Какой код дохода указывать в 3-НДФЛ за 2021 год: обзор

Содержание

Законодательное регулирование
Правила указания кода «06»
Поля для кодов видов доходов в 3-НДФЛ
Коды для доходов, полученных в РФ
Уточнения по кодам видов доходов в платежных поручениях с 01.06.2020 г.
Добавить комментарий
Комментарии
Коды для доходов, полученных за пределами РФ
Чем утверждены

Законодательное регулирование

Декларация предоставляется в налоговые органы электронно, лично или почтовым отправлением до 30 апреля следующего года (кроме случаев оформления налогового вычета).

Законодательное регулирование вопросов, связанных с формой 3-НДФЛ, осуществляется:

Главой 23 НК РФ.
Приказом ФНС России №ЕД-7-11/ от 28.08.2020 (вступает в силу с 1 января 2021 года).

ВАЖНО!

Форма состоит из множества листов, но налогоплательщику требуется заполнить титульный лист с указанием кода вида документа в декларации 3-НДФЛ и страницы, отражающие индивидуальную ситуацию.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту. Используйте эти инструкции бесплатно.

Правила указания кода «06»

Как видно, строка 020 декларации 3-НДФЛ имеет всего 2 знакоместа. А сами значения кодов видов доходов выбирают из специального Справочника «Коды видов доходов». Он приведён в Приложении № 4 к правилам заполнения физлицами формы 3-НДФЛ.

Самое главное, что специальных или отдельных правил указания физлицами в декларациях кода вида дохода «06» не закреплено.

Учтите, что важно не перепутать рассматриваемый код «06» с последующим кодом «07». Разница между ними лишь в том, что в последнем случае с облагаемого дохода налоговый агент не смог удержать налог. Целиком или частично – не важно.

Отметим, что код вида дохода «06» может фигурировать на Листе А не один раз. Прежде всего, когда доход человек получал и по трудовому соглашению, и по гражданско-правовому договору (с тем же работодателем или иным заказчиком, подрядчиком).

Также см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в Программе: пример за 2021 год».

Поля для кодов видов доходов в 3-НДФЛ

Поля для кодов состоят из определенного количества ячеек и расположены в схожих по структуре Приложениях №1 и №2 ко второму разделу отчета.

В первом приложении отражаются:

данные об источнике дохода: его название, ИНН, КПП и ОКТМО;
информация о выплатах и облагаемых суммах;
величина исчисленного и удержанного подоходного налога.

Информация, содержащаяся во втором приложении, включает:

сведения об иностранном источнике выплаты;
даты совершения операций и курсы валют по ним;
информация, требующаяся для определения величины налога, который уплачен с выручки от зарубежных источников.

Коды для доходов, полученных в РФ

В список выплат от источников в РФ включено 17 позиций, разбитых на виды для облегчения выбора пользователя.

В перечне содержатся показатели полученных средств:

«01» применяется для обозначения выручки от реализации недвижимости или ее части, к которой относятся: квартиры и комнаты, коттеджи и дома, гаражи и другие объекты.
«02» проставляется при получении выручки от реализации недвижимости, установленной исходя из скорректированной с применением коэффициента 0,7 кадастровой стоимости.
«03» указывается для выручки от реализации имущества, не считающегося недвижимым.
«04» используется для прибыли от ценных бумаг, облагаемых налогом.
«05» — ставят получатели арендной платы за любое имущество.
Цифровой код вида дохода 06 в декларации применяется для обозначения подарков и имущества по договору дарения.
Выплаты, при которых используется код «07» в декларации, показывают заработок по договору, с которого удержан налог.
Заработок по договорам, с которых не удержан налог, кодируется «08».
Для отражения дивидендного вознаграждения используют «09».
Получатели других заработков ставят «10».
Выручка от реализации иной недвижимости, определяемая в соответствии с ценой объекта по договору, обозначается «11».
«12» проставляется при реализации иной недвижимости по кадастровой стоимости, скорректированной с применением коэффициента 0,7.
Продавцы транспорта обозначают выручку номером «13».
Правопреемники и наследники изобретателей и авторов произведений науки, искусства и литературы обозначают вознаграждения «14».
«15» используют получатели выигрыша от лотерей, проводящихся в букмекерских компаниях и тотализаторах.
Любители игр, которые не относятся к азартным у букмекеров, используют «16».
Денежный эквивалент недвижимости и ценных бумаг, используемых для пополнения капитала некоммерческих .

