Усн доходы минус расходы 2021 свердловская область

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Попробовать

Упрощенная система налогообложения введена для облегчения налоговой нагрузки на организации и предпринимателей. Ставки УСН в отдельных субъектах РФ могут отличаться от общепринятых. Государство предоставило региональным властям право на корректировку ставки налога. В статье разберемся с тем, какие ставки устанавливают в регионах и как выбрать объект налогообложения с учетом изменяющихся ставок.

Размеры базовых ставок

Переходя на упрощенку, вы самостоятельно выбираете объект налогообложения. Для УСН законодательно предусмотрено два вида стандартных налоговых ставок (ст. 346.20 НК РФ).

  • «Доходы». При выборе этого объекта налогообложения платите до 6% с выручки. Расходы не влияют на размер платежа, их учитывать не нужно.
  • «Доходы минус расходы». При таком таком налогообложении платеж составит до 15% с разницы между выручкой и расходами за период.

При выборе второго варианта, важно помнить, что в качестве расходов можно учесть лишь те платежи, которые входят в утвержденные перечень (ст. 346.16 НК РФ). При этом затраты должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.

Если расходы превысят доход, либо расчетная сумма налога окажется меньше 1% от выручки, то при налоговой базе «Доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог. Его размер составляет 1% от полученных за год доходов. При полном отсутствии дохода платить налог не нужно.

С 2021 года на УСН появились повышенные ставки. Их нужно применять, когда нарушены ограничения по численности сотрудников или сумме доходов. Так, если в 2021 году сумма доходов окажется в диапазоне от 150 до 200 млн рублей, нужно платить больше налогов. То же самое при среднесписочной численности сотрудников больше 100, но меньше 130 человек. Ставки зависят от объекта налогообложения:

  • «Доходы» — 8% с выручки.
  • «Доходы минус расходы» — 20% с разницы между выручкой и расходами за период.

Онлайн-кассы для «упрощенцев» в 2021 году

Согласно ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, в следующем году «упрощенцев» коснутся два основных изменения.

Читайте также:  Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу

1. Те, кто торгует товарами через торговые автоматы, обязаны с 1 февраля 2021 года отражать на дисплее таких торговых автоматов QR-коды. Эти коды нужны покупателю для скачивания — так он сможет получить свой кассовый чек.

2. Те, кто продает маркированные товары, должны применять специальные фискальные накопители, передающие данные о кодах маркировки. Если компания уже сейчас используете фискальный накопитель, то его можно применять до истечения срока действия. После этого нужно будет купить новый фискальный накопитель, передающий данные о кодах маркировки.

Льготные ставки УСН в 2021 году

Базовые ставки налога 6% и 15%, максимальные ставки для крупных упрощенцев — 8% и 20%. Но государство дало право региональным властям снижать стандартные ставки. Для этого региональные власти издают закон об установлении налоговой ставки на своей территории.

Даже если в регионе установлены льготные ставки или налоговые каникулы для предпринимателей, при превышении нижней границы лимитов налог надо будет платить по повышенным ставкам.Региональным властям разрешено устанавливать ставки по объекту налогообложения «Доходы» от 1 до 6 процентов, а для режима «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов. При этом ставки могут дифференцироваться. На основе наиболее общих признаков: сферы, размеров, местоположения бизнеса, — могут быть выделены отдельные категории налогоплательщиков. В законах субъектов отдельные категории выделяются, как правило, на основе вида экономической деятельности.

Следите за обновлением налогового законодательства своего региона на сайте ФНС в нижней части страницы (не забудьте переключить регион на свой). Может случиться, что вы не заметите своего права на льготу вовремя. Если в вашем регионе есть льгота, предусмотренная для вашего вида деятельности, но вы не пользовались ей, вы имеете право:

  • подать уточненные декларации за те годы, с уточнением ставки и суммы исчисленного налога;
  • подать заявление на зачет переплаты в счет будущих платежей или её возврат на счет.

В каждом регионе свои условия для получения пониженной ставки. Узнайте в налоговом органе, есть ли в вашем регионе льготные ставки, и какие особые условия для ее применения установлены. Или самостоятельно изучите законы субъекта. Если ваша деятельность относится к нескольким льготным категориям одновременно, вы можете выбрать одну ставку, которая будет наиболее выгодной.

Ставка

На доходы в СПб ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует четыре.

Первая – это доходы и 3% (раньше была 6%).

Общероссийская схема, в ней ставка составляет 3%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 3%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 3 тысячи рублей. Все просто, как колба.

Вторая схема УСН — «Доходы минус расходы» в СПб 2021 она рассчитывается по ставке 5% (раньше была 7%)

. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 6%, в Крыму 4% и так далее, но не более 15%).

Читайте также:  КС РФ разъяснил, когда налог на имущество не должны взимать исходя из кадастровой стоимости

Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы»

. Если предприниматель только зарегистрировался, да при этом занят в нижеперечисленных сферах.
Полный список льготной деятельности для Санкт-Петербурга по ставке УСН 0%:

  • «Производство рафинированнного и нерафинированного пальмового масла и его фракций»;
  • «Перегонка, очистка и смешивание спиртосодержащей продукции»;
  • «Производство вина из винограда, сидра и других плодовых вин»;
  • «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов»;
  • «Производство пива»;
  • «Производство табачных изделий»;
  • «Производство кокса и нефтепродуктов»;
  • «Производство химических реактивов, веществ и химических продуктов»;
  • «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»;
  • «Металлургия»
  • «Производство ядерных реакторов и их составных частей, в том числе для подводных лодок, ледоколов, авианосцев»;
  • «Производство оружия и боеприпасов»,
  • «Деятельность профессиональная, научная и техническая» (за исключением видов правовой, бухгалтерской, экономической, рекламной, архитектурной, инженерной, деятельности)
  • «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (за исключением видов экономического профиля).

