Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

КатегорияРазмер ставкиНалоговые резиденты13% со всех доходовИностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС13% с заработной платы, 15% – с дивидендовДивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родинеуменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Предоставляется ли налоговые вычеты иностранным гражданам имеющим разрешение на работу

Если доход получен мигрантом не в результате выполнения своих обязанностей, закрепленных в трудовом договоре, а например, после продажи автомобиля, то заявить об этом иностранец должен самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговые структуры.

Читайте также:  Образец письма в Росстат об отсутствии показателей.Бланк 2021 года

Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами подразумеваются граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства (п. 2 ст. 11 НК РФ). Физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Рекомендуем прочесть: Какой прожиточный минимум в кемерово в 2021 году

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Временно пребывающий с разрешением на работу

По трудовому договору

Подоходный налог, %ПФР, %Соцстрах, %183 дняпосле 183 днейот несчастных случаев и профзаболеванийвременная нетрудоспособность и материнство301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8

Важно!

В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.

По гражданско-правовому договору

Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.

Временно пребывающий с патентом

По трудовому договору

Размеры следующие:

1. Налог на доходы – 13%.
2. Пенсионные взносы – 22%.
3. Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.

По гражданско-правовому договору

Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.

Временно пребывающий из ЕАЭС

По трудовому договору

НДФЛ, %ПФР, %Соцстрах, %Медстрах, %от НСВН1322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса риска2,95,1

По гражданско-правовому договору

За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист

По трудовому договору

За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.

По гражданско-правовому договору

Уплачивается только 13% подоходного налога.

Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС

По трудовому договору

Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:

• отчисления на случай ВН – 2,9%;
• на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
• медицинская страховка – 5,1%.

По гражданско-правовому договору

Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.

Читайте также:  Справка о доходах ИП, ее форма и структура, порядок получения

Дистанционный работник вне РФ

По трудовому договору

Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).

Важно!

Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).

По гражданско-правовому договору

Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.

Беженец

По трудовому договору

НДФЛ, %ПФР, %ФСС, %ФОМС, %несчастные случаинетрудоспособность1322Да2,95,1

По гражданско-правовому договору

Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.

Иностранец, получивший временное убежище

По трудовому договору

Размер отчислений (%):

1. Налог на доходы – 13.
2. ПФР – 22.
3. ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
4. Медстрах – 5,1.

По гражданско-правовому договору

Те же, за минусом фонда социального страхования.

Иностранец с РВП

По трудовому договору

Подоходный налог, %ПФР, %Соцстрах, %ФОМС, %нерезидентыРезидентыот несчастных случаев и профзаболеванийвременная нетрудоспособность и материнство301322по тарифу2,95,1

По гражданско-правовому договору

Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.

Иностранец с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.

По гражданско-правовому договору

Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.

Высококвалифицированный специалист с РВП

По трудовому договору

Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).

По гражданско-правовому договору

Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.

Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС

По трудовому договору

Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая

• 22 – пенсионная страховка;
• 5,1 – медицинская страховка;
• 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).

По гражданско-правовому договору

Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.

Иностранец с ВНЖ

По трудовому договору

Подоходный налог, %ПФР, %Соцстрах, %ФОМС, %нерезидентыРезидентыНСВТ301322по тарифу2,95,1

По гражданско-правовому договору

Допускается не делать отчисления в ФСС, остальные показатели – те же.

Читайте также:  Инструкция: составляем заявление в налоговую об уточнении платежа

Иностранец с ВНЖ из ЕАЭС

По трудовому договору

По аналогии с иностранными рабочими, имеющими вид на жительство, но налог в любом случае уплачивается как с резидентов (13%).

По гражданско-правовому договору

Дополнительно можно сэкономить на взносах в ФСС (они не уплачиваются).

Высококвалифицированный специалист с ВНЖ

По трудовому договору

НДФЛ, %Пенсионный фонд, %ФСС, %НСВТ1322+2,9

По гражданско-правовому договору

Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.

Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС

По трудовому договору

См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).

По гражданско-правовому договору

Начисления:

• налог на доходы – 13;
• пенсионный фонд – 22;
• фонд медицинского страхования – 5,1.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом

По трудовому договору

Должны производиться следующие платежи:

• тринадцатипроцентный налог;
• пенсионная страховка – 22%;
• социальное страхование – от 2 до 10,3%.

По гражданско-правовому договору

Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.

Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу

По трудовому договору

Расходы в этом случае составят:

1. По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
2. Пенсионный фонд – стандартный платеж.
3. Соцстрах – 1,8% + тариф.

По гражданско-правовому договору

Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.

Лицо без гражданства с РВП

По трудовому договору

В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.

По гражданско-правовому договору

Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.

Лицо без гражданства с ВНЖ

По трудовому договору

Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.