ВАЖНО!

Для целей заполнения код вида дохода 07 в декларации не имеет значения, на основании какого договора налогоплательщиком заработаны средства — трудового или гражданско-правового.

Уточнения по кодам видов доходов в платежных поручениях с 01.06.2020 г.

Опубликовано 08.06.2020 09:28 Автор: Administrator Профессия бухгалтера никогда не бывает скучной и занудной. Особенно хорошо это стало видно в период пандемии. Практически каждый день вносились поправки в законодательство, порой даже самые неожиданные, например, получение безвозмездной субсидий от государства и отмена уплаты страховых взносов. Не успели бухгалтеры отойти от этих нововведений, как поступило новое Указание Банка России от 14.10.2019 г. № 5286-У «О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств», согласно которому с 1 июня 2021 года при перечислении доходов физлицам в платежных поручениях необходимо указывать код вида дохода. Ранее мы уже писали об этом в статье, однако в связи с поступлением огромного количества вопросов по этой теме, мы решили разобрать наиболее часто встречающиеся на практике ситуации.

Напомним основные моменты. В поле 20 «Наз.пл.» (Назначение платежа) платежного поручения с 1 июня необходимо указать один из кодов:

1 – разрешено с ограничениями по сумме;

2 – запрещено (без оговорок);

3 – запрещено (с оговорками для алиментов).

Законодательно удержания с выплат физлицам регулируются ст. 99 и 101 Федерального Закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02 октября 2007 г. (в редакции от 02.12.2019 г.)

Если производится перечисление отдельным физлицам, то коды 1, 2 или 3 указываются в платежном поручении в поле 20 «Наз. Пл.», если же перечисляется заработная плата по ведомости, то в ней необходимо указать конкретный вид дохода:

— Заработная плата и иные доходы с ограничениями взыскания — соответствует коду 1 в поле 20 платежного поручения;

— Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок) — соответствует коду 2 в поле 20 платежного поручения;

— Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (с оговорками для алиментов) — соответствует коду 3 в поле 20 платежного поручения.

Как это реализовано в программных продуктах фирмы 1С вы можете посмотреть в ранее опубликованной статье.

Необходимо оформлять отдельные платежные поручения (или ведомости, если у вас зарплатный проект) на тех сотрудников, по кому вы производите удержания по исполнительным листам.

Ошибка в коде или его отсутствие могут привести к тому, что банк может взыскать с сотрудника лишнюю сумму или не удержать положенную сумму в полном объеме. Законодательство не требует от банка контролировать наличие кода вида дохода в платежном поручении и правильность его указания, поэтому за правильностью указания кода должно следить ответственное лицо работодателя.

Отметим, что в п. 2 Указания Банка России № 5286-У от 14.10.2019 г. указано: «При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается». Это можно понимать так, что код можно не указывать по тем доходам, размер удержания которых не ограничен, либо по суммам, которые не являются имуществом получателя. Но в этом случае есть вероятность, что те поступления, по которым не указан код дохода, банки могут рассматривать в качестве сумм, размер удержания с которых не ограничен, что может привести к излишним удержаниям. Это могут быть такие выплаты, как подотчетные деньги, возврат займа и пр. В данном случае можно указывать код «2», хотя это и противоречит п. 2 Указаний Банка России № 5286-У от 14.10.2019 г.

За отнесение тех или иных выплат к определенным доходам в целях исполнительного производства отвечает Минюст России. Поэтому за разъяснениями по данной теме можно обращаться в это ведомство. Так же на сайте Банка России в разделе «Национальная платежная система» есть разъяснения по некоторым вопросам проставления кодов видов доходов в платежных поручениях с 01 июня 2021 г.

Рассмотрим основные виды выплат физлицам с указанием кода дохода.

«Наз. Пл.»

