Книга учета доходов и расходов для УСН в 2020 и 2021 году

Зачем нужно вести и нужно ли сдавать КУДиР

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН. Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ. Она есть и у организаций, и у предпринимателей.

Ошибки или отказ от ведения КУДиР, может привести к штрафам от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе выездной проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную (ст. , НК РФ). Также КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Что это такое

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Читайте также:  Должностная инструкция Бухгалтера по реализации товаров

Заверять в налоговом органе книгу не требуется. При этом каждый раздел должен быть правильно оформлен. В каждой графе должны быть прописаны действительные и актуальные данные, так как книги проверяются, как и остальная отчетность налоговыми органами.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

В какой форме вести КУДиР и когда ее создать

Новую книгу нужно открывать на каждый налоговый период — календарный год. Если организация создана в течение года, книга открывается со дня создания и до конца года. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. От выбора формата зависит порядок оформления:

• В бумажной книге до начала записей нужно заполнить титульный лист, сшить и пронумеровать страницы, указать количество страниц на последней странице, заверить КУДиР подписью и печатью (при наличии);
• Электронную книгу в конце налогового периода нужно распечатать, сшить, пронумеровать страницы и указать их количество, заверить подписью и печатью (при наличии).

Выбранный способ ведения книги можно установить приказом руководителя или закрепить в учетной политике. Многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. В конце года или если налоговая потребует, можно распечатать.

КУДиР оформляется в одном экземпляре. При наличии обособленных подразделений, книгу формирует головной офис. Данные подразделений в ней отдельно выделять не нужно (ст. 346.24 НК РФ).

Какой законодательный акт устанавливает порядок работы с КУДиР

Работу с книгой регламентирует Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». Вот на что указывает этот документ:

• книгу нужно пронумеровать и прошнуровать;
• на последней странице прошнурованной книги указывают число страниц в ней;
• здесь же заверяют эти данные подписью ИП или директора организации и печатью (при наличии).

Но ни один документ не регламентирует метод сшивания и не дает образец прошивки КУДиР. Хотя, конечно, такая инструкция облегчила бы жизнь всем, кто имеет дело с книгой. В этой ситуации бухгалтеры и предприниматели полагаются на сложившиеся традиции прошивки документов и опираются на нормы Росархива и государственных стандартов. Мы рассказывали о способах прошивки в этой статье.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов. Форма книги одинакова и для организаций, и для предпринимателей на УСН. От объекта налогообложения она тоже не зависит — меняется только порядок заполнения.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги. Дополнительно понадобится справка к разделу 1.

Общие правила заполнения

Отражайте в книги хозоперации отчетных и налогового периодов. Все записи вносите в хронологическом порядке на основании первичных документов. Регистрируйте в ней документы о получении или перечислении оплаты, а также подтверждения расходов (платежные поручения, чеки, акты, накладные и пр.) Все показатели указывайте в рублях и копейках.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

Читайте также:  Составление запроса в ФСС о состоянии расчетов и для получения акта сверки с контрагентом: образцы документов

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

• расходы, осуществленные за счет субсидий;
• расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.

Это связано с тем, что полученное финансирование можно признать в доходах только по мере расходования. В остальных случаях заполнять графу 5 не обязательно, но и не запрещено. Некоторые доходники делают это, чтобы не терять контроль за расходами.

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка к разделу 1, где и производится расчет налога. Ее надо составить после подсчета итоговой суммы доходов и расходов, то есть по итогам года.

В Контур.Бухгалтерию нужно только вносить доходы и расходы — а сервис сам сформирует КУДиР по всем правилам.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования, остаточная стоимость и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами, которые направлены на покупку (создание) ОС и НМА или на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, перевооружение.

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2021 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2021 году. Если в прошлых периодах убытка не было, раздел можно не заполнять.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников и больничных пособий, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Читайте также:  ОКПД2: что это такое, для чего он нужен и где его взять?

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

Заполнять раздел надо всем, а не только плательщикам торгового сбора. Если в вашем регионе сбор не введен, укажите в пятом разделе отчетный год, а в показателях проставьте прочерки. Так вы защититесь от претензий инспекторов, ведь по сути без раздела 5 регистр будет не полным.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Вносите доходы и расходы в онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия — и система сама сформирует КУДиР по всем правилам.