Приведенные льготы будут действовать до 2024 года.
Четвертая схема — 1% (действует с прошлого года).

Под нее попадают предприниматели и организации, которые занимаются услугами по предоставлению мест временного проживания и туристических агентств. Эта мера была направлена на поддержание бизнеса в условиях пандемии коронавируса.

Ставки УСН для пострадавших от коронавируса

Власти субъектов начали снижать ставки по УСН, чтобы поддержать пострадавшие во время пандемии организации и предпринимателей. Большинство регионов снизило проценты на весь 2021 год, поэтому бизнес получил возможность пересчитать налоги с самого начала 2020 года, но есть и регионы-исключения.

Субъекты РФ могут снижать налоговые ставки как для всех налогоплательщиков, так и для тех, кто пострадал в большей степени. Если льгота введена только для пострадавших отраслей, то от соответствующего вида деятельности компания должна получать не меньше 70% своего дохода. Если льгота распространяется на всех, то процентное соотношение доходов не имеет значения.

Например, Челябинская область установила самые низкие ставки для пострадавших ИП и организаций — 1% для доходников и 5 % для тех, кто считает налог с разницы между доходами и расходами. Полный список видов деятельности дан в законе Челябинской области от 09.04.2020 № 123-ЗО. На данные виды должно приходиться не меньше 70% доходов компании. Требований по отнесению в реестр СМП не установлено.

Противоположный пример — Республика Тыва. Местные власти сделали ставки минимальными для всех плательщиков налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Значит, местным предпринимателям не нужно выполнять никаких особых условий для работы по льготной ставке (Закон Республики Тыва от 10.04.2020 № 590-ЗРТ).

Проверить наличие льготы в вашем регионе вы можете на официальном сайте ФНС в разделе «Региональное законодательство.

Пример расчета по ставке 5%

Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 5% для СПб? Почти также, как и по 3%, но с учетом расходов и некоторых других интересных нюансов.

Пример

. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН «Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч считаем 5%, получаем = 1500 рублей налога.

Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равны доходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно, однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%.

Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть, получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придется перечислить в бюджет 1% или 1000 рублей.

Читайте также:  Приказ об утверждении учетной политики на 2021 год: образец

Данная система налогообложения выгоднее 3%-ной, если бизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита, производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 5% более выгодна для питерских реалий.

Налоговая ставка 0% для ИП на УСН

ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы. Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения. Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.

Эти налоговые каникулы действуют два налоговых периода, но не дольше, чем до конца 2023 года. Пока действует пониженная ставка, налогоплательщики на «Доходы минус расходы» не платят минимальный налог.

Субъект РФ может ограничить доступ к ставке 0%, установив лимит численности персонала или предельного размера доходов. Если ограничения будут нарушены, ИП лишат права на каникулы и обяжут уплатить налог по базовой ставке региона за период, в котором нарушены ограничения.

Кто платит?

Первое условие.

Чтобы перейти на УСН в 2021 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112 500 000 рублей (скоро будет введена ставка 116 100 000). Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей (но не более 200 млн. рублей по новым лимитам 2021 года). Кстати, в 2021 году также ввели возможность превышения дохода на 50 миллионов рублей, вот только налог будет считаться по увеличенной ставке в 20%.

Второе условие.

Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Третье условие.

Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально. Последнее изменение 2021 года — можно превысить лимит по сотрудникам на 30 человек, но тоже придется платить по ставке 20%.

Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера является мизерным, но всякий бизнесмен может использовать аренду.

Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной.

Переезд в регион с пониженными ставками налогообложения

Если организация или ИП на упрощенке переедет в льготный регион, то сможет сэкономить на уплате налога, так как получит право на применение льготной ставки с начала года. Для применения новой ставки, нужно зарегистрировать организацию или получить прописку для ИП в новом регионе.

Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно. А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей. Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.

Законы, формы, документы

Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно посмотреть в формате doc. или Excell.

Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 3 и 5% «Доходы-расходы» с перечислением деятельности и последними изменениями 2021 года:

Скачать файл: osnovnoj-zakon.zip [15,09 Kb] (cкачиваний: 2)

«О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:

Скачать файл: o-vnesenii-izmeneniy.zip [8,08 Kb] (cкачиваний: 172)

Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

Скачать файл: vyderzhki-iz-nk.zip [30,01 Kb] (cкачиваний: 70)

Бланк налоговой декларации для ИП, новая форма:

Скачать файл: deklaracija-usn.zip [165,27 Kb] (cкачиваний: 4)

Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей в СПб и Ленинградской области.

Читайте также:  Бухгалтерский баланс — актив, пассив, структура баланса

Последние изменения

Среди последних изменений по УСН году можно отметить следующие:

  • Фиксированные взносы для ИП выросли: на медицинское страхование 8426 рубля, на пенсионное — 32448 рубля (было 6884 и 27354 соответственно).
  • С 1 июля 2021 года все предприниматели обязаны перейти на онлайн-кассы, кроме продавцов билетов и еще нескольких категорий;
  • Декларации для УСН с онлайн-кассами подаются в последний раз в марте-апреле. С 1 июля к таким предпринимателям применяется режим УСН-онлайн. Уже подавать декларацию не нужно, налог система посчитает сама и отобразит в личном кабинете.

Повышения ставок в Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также изменений условий взимания налога пока не ожидается.
Теги:налоги

Добавить комментарий

Adblock
detector