Виды выплатПорядок взыскания 1 • арендная плата за автомобиль, помещение • вознаграждение по договорам ГПХ • вознаграждение по лицензионному (авторскому) договору • выплата по договору дарения • выходное пособие • дивиденды • заработная плата, аванс • мат. помощь к отпуску • надбавка взамен суточных при разъездном характере работы • надбавка за вахтовый метод работы • надбавка за работу в условиях Крайнего Севера • надбавка за стаж и выслугу лет • оплата времени простоя • оплата донорских (работнику-донору) • оплата за время прохождения мед. осмотра, а также за дни прохождения диспансеризации • оплата за период отстранения от работы • оплата за период повышения квалификации • отпускные • оплата в период перевода на легкий труд • оплата за доп. выходные дни для ухода за детьми-инвалидами • подарки в денежной форме (выплаты по договору дарения) • пособие по временной нетрудоспособности • пособие по уходу за больным членом семьи (в т.ч. ребенком) • премии • проценты по займам • районный коэффициент Доплаты: • за работу в ночное время • за расширение зоны обслуживания (увеличение объема работ) • за совмещение • за задержку зарплаты, отпускных, выходных пособия и т.п. • за исполнение обязанностей временно отсутствующего сотрудника • до фактического заработка в период нахождения в отпуске • до МРОТ • до оклада при командировке, при выплате пособий Компенсации: • компенсации и надбавки за работу в особых (вредных) условиях труда • компенсация стоимости молока и пр. (для вредных условий труда) • компенсация расходов оплаты услуг сотовой связи • компенсация расходов по аренде (найму) жилья, коммунальных услуг и т.п. • компенсация расходов при удаленной (дистанционной) работе • компенсация расходов на питание • компенсация работникам расходов в виде процентов по ипотеке • компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно • компенсация отпуска при увольнении • компенсация по уходу за ребенком до 3 лет Средний заработок: • за период командировки • за периоды кормления ребенка • за периоды освобождения от работы • сохраняемый средний заработок при увольнении Пенсии: • по старости • страховые по инвалидности • накопительная • срочная пенсионная выплата Можно

взыскать

в пределах

ограничений

2 • алименты и суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей • возмещение вреда в связи со смертью кормильца • выплаты к пенсиям по случаю потери кормильца за счет средств региональных бюджетов • выплаты лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении служебных обязанностей и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц • ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и др.) • материнский капитал • пенсия по случаю потери кормильца из федерального бюджета • социальное пособие на погребение. Единовременная материальная помощь пострадавшим в результате ЧС, а также финансовая помощь в связи с утратой имущества первой необходимости, единовременное пособие членам семей граждан, погибших (умерших) в результате ЧС, и гражданам, здоровью которых в результате ЧС причинен вред различной степени тяжести • суточные Материальная помощь: • в виде гуманитарной помощи за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников • в связи с террористическим актом за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников • в связи со смертью члена семьи за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников • в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников • за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников • работодателя в связи с регистрацией брака • работодателя в связи с рождением ребенка • работодателя в связи со смертью родных Компенсационные выплаты: • компенсации командировочных расходов (проезд, проживание) – возмещение по авансовому отчету • компенсационные выплаты за счет бюджетных средств в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами • компенсация за использование личного имущества (инструмента) в служебных целях • компенсация за использование личного транспорта для служебных поездок • компенсация проезда к месту лечения и обратно (в том числе сопровождающего лица), предусмотренная федеральным законом • компенсация расходов при приеме на работу, переезде или направлении на работу в другую местность • компенсация стоимости путевок (за исключением туристических), выплачиваемой работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в организации, в российские санаторно-курортные и оздоровительные учреждения • компенсация стоимости путевок для детей, не достигших возраста шестнадцати лет, в российские санаторно-курортные и оздоровительные учреждения Пособия: • единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности • единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью • единовременное пособие при рождении ребенка • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет • пособие по беременности и родам Нельзя взыскать 3 • суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью

• компенсационные выплаты за счет средств местного, регионального или федерального бюджетов пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф

Можно взыскать только алиментыДоходы без ограничения взысканийНе указывается• перечисление подотчетных сумм • возврат сумм займа • перечисление суммы по заявлению на счет другого лицаРазрешено, без ограничения по сумме

Хотелось бы обратить особое внимание на то, что, если перечисляются суммы с разными кодами, например, зарплата и пособие по уходу за ребенком, необходимо заполнить разные платежные поручения, так как в платежном поручении может быть указан только один из кодов видов доходов.

