Срок давности выявления недоимки по страховым взносам. Существует ли он?

Страховые взносы: обязанности плательщика

Согласно действующим законодательным нормам, организации и ИП обязаны оплачивать взносы в счет социального, медицинского и пенсионного страхования работников (ФСС, ОМС, ПФР). Юридические лица и предприниматели, выплачивающие зарплату и иные вознаграждения в пользу работников, обязаны производить расчет сумм страховых взносов, отражать начисления расходов и перечислять суммы на счета внебюджетных фондов и ФНС.

Расчет сумму взносов осуществляется на основании действующих тарифов. Также к обязанностям плательщиков относится подача форм утвержденной отчетности (ежемесячной, ежеквартальной, ежегодной).

Отметим, что в связи с законодательными изменения, с 01.01.17 юрлица и ИП оплачивают пенсионные и страховые взносы (кроме страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), а также взносы на обязательное медстрахование на счета ФНС. Таким образом, контроль за полнотой оплаты взносов и своевременностью предоставления отчетности с 2021 г. осуществляют территориальные органы ФНС.

За ФСС сохраняются полномочия по контролю за уплатой взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, за ПРФ – полномочия по проверке предоставления персонализированных данный (отчет СЗВ-М).

Как правильно оплатить

Плательщик вправе погасить неустойку самостоятельно (если знает, что он просрочил платеж) или оплатить штраф по требованию из налоговой инспекции. Вот как оплатить пени по страховым взносам в 2020 году:

Читайте также:  Как подтвердить статус налогового резидента России?

  1. Получить уведомление от ИФНС.
  2. Проверить сумму платежа — рассчитать взнос по формуле.
  3. Заполнить платежное поручение и перечислить требуемую сумму в территориальную налоговую инспекцию.

Сумму неустойки надлежит отразить в бухгалтерском учете. При отсутствии нормативных документов, регламентирующих вид записи просроченных отчислений в бухучете, организация-плательщик вправе сама определить вид бухгалтерской записи.

Проводки Содержание операции Для коммерческих организаций и НКО Для бюджетных учреждений (инструкции 157н, 174н) Дт 99, 91 Кт 68 Дт 0.401.20.292 Кт 0.303.05.731 Начисление пеней и штрафов по страховым взносам Дт 68 Кт 51 Дт 0.303.05.831 Кт 0.201.11.610 Уплата образовавшейся неустойки

Нарушение порядка уплаты страховых взносов

В случае нарушения порядка уплаты страховых взносов и подачи отчетности, контролирующие органы вправе взыскать с плательщика сумму недоимки, а также применить штрафные санкции. Читайте также статью: → «Ответственность за неуплату страховых взносов: изменения».

В случае неоплаты взносов в установленный срок в адрес плательщика направляется требование о погашении долга и уплаты пени. Срок направления требования – в течение 20 рабочих дней после проведения проверки, по результатам которой выявлен долг. Если долг выявлен не по результатам проверки, то срок отправки требования составляет 3 месяца с момента обнаружения задолженности.

При составлении требования контролирующий орган указывает в тексте документа:

  • факт нарушения порядка оплаты взносов;
  • сумму недоимки;
  • размер начисленной пени (с расчетом);
  • сумму штрафа (при наличии);
  • общую сумму к погашению (с расчетом);
  • срок оплаты долга (не менее 8 дней со дня получения требования).

ФНС может направить плательщику требование как на бумажном носителе, так и в электронной форме посредством услуг телекоммуникационной связи.

Взыскание задолженности по страховым взносам в ПФР и ФСС

Взыскание задолженности по страховым взносам в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования может производиться в бесспорном порядке, а в определенных случаях через суд. В данной статье будет предоставлена информация юридическим лицам и предпринимателям г. Краснодара и Краснодарского края о том, как происходит процедура взыскания страховых взносов.

В соответствии со ст.3 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляют:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование;
  • Фонд социального страхования в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Данные органы имеют право взыскивать недоимку, а также пени и штрафы в соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 29 Закона № 212-ФЗ.

Напомним, что сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (т.е. для работодателей) не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж (ст.15 212-ФЗ).