Какой порядок ведения Книги учета доходов ИП на ПСН — патент ?

Документ оформляется в бумажном виде. Субъект хозяйствования также может вводить данные при помощи компьютерной техники, формирую электронный документ. Однако по мере заполнения нескольких листов, их необходимо распечатать и сформировать книгу. Срок хранения книги учёта доходов согласно закону РФ составляет 4 года, но опираясь на приказ Минкультуры России № 585 от 25.08.2010, этот документ необходимо хранить намного дольше.

ИП с августа по декабрь 2021г. был на УСН, с октября-декабрь 2017г. совместил с ПСН и в этот период осуществлялись виды деятельности только согласно ПСН. Если ИП на р/с поступили средства 11.01.2018г. за оказанные услуги, осуществленные в декабре 2021г., (с января 2021г. ИП получил новый патент по тому виду деятельности), эту сумму дохода включать уже в книгу по ПСН за 2017г. или за 2021г.?

Доходы от реализации определяйте в порядке, предусмотренном статьей 249 Налогового кодекса РФ (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Все бланки строгой отчётности имеют свою историю и дату утверждения документа, в нашем случае образец формы появился 22 декабря 2012 года. Именно в этот день Министерство финансов РФ утвердило форму, с которой более 6 лет работают индивидуальные предприниматели. Как послушные граждане нашей страны мы обязаны пользоваться только ей. Внешне она напоминает книгу доходов и расходов для ИП, но при налогообложении на патенте 2021 г. они различны.

Книга учета доходов ИП, применяющих ПСН может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители. Индивидуальный предприниматель совместил УСН с патентной системой налогообложения. Каков порядок определения доходов от реализации на ПСН и как заполнять книгу доходов — читайте в статье.

Как отражать доходы в КУДиР

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Как учесть натуральный доход в КУДиР

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Пример отражения натурального дохода в КУДиР:

Доходы и расходы

Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2020

Акт приема-передачи №5

Поступление товаров от ООО «Ай-ай-ка» по договору №11/2 от 10.11.2020 25 000

Доходы в валюте

Валютные поступления учитывайте вместе с теми, что получили в рублях. Их сумму нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ, действующему на дату признания доходов (п. 3 ст. 346.18 НК РФ).

В бухучете имущество и задолженность в валюте переоценивать нужно, но возникшие при этом курсовые разницы в КУДиР не отражаются. Но под это правило не подпадают курсовые разницы, возникшие при изменении курса валюты в момент продажи или покупки. Положительные курсовые разницы между официальным и коммерческим курсами продаваемой валюты включайте в доходы и отражайте в книге учета

Субсидии на развитие бизнеса

Это тот случай, когда упрощенец-доходник может что-то вписать в графу 5 «Расходы» и учесть эти расходы при расчете налога. Сумму полученной субсидии отразите в графе 4 раздела 1, а в графе 5 укажите расходы, оплаченные за счет этих средств.

Таким образом, если вы потратите всю субсидию в один год, у вас сумма дохода в размере субсидии компенсируется суммами понесенных расходов — разница между показателями будет равна нулю.

Первичные документы для дохода — платежка. Первичные документы для расходов — акты, накладные и т д.

Возврат аванса покупателю

В КУДиР указывайте полученные доходы, в том числе авансы. Возврат аванса минусует ранее полученный доход в виде суммы аванса. Поэтому в графу 4 «Доходы» так и записываем — с минусом. В графе 5 возвращенный аванс отражать не надо, такой расход не предусмотрен ст. 346.16 НК РФ.

Пример возврата аванса в КУДиР:

Доходы и расходы

Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2020

П/п №3452

Поступление аванса от покупателя ООО «Ганимед» 25 000 2 25.11.2020

п/п №67

Читайте также:  Оценка или штраф. Что предпринимателю нужно знать о СОУТ, чтобы не получить проблем Возврат аванса покупателю ООО «Ганимед» – 25 000

Тема: Прошивка и нумерация страниц в КУДиР?