НДФЛ иностранца: порядок зачета авансовых платежей по патенту

x

Check Also

Что делать если пешехода сбила машина Ответ на вопрос, что делать если сбила машина, необходимо знать заранее, представлять в голове алгоритм действий и делать все для того, чтобы не попасть …

Реформа осаго 2021 : суть нововведений и последние новости Предложенная Минфином реформа ОСАГО, которая вступит в силу в 2018 году, уже создала вокруг себя немало бурных обсуждений и споров. У …

Скидки по Осаго: как получить, узнать, проверить и другие вопросы Увы, значительная часть автомобилистов даже не пытается понять, как узнать коэффициент скидки по ОСАГО, принимая любую сумму, названную сотрудником компании-автостраховщика, …

Новые гос номера в России плануруется ввести в ближайшее время: масштабная реформа Новые гос номера в России для всех транспортных средств могут быть введены уже в 2021 году. Какие перемены …

Отмена эвакуации: хождение по мукам многострадального законопроекта С 1 сентября 2021 г. вступили в силу новые правила оплаты хранения отбуксированных на штрафстоянку автомобилей, а вот отмена эвакуации из-под запрещающих знаков, …

Права и обязанности инспектора ДПС ГИБДД 2021 : новый регламент Чтобы быть защищенным на дороге и аргументировано отстаивать собственный взгляд на произошедшее, каждому автомобилисту важно знать права и обязанности инспектора …

Закон об Осаго с последними изменениями 40 ФЗ: новая редакция 2018 -2018 С 1 января 2021 года вступил в силу закон №214 «Об изменениях в ОСАГО» – согласно этому нормативному …

Если не пропустил скорую помощь: штраф и правила Социальные сети кипят, обсуждая тех, кто не пропустил скорую помощь. Каждый новый случай «блокировки» спешащих на вызов медиков убеждает – закрывать глаза …

Программа субсидирования автокредитов: как принять участие? Действующие госпрограммы и новые проекты превратят еще большее количество россиян в автовладельцев, тем более что и Сбербанк дает автокредит с государственным субсидированием в 2021 …

Пересдача на права после лишения: правила, документы, закон Граждане, лишённые ВУ за серьёзное дорожное нарушение, в 2021 году вынуждены задаваться вопросом: нужна ли пересдача на права после лишения? «Смута в …

Вечный учет автомобиля: что это? Плюсы и минусы Очень часто желающие приобрести транспортное средство на вторичном рынке сталкиваются с понятием вечный учет автомобиля – что это за статус, по каким …

Знак Шипы 2021 : обязателен или нет, размеры и штраф До 2018 года водители авто с зимней резиной редко заботились о том, чтобы на их автомобилях был размещён знак «Шипы» …

Читайте также:  Как высчитать НДС от суммы или выделить из нее?

Парковка на месте для инвалидов: штраф, правила, действие знака До недавнего времени законодательство РФ было довольно лояльным по отношению к автомобилистам, которые на парковках занимали места для инвалидов – однако …

Парковка на месте для инвалидов: штраф, правила, действие знака До недавнего времени законодательство РФ было довольно лояльным по отношению к автомобилистам, которые на парковках занимали места для инвалидов – однако …

Регистрация автомобиля в ГИБДД в 2021 : что изменилось, порядок, документы Регистрация автомобиля в ГИБДД в 2021 году стала более простой процедурой. Законодатели наконец-то пошли навстречу отечественным автомобилистам и избавили …

Медосмотр на права: какие врачи обязательны? В 2021 году процедура медосмотра на права существенно упростилась – и перечень врачей, которым водитель обязательно должен показаться, стал короче. Полный список, каких врачей …

Медосмотр на права: какие врачи обязательны? В 2021 году процедура медосмотра на права существенно упростилась – и перечень врачей, которым водитель обязательно должен показаться, стал короче. Полный список, каких врачей …

Планируется уменьшить пособие военным Военным в скором времени планируют значительно сократить денежное довольствие. Вот только связано это не только с разразившимся кризисом, но и с целым рядом других причин, главной …

Отмена госпошлины при замене документов в Крыму Не так давно Министерство финансов Российской федерации подало на рассмотрение комиссии правительства по законопроектной деятельности законопроект №756755-6 “О внесении изменений в статью 333.35 …

Кредиты запретят по предложению лидера «Справедливой России» Существует вероятность, что в ближайшем будущем кредиты запретят, сообщают «Известия». Это связано с тем, что от лидера фракции «Справедливая Россия» 9 июня поступило …

Россиян ожидает рекордное повышение тарифов ЖКХ в 2021 году Ростом цен сегодня никого не удивишь, и все-таки россиянам стоит морально настроиться на очередное повышение тарифов ЖКХ в 2018 году. В …