Если плательщик страховых взносов не уплачивает или не полностью уплачивает страховые взносы в установленный срок, то эта обязанность исполняется в принудительном порядке.

В первую очередь Пенсионный фонд и Фонд социального страхования направляет плательщику страховых взносов требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов (ст.22 212-ФЗ). Требование может быть направлено должнику в течении трех месяцев с момента выявления недоимки (ч. 2 ст. 22 Закона № 212-ФЗ).

Требование может быть передано лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если требование направляется заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести рабочих дней (ч. 7 ст. 22 Закона № 212-ФЗ).

Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов должно быть исполнено в течение 10 календарных дней со дня получения, если не указан более продолжительный период времени для уплаты недоимки.

После того, как истекает срок, установленный в требовании об уплате (но не позднее двух месяцев после истечении срока), ПФР и ФСС принимает решение о взыскании задолженности с расчетных счетов в банке (ст.19 212-ФЗ), которое в течение шести дней также доводится до сведения плательщика.

Взыскание может производиться с расчетных (текущих) счетов в российской валюте, а при их недостаточности – в иностранной валюте. При взыскании с валютного счета используется курс Центрального банка Российской Федерации, установленный на дату продажи иностранной валюты. Расходы, связанные с продажей иностранной валюты, осуществляются за счет плательщика страховых взносов.

Читайте также:  При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?

Если на счетах плательщика страховых взносов недостаточно денежных средств или они вовсе отсутствуют, то поручение о перечислении страховых взносов исполняется по мере того, как будут поступать денежные средства на счет.

В случае отсутствия счетов или отсутствия денежных средств на счетах, Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования может взыскать страховые взносы за счет имущества должника (включая наличные денежных средства) направив решение о взыскании в службу судебных приставов (ст.20 212-ФЗ). Решение о взыскании страховых взносов (пеней и штрафов) за счет имущества плательщика принимается в форме соответствующего постановления, которое направляется судебному приставу-исполнителю. Постановление о взыскании принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов.

Если Вы не согласны с суммами задолженности, которые предъявил к Вам ПФР или ФСС или считаете что были нарушены Ваши права в процессе взыскания, Вы можете отстаивать свои интересы. Юридическое бюро Е.Романова может предоставить сотрудника с опытом работы в спорах с Пенсионным фондом и Фондом социального страхования, и оказать Вам квалифицированную помощь в отстаивании Вашей позиции.

Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.

Звоните прямо сейчас! Поможем!

+7 (861) 212-54-74, +7 (988) 241-05-75

Тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования

Регистрация ИП в Краснодаре

Обжалование решений Пенсионного фонда или Фонда социального страхования

Ольга Романова

Управляющий партнер at Юридическое бюро Романовой | Website | + posts

Окончила Московскую Государственную Академию права. Юридический стаж с с 1989 года. Трудовую деятельность начинала в магаданской области в качестве юрисконсульта юридического отдела Тенькинской торговой конторы, с 1993 года- заместитель директора по административно правовым вопросам Магаданского медицинского училища и преподаватель основ законодательства . С 1998 по 2010-адвокат . 2011-юридическое бюро Е.Романовой

  • Ольга Романова
    https://www.e-romanova.com/author/olga-romanova/

    Правовая экспертиза документов

  • Ольга Романова

    https://www.e-romanova.com/author/olga-romanova/

    Долевое строительство. Проверка застройщиков. Договор ДДУ

  • Ольга Романова

    https://www.e-romanova.com/author/olga-romanova/

    Читайте также:  За какие переводы на карту вас заблокируют или оштрафуют

    Ответственность управляющей компании за завышение суммы коммунальных платежей

  • Ольга Романова

    https://www.e-romanova.com/author/olga-romanova/

    Смена юридического адреса в 2021 году

Метки: взыскание недоимки по страховым взносам в пенсионный фонд как оплатить требование об уплате недоимки по страховым взносам куда платить задолженность по страховым взносам недоимка по страховым взносам это пришло требование об уплате недоимки по страховым взносам страховые взносы включая пени что это требование об уплате недоимки по страховым взносам требование об уплате недоимки по страховым взносам пеней и штрафов

Взыскание страховых взносов через суд

В случае если в указанный срок плательщик не погасил обязательства по уплате страховых взносов, контролирующий орган вправе обратиться с иском в суд. Об особенностях судебного взыскание долга по страховым взносам – ниже.