Быстрый переход Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) Вверх

• Навигация
• Кабинет
• Личные сообщения
• Подписки
• Кто на сайте
• Поиск по форуму
• Главная страница форума
• Форум
• Бухгалтерия
  Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение
• Оплата труда и кадровый учет
• Документация и отчетность
• Учет ценных бумаг и валютных операций
• Внешнеэкономическая деятельность
• Внешнеэкономическая деятельность. Таможенный союз
• Алкоголь: лицензирование и декларирование
• Онлайн-ККТ, БСО, эквайринг и кассовые операции
• Отрасли и спецрежимы
  Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)
• Учет в НКО и жилищном хозяйстве
• Бухгалтерский учет в строительстве
• Бухгалтерский учет в туризме
• Бюджетные, автономные и казенные учреждения
  Бюджетный учет
• Программы для бюджетного учета
• Банки
• МСФО, GAAP, управленческий учет
• Юридический отдел
  Правовая помощь
• Регистрация
• Опыт проверок
• Управление предприятием
  Администрирование и управление на предприятии
• Аутсорсинг
• Автоматизация предприятия
  Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета Инфо-Бухгалтер
• Другие программы
• 1C
• Электронный документооборот и электронная отчетность
• Прочие средства автоматизации труда бухгалтеров
• Гильдия клерков
  Взаимоотношения на работе
• Бухгалтерский бизнес
• Обучение
• Биржа труда Ищу работу
• Предлагаю работу
• Клуб Клерк.Ру
  Пятница
• Частные инвестиции
• Политика
• Спорт. Туризм
• Встречи и поздравления
• Авторские форумы Интервью
• Простое, как мычание
• Авторский форум Goblin_Gaga Бухгалтера можно…
• опусник Гаги
• Интернет-конференции
  Кому я должен — всем прощайте: все о банкротстве физлиц
• Архив Интернет-конференций Интернет-конференции Обмен электронными документами и сюрпризы от ФНС
• Нарушение прав граждан при трудоустройстве и увольнении
• Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате
• Подготовка годовой финансовой/бухгалтерской отчетности за 2014 год
• Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами
• Как финансовый кризис превратить в окно возможностей?
• НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в программе «1С:Бухгалтерия 8»
• Обеспечение достоверности результатов инвентаризационных мероприятий
• Защита персональных данных. Применение ЗПК «1С:Предприятие 8.2z»
• Формирование учетной политики компании: возможности сближения с МСФО
• Электронный документооборот на службе бухгалтера
• Учет времени при различных системах оплаты труда в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
• Полугодовой отчет по налогу на прибыль: раскроем все секреты
• Межличностные отношения на рабочем месте
• Облачная бухгалтерия 1С. Стоит ли уходить в облако?
• Банковские депозиты: как не потерять и выиграть
• Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления
• Клерк.Ру: задайте любой вопрос руководству сайта
• Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций
• Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2012 года
• Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2012 года
• Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал. Сложные вопросы
• Запуск электронных счетов-фактур в России
• Как снизить затраты на ИТ-оборудование, ПО и ИТ-персонал с использованием облачных мощностей
• Отчетность в ПФР за 1 квартал 2012. Основные изменения
• Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за 2011 год
• Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы
• Новое в бухгалтерской отчетности за 2011 год
• Отчетность в ФСС в вопросах и ответах
• Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах
• Расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 году
• Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы
• Формирование бухгалтерской отчетности за 2010 год
• Расчет больничных в 2011 году. Декретные и пособия в переходный период
• Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в 2011 году
• Изменения в финансовой отчетности в 2011 году
• DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.
• Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения
• Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем
• Как найти работу с помощью Клерк.Ру
• Предоставление сведений перс. учета за первое полугодие 2010 года
• Налоговая ответственность: кто и за что отвечает?
• Проверки, взыскание, возврат/зачет налогов и др.вопросы ч.1 НК РФ
• Расчет больн. листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности
• Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года
• Ликвидация коммерческих и некоммерческих организаций
• Бухгалтерский и налоговый учет товарно-материальных ценностей
• Обязательная перерегистрация фирм в соответствии с Законом №312-ФЗ
• PR и маркетинг в сфере профессиональных услуг своими силами
• Клерк.Ру: смена дизайна
• Построение личного финансового плана: мечты и реальность
• Подготовка бух. отчетности. Изменения в рос. стандартах учета в 2009 году
• Откаты в сфере продаж: за и против
• Потеря работы в период кризиса. Что делать?
• Все, что вы хотели знать о Клерк.Ру, но стеснялись спросить
• Кредит в кризис: условия и возможности
• Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов
• НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без
• Пресс-конференция Деда Мороза
• Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с 2009 года
• Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина
• Российский кризис: угрозы и возможности
• Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?
• КАСКО: страховка без секретов
• Выплаты физическим лицам
• Рейдерство. Как защитить собственный бизнес?
• Актуальные вопросы исчисления и возмещения НДС
• Спецрежимы: ЕНВД и УСН. Особенности и сложные вопросы
• Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты
• Учетная политика для целей бухучета
• Налоговые проверки. Практика применения новых правил
• НДС: порядок расчета
• Аутсорсинг в вопросах и ответах
• Как бухгалтеру выполнить требования Закона «О персональных данных»
• Идеальный архив бухгалтерских документов
• Служебные форумы
  Архив FAQ (Часто задаваемые вопросы) FAQ: Часто задаваемые вопросы по бухучету и налогам
• Игры и тренинги
  Тренинг по воспитанию самоуверенности
• ВЭД в условиях суровой действительности
• Книга жалоб и предложений
  Дневники

