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К таковой можно отнести:

• Продукцию растениеводства;
• Продукцию животноводства;
• Продукцию лесного хозяйства;
• Продукцию сельского хозяйства;
• Продукция, полученная в результате выращивания и доращивания рыб.

Налогоплательщиками являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые занимаются производством вышеуказанной продукции.

Налогоплательщики не платят те же налоги, что и на УСН, и на ЕНВД. Вместо них платят ЕСХН, который рассчитывается, исходя из 6% от суммы дохода, полученного от производства сельхозпродукции и её первичной реализации, уменьшенного на величину расходов.

Все статьи доходов и расходов должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами. Отчётным периодом является полугодие, а налоговым – год. Авансовый платёж за первое полугодие необходимо осуществить не позднее 25 июля, а заплатить годовой налог нужно до 31 марта следующего года.

Декларацию нужно подавать лишь по итогам года. Сделать это нужно до 31 марта следующего года. Отражённые показатели и уплаченные суммы должны совпадать.

Те предприятия, которые применяют ЕСХН, выступают в роли налоговых агентов для своих работников. Это означает, что если у плательщика этого налога есть в штате официально трудоустроенные сотрудники, то с и зарплаты он должен исчислять, удерживать и уплачивать подоходный налог. Соответственно, отчитываться по форме 6НДФЛ также нужно.

Как пользоваться калькулятором — инструкция

Чтобы калькулятор дал точный результат, заполните все поля своими данными.

Если вы состоите в реестре МСП, о. Это можно проверить в сервисе налоговой.

Выберите из списка свой регион и укажите количество сотрудников. Если вы ИП и рассматриваете патент, посчитайте его стоимость и внесите полученную сумму в соответствующее поле.

Подумайте, какие доходы и расходы вы планируете получить за год. Если выручка близка к лимиту по налоговому режиму, рекомендуем обратить внимание на другой режим. Отдельно выделите из суммы расходов зарплату с НДФЛ, это нужно для расчёта страховых взносов.

Если в вашем регионе действуют пониженные налоговые ставки, отметьте это в соответствующем разделе и проставьте нужную величину.

Патентная система

Этот режим налогообложения могут применять лишь индивидуальные предприниматели. Но есть определённые ограничения:

• Не все виды деятельности попадают под ПСН;
• Среднесписочная численность работников у предпринимателя в течение 1 года не может превышать 15 человек.

Предприниматель, решивший применять патент, не уплачивает:

• Налог на прибыль;
• Налог на имущество;
• НДС;
• НДФЛ за себя и за своих работников.

Вместо этого он выкупает патент на определённый срок. Его стоимость зависит от выбранного вида деятельности и от количества работников в штате.

Необходимо уплатить:

• Стоимость патента. Этот показатель можно узнать при подаче заявления на применение ПСН;
• Страховые взносы в ПРФ. Для ИП в 2021 году сумма составляет 26 545 рублей. Если доход ИП превысит 300 тысяч рублей, то он должен будет доплачивать 1% от превышающей суммы;
• Взносы в ФСС. Для ИП в 2021 году фиксированная сумма составляет 5 840 рублей.

Сумма налога к уплате за год рассчитывается как 6% от предполагаемого дохода, полученного от осуществления той или иной деятельности. Купить патент можно на срок от 1 месяца до 1 года.

Если патент куплен на несколько месяцев, то сумма к уплате рассчитывается как сумма годового налога, поделённая на количество месяцев пользования. От того, на какой срок куплен патент, зависит и срок его полной уплаты. Это:

• Cрок действия менее полугода – заплатить нужно сразу всю сумму и не позднее той даты, когда срок действия патента истечёт;
• Cрок действия от полугода до года – заплатить можно по следующей схеме:

1. 1/3 не позднее 90 календарных дней с момента начала действия патента;
2. 2/3 не позднее той даты, когда патент прекратит своё действие.

Никаких деклараций и отчётов предприниматель, применяющий ПСН, сдавать не должен.

Патент за патентом

ИП, занимается розничной торговлей, без наемных работников.Хочет приобрести патент на 3 месяца и интересуется — можно ли по его окончании по этому же виду деятельности продлить патент, либо оформить новый патент на другой срок?

Ответ ФНС: В соответствии с п. 5 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ патент выдается на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Поэтому ИП может оформлять патенты хоть ежемесячно по одному и тому же виду деятельности или по разным.

Комментарий Чёрной Бухгалтерии: уточним, что заявление на новый патент следует подать за 10 дней до окончания нового, иначе между патентами появится разрыв — в течение такого времени применяться будет основная система налогообложения ИП — ОСНО или УСН.

Как начать применять специальный режим

По умолчанию, все юридические лица и предприниматели, которые вновь регистрируются в ФНС в качестве налогоплательщика, применяют общий режим. Если есть необходимость применения одного из спецрежимов, то нужно обязательно уведомить об этом налоговиков. Сделать это можно:

• При подаче документов на регистрацию новой фирмы;
• В течение одного месяца с момента получения свидетельства о регистрации;
• С нового календарного года.