Общий порядок

ФНС (или ФСС) может обратиться в суд с исковым заявлением в случае, если организация не выполняет обязательства по уплате страховых взносов и, таким образом, нарушает трудовое и налоговое законодательство. Взыскание взносов с плательщика осуществляется в рамках общего судебного производства:

  1. ФНС (ФСС) составляет исковое заявления, к которому прилагает документы, подтверждающие невыполение юрлицом обязательств по уплате страховых взносов (отчеты по страховым взносам, банковские выписки, расчеты, требования об уплате взносов, т.п.). Также в суд предоставляются расчеты пени и прочих штрафных санкций, которые необходимо взыскать с плательщика.

За что начислят пени

По правилам, страховые взносы, включая пени, уплачиваются в территориальную налоговую инспекцию по установленным реквизитам до 15 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным. Исключение составляют те месяцы, когда 15-е календарно выпадает на выходной день, тогда последний срок — это следующий рабочий день. Во избежание просрочки платежей оплатите заблаговременно.

Чтобы не попасть на санкции, советуем прочитать статьи о том, когда платить и кому перечислять страховые взносы.

Оплату всех штрафных санкций регламентирует НК РФ (ст. 34 НК РФ). Страхователь несет административную ответственность и перечисляет пени за неуплату страховых взносов в 2021 году за просрочку основного платежа. Смотрите в таблице, за что еще последуют санкции:

НарушениеШтрафНарушение сроков оплаты отчисленийНеустойка 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый просроченный месяц в следующих рамках: не менее 1000 рублей и не более 30% от общей суммы отчислений (ст. 119 НК РФ). Дополнительный штраф за нарушенные сроки сдачи составляет 300-500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ)Сознательное занижение налогооблагаемой базы или ошибочный расчет обязательных платежей20% от неуплаченной суммы СВ (п. 3 ст. 120, п. 1 ст. 122 НК РФ)Уплата в неполном размере или неуплата взносов вовсе40% (п. 3 ст. 122 НК РФ)Умышленное нарушение сроков или полное игнорирование обязанности оплачивать СВ в ФССОт 20% до 40% от суммы неуплаченных отчислений (ст. 19 125-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (15.33 КоАП РФ)Подача сведений на бумаге, а не в установленной электронной системе200 рублей (п. 2 ст. 26.30 125-ФЗ)При общей численности сотрудников свыше 100 человек отчет предоставлен на бумажном носителе, а не в ЭС200 рублей (ст. 119.1 НК РФ)Нарушение сроков подачи или предоставление искаженных индивидуальных сведений в ПФР500 руб. за 1 сотрудника (ст. 17 27-ФЗ), дополнительно взыскивается 300-500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)Подача сведений персонифицированного учета в бумажном, а не в электронном виде при численности сотрудников более 25 человек1000 рублей (ст. 17 27-ФЗ)

Налоговые нарушители за неуплату отчислений в особо крупных размерах (от 5 млн руб.) привлекаются к уголовной ответственности на основании ч. 1 ст. 10 УК РФ. Если организация сознательно не платит, то Следственный комитет заводит уголовное дело по ст. 199 УК РФ за непредоставление отчетности или указание ложных сведений в ней.

Сумма максимального штрафа за состав вышеуказанного преступления — 500 000 рублей, максимально предусмотренный уголовный срок — 6 лет. При выплате совокупной суммы вместе со штрафными санкциями после того как произведут расчет пени за несвоевременную уплату страховых взносов в 2021 году в Пенсионный фонд и другие инстанции, уголовная ответственность с правонарушителя снимается, но только при условии, что это было первое нарушение подобного характера.

ВАЖНО!

Вышестоящие инстанции не вправе штрафовать организацию за нарушение сроков при условии своевременной сдачи установленных форм расчетов (письмо Минфина России № 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017). В задачи инспектора входит только начисление пеней.

Добавить комментарий

Adblock
detector