Как отражать расходы

Общего правила здесь нет: расходы на материалы, основные средства, товары для перепродажи, зарплату работников и прочее отражаются по-разному.

Расходы на материалы или услуги в КУДиР

Например, расходы на приобретение материалов для последующего использования могут быть признаны на дату списания этих материалов в производство при условии, что товары оплачены.

У вас 3 события:

1. Cписание с расчетного счета и платежное поручение;
2. Поступление материалов и товарная накладная;
3. Cписание материалов и бухгалтерская справка или акт списания материалов в производство.

Вообще списание должно происходить по событию 3, но после 1 и 2. На практике часто материалы списывают сразу, как они поступили, то есть 2 и 3 событие совпадают по дате. Первичным документом в этом случае будет товарная накладная на поступление.

Это означает что в Книге вы сделаете следующую запись:

Доходы и расходы

Регистрация Сумма № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 15.11.2020

Товарная накладная №189

Поступление товаров от ООО «Антарес» 40000

Схожим образом отражаются услуги — по факту выполнения в размере оплаченных услуг. Подтверждающим документом будет акт оказания услуг при наличии платежного поручения на их оплату.

Расходы на товары для перепродажи

Отличаются от расходов на материалы тем, что в качестве события 3 выступит отгрузка конечному покупателю. Дата и документ — по товарной накладной на реализацию или по отчету розничных продаж, или по акту инвентаризации.

Расходы на основные средства

Как мы уже говорили выше, стоимость основных средств списывается равными частями поквартально в течение года. Дата — последнее число последнего месяца квартала. Документ — накладная или акт приема-передачи ОС, акт ввода в эксплуатацию, платежные поручения на уплату.

Все делают по-разному: кто-то перечисляет документы через запятую, кто-то (особенно при автоматизированном ведении) указывает документ о поступлении ОС. Главное, чтобы остальные документы были в наличии на случай налоговой проверки.

Входной НДС

Входящий НДС в КУДиР можно отражать отдельной строкой или включать в стоимость активов. Порядок отражения зависит от того, что купил упрощенец:

• НДС по материалам, работам и услугам — входной НДС отражается отдельной строкой на момент признания расходов на покупку;
• НДС по товарам для перепродажи — входной НДС отражается отдельной строкой по мере реализации товаров;
• НДС по ОС и НМА — приобретенные ОС отражаются в графе 6 раздела 2 КУДиР по первоначальной стоимости, в которую входит и НДС.