Уведомление происходит в заявительном порядке исключительно добровольно. То есть, налогоплательщик должен заполнить бланк заявления соответствующей формы. Для различных спецрежимов бланки и формы заявлений разные.

Если переход на один из специальных режимов происходит в момент осуществления деятельности, то сделать это можно с начала нового календарного года. Подать заявление необходимо до 31 декабря текущего года. Но обязательным является соблюдение условий перехода.

УСН

Для перехода необходимо:

• Фирма не должна относиться к учреждениям казённого типа, а также не может быть банком, страховой компанией. Точный список предприятий, которые не могут применять УСН вообще, приведён в п. 3 ст. 346. 12 НК РФ;
• Если при создании данного предприятия принимали участие сторонние фирмы и организации, то их доля в уставном капитале будущего «упрощенца» не должна быть более 25% от всей суммы уставного капитала;
• Компания не может заниматься игорным бизнесом, а также осуществлять добычу полезных ископаемых;
• В среднем, за год, в компании не может работать более 100 человек. Как только произойдёт превышение этого показателя, налогоплательщик потеряет право применять УСН;
• Сумма доходов, за год, предшествующий переходу на спецрежим, не может превышать 150 млн. рублей.

Если наступит несоответствие по показателям, то право на применение УСН будет утрачено. Налогоплательщик должен перейти на иной режим налогообложения. Об этом он обязан уведомить ФСН в течение 15 дней с момента утраты права.

ЕНВД

Данный спецрежим удобен тем, что он может применять самостоятельно, или в совокупности с другими режимами. Чаще всего, его используют вместе с УСН, потому что, так проще вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Для применения ЕНВД не существует ограничений по объёму выручки. Но, есть другие условия, при соблюдении которых возможно применение данного специального режима. Это:

• Площадь торгового помещения не может быть более 150 кв. м, если предприятие осуществляет в нём торговлю. Данное помещение должно быть предназначено именно для торговли, и должно иметь все необходимые для этого возможности и условия;
• Среднесписочная численность сотрудников, за предыдущий и текущий налоговый период, не может быть более 100 человек;
• Налогоплательщик может осуществлять лишь те виды деятельности, которые прописаны в п. 2 ст. 346. 26 НК РФ.

Для перехода на ЕНВД необходимо учитывать не только требования федерального законодательства, но и регионального. Поэтому прежде чем писать заявление, нужно посетить местную налоговую службу.

ЕСХН

Как уже упоминалось, применять такой налог могут лишь первичные производители сельскохозяйственной продукции. Те юрлица и индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не имеют права применять данный спецрежим.

Для того чтобы перейти на ЕСХН с другого режима налогообложения, нужно соблюсти следующие условия:

• 70% от всей выручки предприятия – это выручка от реализации только сельскохозяйственной продукции. Объём выручки значения не имеет, он может быть любым, даже многомиллиардным;
• Если основной вид деятельности налогоплательщика, это ловля, добыча и переработка рыбы, то количество наёмных работников не может превышать 300 человек.

Уведомлять налоговый орган необходимо до 31 декабря в следующем порядке:

• Юридические лица по месту нахождения предприятия, которое будет применять ЕСХН;
• Индивидуальные предприниматели по месту по месту своего жительства.

ПСН

Использовать её могут только индивидуальные предприниматели. Но нужно учитывать следующие ограничения:

• Среднесписочная численность работников не может превышать 15 человек. Учитываются не только работники, работающие по трудовому договору, но те, кто заключил с ИП договор гражданско-правового характера;
• Объём выручки от реализации за текущий налоговый период не должен превышать 60 млн. рублей.

Для того чтобы начать применять ПСН, предприниматель должен подать заявление по месту нахождения предприятия, а не по месту своего жительства. Сделать это он должен минимум за 10 дней до начала применения этого спецрежима.

Бухгалтерский учет для УСН Доходы — Расходы

Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса на УСН!
Подробнее

Доступен один из объектов налогообложения (на выбор ИП):

• «Доходы» (ставка 6%) ― приемлемо для предпринимателей, расходы которых не превышают 60% от суммы доходов;
• «Доходы минус расходы» (тариф 15%) ― если расходы превышают 60% от суммы доходов.

Если превысить доходы на 50 млн руб. и численность сотрудников на 30 человек, можно остаться на упрощенке. При этом налог рассчитывается по повышенным тарифам:

• 20% при объекте «Доходы минус расходы»;
• 8% при объекте «Доходы».

Упрощенная система налогообложения для ИП не подойдет, если он является владельцем:

• ― банка;
• ― страхового агентства;
• ― негосударственного пенсионного, инвестиционного фонда;
• ― ломбарда;
• ― предприятия по производству подакцизных товаров (кроме вина и другой спиртосодержащей продукции собственного изготовления);
• ― нотариальной или адвокатской конторы;
• ― казенного или бюджетного учреждения;
• ― частного агентства, предоставляющего услуги по набору персонала.

Также «упрощенку» не используют профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители сельхозтоваров. Налоговый период ― календарный год. Отчеты нужно сдавать ежеквартально.