Автор статьи: Валентина Никифорова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Обеспокоенный, чтобы банк не увёл перечисленные мне деньги, по требованию налоговой на основании судебного приказа. В бухгалтерии соцзащиты сказали, что поставят «2». Значит, неприкосновенны . В банк тоже ходил — там вообще глазами хлопают (собственно, я вообще везде часто именно такую реакцию встречаю по разным вопросам от всяческих «сотрудников», которые ничего не знают). Но интересно, что если строго юридически, то это же неправильно. В статье 101 нет такого вида соцпомощи. Я уже и Банк России озадачил в их оф. группе. Уже ответили обещанием, что «запросим информацию у наших специалистов». Тоже первый раз с таким вопросом столкнулись? В стране с более 140 млн. жителей… Как она до сих пор не развалилась с таким «профессионализ мом» и пофигизмом. Жутко. Цитировать
+1 #17 Ирина Плотникова 29.03.2021 22:21 Цитирую Андрей:

А «социальный контракт»? Какой код? По логике — «2». Но именно такой вид социальной помощи вообще не упоминается в ст. 101 ни под каким видом.

Андрей, добрый день. Многие виды выплат действительно не упомянуты в этом Федеральном законе. Ставьте код, который считаете нужным. Если это будет грубым нарушением — банк отклонит платеж. Цитировать
0 #16 Андрей 29.03.2021 03:08 А «социальный контракт»? Какой код? По логике — «2». Но именно такой вид социальной помощи вообще не упоминается в ст. 101 ни под каким видом.

Цитировать

0 #15 Алина Календжан 12.03.2021 13:36 Цитирую Ирина:

А донорское пособие к какому коду относится?

Добрый день. Посмотрите пожалуйста внимательнее на виды доходов, перечисленные под кодом 1))) Цитировать
0 #14 Ирина 16.02.2021 15:27 А донорское пособие к какому коду относится?

Цитировать

0 #13 Андрей 17.11.2020 12:34 Цитирую Анастасия:

Доброго времени суток. А как же пособие по безработице. С которого уже удержаны алименты 50% центром занятости. И ещё банк удержал с остатка из-за не снятого взыскания приставами. При том что центром занятости ставится код “1”. Какой код нужно указать? Нигде про это пособие не сказано..

Вы знаете, так же столкнулись с подобной ситуацией, но вдвойне. И пособие по безработице и пособие на ребенка от 3 до7 лет. Разные организации. Но банк один куда приходят выплаты. оба пособия банк списал 100% в счёт взыскания. Я сделал один вывод проблемы у банка и у нас с банком. Пособие по безработице код 1. Если служба занятости сама с пособия списала алименты, то это она указывает в строке назначения платежа. А, как я понял банк(возможно не все) ориентируется только на строку 20, где указывается код. Но, как я писал ниже, в платёжке от банка в строке 20 отсутствует этот код вообще, хотя в платёжке от соцзащиты, например, он есть. Номер платёжки одинаковый, всё совпадает. По сути, списывать поступления в счёт наложенного взыскания, банк обязан убедиться, в том, что с этих денег это можно сделать. А это не только строка 20 в платёжке. Но, по факту, они ориентируются только на неё, да ещё и странным образом у них платёжка отображается с пустой строкой. В нашем случае банк «Тинькофф». Цитировать
0 #12 Андрей 17.11.2020 12:20 Цитирую Ирина Плотникова:

Цитирую Андрей: А какой код у пособия от 3=х до 7 лет на ребёнка?

Андрей, здравствуйте.Благодарим за интерес, проявленный к материалам сайта. К сожалению, ответа на такие специфические вопросы нет ни в одной из общедоступных справочных систем. Единственный способ узнать достоверный ответ — обратиться на сайт Банка России, указанный в нашей статье. Там есть телефоны Горячей линии, плюс можно задать вопросы в режиме интернет-поддержки. P.s. Как узнаете необходимый код — сообщите нам, пожалуйста! Возможно Ваш ответ поможет другим бухгалтерам) Спасибо) Ирина, такая ситуация: Сходили в соцзащиту, там нам распечатали платёжку в ней стоит код 2. И это правильно, это как не крути по пособите есть пособие…на ребенка. Но, суть в другом: Банк показывает платёжку со своей стороны с тем же номером, но в поле 20 нету этого кода! Вот что странно. Банк «Тинькофф». Вот сейчас и думаем как быть дальше? Решать с банком вопрос через суд? Мало то, в соцзащите сказали, что без кода у них бы даже не прошёл платёж. У них так система настроена. Цитировать
0 #11 Ирина Плотникова 17.11.2020 04:43 Цитирую Андрей:

А какой код у пособия от 3=х до 7 лет на ребёнка?

Цитировать

-1 Марина 26.10.2020 15:25 Здравствуйте! Какой код указывется при перечислении компенсации за проезд к месту учёбы безработному?