Как прошить КУДиР

Книгу сшивают, чтобы предотвратить подделывание или изъятие части книги. Именно для этого «хвостик» прошивки заклеивают кусочком бумаги и ставят печать и подпись частично на листе книги, а частично на бумажной наклейке.

Чего делать с книгой нельзя: скреплять листы степлером, склеивать их или соединять с помощью пластиковых держателей, купленных в ближайшем копицентре.

Что понадобится для сшивания книги:

• сама книга (все разделы, включая пустые) — правильно заполненная, распечатанная, с пронумерованными листами;
• прочная и достаточно толстая нитка или тесьма — подойдет даже атласная ленточка любимого цвета;
• игла, шило или дырокол;
• клей для бумаги;
• листок бумаги приблизительно 8×8 см;
• шариковая ручка синего цвета;
• печать (при наличии).

Сшивайте книгу по левому боку или за левый верхний угол. Длина шва не имеет значения. Важно только вывести концы нитки или тесьмы на тыльную сторону документа, связать их и оставить «хвостик» около 10 см, чтобы заклеить его листком бумаги.

Программа заполнит и выведет на печать

Выбрала Контур.Бухгалтерию, потому что в ней удобно и понятно работать тем, кто в бухгалтерии вообще не разбирается. Плюс приемлемая цена. Все отчеты и КУДиР программа заполнит, и выведет на печать, если надо.

Вера Сергеева, директор в ООО «ГринРива» (Санкт-Петербург)

Как заполнить при УСН и ее образец

Заполнение книги должно вестись с учетом общих правил:

• внесение всех записей осуществляется только на русском языке со строгим учетом хронологической последовательности и дат;
• информация о доходах и расходах вносится в рублях. Использование другой валюты запрещено;
• в книгу вносятся только данные об операциях, которые повлияли на конечный расчет налоговой базы и итоговую сумму налога, обязательного к уплате;
• внесение исправлений в КУДиР возможно только при наличии подтверждающих документов. В их число входят накладные, акты или товарные чеки. Любые исправления должны быть заверены подписью ИП с постановкой даты, когда были внесены изменения.

Книга заполняется по разделам. Незатронутые разделы все равно должны присутствовать, даже если они пустые.

Стандартный образец:

Все остальные бланки заполнятся аналогично с учетом требования к каждому разделу. Первые листы должны иметь основную информацию о деятельности предпринимателя или фирмы.

Доходы

При доходах рассчитываются все поступления на счета, а также все операции. Чаще всего около доходов также должны быть расчеты по расходам с каждой операции, в том числе налоговые вычеты.

Пример:

Также каждый тип доходов разнесен по разделам и полностью прописан.

Пример:

Расходы

В расходы вносятся не только фактические расходы при деятельности, но и все моменты, связанные с уменьшением налоговой ставки.

Пример заполнения торговых сборов:

Пример вычисления обычных статей расходов:

Как вести КУДиР

Общие правила ведения КУДИР сводятся к следующему:

1. Книгу заводят на один год.
2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
4. КУДиР можно вести вручную и в электронном виде, но даже в этом случае в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).
5. Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать КУДиР. Если деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.
6. Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно, но необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За отсутствие КУДиР налоговая инспекция штрафует.

Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения содержатся в нормативных документах, которыми утверждена соответствующая форма:

1. Книгу заводят на один год.
2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

Форма и где excel бесплатно

С 2021 года была введена и утверждена приказом Минфина №135 новая форма КУДиР. В частности:

• был введен новый раздел (№5) о торговом сборе, позволяющий уменьшить налог при УСН.
• ведение книги будет упрощено для предпринимателей, не использующих в своей деятельности наемный труд;
• отражаются только доходы самого ИП без учета иностранных контролирующих организаций.

Кроме этого, в 2021 году ИП, не использующие в своей деятельности печати и штампы, могут не заверять КУДир.

excel книги доходов и расходов при УСН в 2021 году можно здесь.

Читайте также:  Подготовка претензий и обращений в налоговые органы

При необходимости форма имеется на любом государственном портале или юридическом специализированном сайте.

Стоит учесть, что форма должна относиться к текущему году, так как было внесено несколько поправок. На нашем сайте представлена форма актуальная для 2021 года.