Цитировать

0 Ирина Плотникова 24.09.2020 03:56 Цитирую Анастасия:

Доброго времени суток. А как же пособие по безработице. С которого уже удержаны алименты 50% центром занятости. И ещё банк удержал с остатка из-за не снятого взыскания приставами. При том что центром занятости ставится код “1”. Какой код нужно указать? Нигде про это пособие не сказано..

Анастасия, добрый день. Действительно, информации по пособиям о безработице нет нигде. Мы бы посоветовали обраться на сайт Банка России, указанный в нашей статье. Там есть телефоны Горячей линии, плюс можно задать вопросы в режиме интернет-поддержки. P.s. Как узнаете необходимый код — сообщите нам, пожалуйста! Возможно Ваш ответ поможет другим бухгалтерам) Спасибо) Цитировать
0 Анастасия 22.09.2020 16:58 Доброго времени суток. А как же пособие по безработице. С которого уже удержаны алименты 50% центром занятости. И ещё банк удержал с остатка из-за не снятого взыскания приставами. При том что центром занятости ставится код “1”. Какой код нужно указать? Нигде про это пособие не сказано..

Цитировать

0 Ульяна 11.08.2020 14:52 надбавка взамен суточных при разъездном характере работы • надбавка за вахтовый метод работы Данные выплаты выплачиваются по кодом 2, так как с эих выплат нельзя удерживать по исполнительному листу. Это компенсационные выплаты.

Цитировать

0 Николай 18.06.2020 17:38 А как быть, если перечисл дс работнику на нотариальные расходы?

Цитировать

+3 Ольга 11.06.2020 16:15 Выплата аванса сотруднику с алиментными обязательствами код 2. Не пойму только почему. Код 2 — сами алименты, с аванса мы ничего не удерживаем и не перечисляем. Помогите разобраться, пожалуйста.

Цитировать

0 Галина 11.06.2020 12:00 Да

Цитировать

-1 Ангелина 10.06.2020 17:49 пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет код — 1

Цитировать

+3 Ольга 09.06.2020 21:31 Добрый день! Если производится удержание в размере 50% с заработной платы по исполнительному листу, которое производится при выплате зарплаты, соответственно, надо ли ставить при выплате аванса //ВЗС//сумма взыскания//?

Цитировать

Обновить список комментариев

JComments

Коды для доходов, полученных за пределами РФ

Перечень выплат от иностранных источников:

«21» обозначает прибыль контролируемой зарубежной компании.
Для обозначения дивидендов используется «22».
«23» используют для выплаты процентов.
«24» проставляют для роялти.
«25» означает выручку от отчуждения имущества.
«26» обозначает выплаты от отчуждения акций и прав, больше половины стоимости которых составляет недвижимое имущество, расположенное за пределами РФ.
«27» используется для выручки от личных — наименование дохода: зарплата в декларации 3-НДФЛ и подобные вознаграждения.
Выплаты руководству компании и гонорары директоров обозначаются номером «29».
«30» — выручка от артистической, музыкальной или спортивной деятельности.
«31» обозначает доход, полученный на государственной службе.
Для других выплат используется «32».

Чем утверждены

Чтобы понять, какой код дохода указывать в 3-НДФЛ, нужно обратиться к приказу налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем в самой последней редакции – от 10 октября 2016 года. Им закреплена форма этой декларации, электронный формат и правила заполнения.
Необходимый и подходящий код дохода при заполнении 3-НДФЛ берут из Приложения № 4 этого нормативного документа. Для вашего удобства мы привели их ниже в таблице:

Код вида доходов в 3-НДФЛ за 2016 годКодВид дохода01От продажи недвижимости и долей в ней по цене, указанной в договоре об отчуждении02От продажи иного имущества03От операций с ценными бумагами04От сдачи имущества в аренду/наем05Дарение в денежной и натуральной форме06Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом07Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого не удержан налоговым агентом (в т. ч. частично)08Дивиденды09От продажи недвижимости и долей в ней по кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,710Иные доходы

Не путайте основной код дохода в 3-НДФЛ с аналогичным из строки 031 Листа Б. Последний имеет свои значения и относится только к поступлениям из зарубежных источников. Обращаем ваше внимание, что на 2021 год состав этих кодов был обновлен. Например, код дохода в 3-НДФЛ от продажи квартиры (01) получил новое более точное название – «Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества».