Установлен размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ на 2016-2018 гг

Размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ в 2021 и в последующие три года не изменится. Устанавливаются также новые предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2021 году
.

Изменения связаны с исполнением перечня поручений президента РФ в части обеспечения до 2021 г. включительно неизменности условий уплаты страховых взносов, установленных законодательством до 1 января 2015 г. Поправки вступают в силу с 1 января 2021 г. Напомним, что МРОТ в 2021 году будет увеличен до 6204 рубля

и его необходимо учитывать при расчете страховых взносов.

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

МРОТ в 2021 году составит 6204 рублей: порядок применения и расчета зарплаты
28 ноября 2015 года был подписан Президентом РФ федеральный закон, в котором устанавливается размер страховых взносов до 2021 года включительно
(Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ «О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 58-2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Согласно внесенным правкам, в законе прописан размер страховых взносов до 2021 года включительно. Эти же ставки уже действуют в 2015 году и в течение трех лет повышаться не будут. Новые ставки взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ будут действовать в период с 2021, 2017 по 2021 годы включительно. Причем и дополнительные тарифы останутся на прежнем уровне.

Размер (ставка) страховых взносов в ПФР, ФФОМС РФ и ФСС РФ в 2015, 2021 — 2021 гг

В настоящее время и последующие годы установлены следующие отчисления в:

• Пенсионный Фонд России (ПФР) в пределах максимальной величины облагаемых доходов с начала года – 22%
  , сверх предела –
  10%
  ;
• Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФФОМС РФ) в – в размере 5,1%
  ;
• Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) – в размере 2,9%
  (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Напомним, что с 1 января 2021 года

устанавливаются и новые предельные величины базы для начисления страховых взносов:

• в ФСС РФ она составит 718 тыс. руб

  .,

• для взносов в ПФР – 796 тыс. руб.

Рассчитывается такая база в отношении каждого физлица нарастающим итогом с начала года.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2021 г.»).

Как рассчитать взносы с доходов работников

В 2021 году страховые взносы во внебюджетные фонды нужно начислять так.

1. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в Пенсионный фонд, то ставка взносов в ПФР равна 22%.

В 2021 году предельный размер базы для начисления взносов в ПФР составляет 796 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). Взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (796 000 руб.), начисляют по тарифу 10%.

1. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ФСС РФ, то ставка взносов в соцстрах составляет 2,9%.

В 2021 году предельный размер базы для начисления взносов в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). С суммы превышения предельной базы взносы в соцстрах не уплачиваются.

1. С 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по тарифу 5,1%. Предельная база для начисления страховых взносов в ФФОМС отменена.

В 2021 году для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы:

База для начисления страховых взносовТариф страхового взносаПФРФССФФОМСВ пределах установленной предельной базы22%2,9%5,1%Свыше установленной предельной базы10%0%

Перечислять взносы следует на КБК для уплаты страховой пенсии – 392 1 0200 160.

Пенсионный фонд самостоятельно распределяет страховые взносы на накопительную и страховую пенсию, перечисляя сумму взносов на финансирование накопительной пенсии на отдельный счет ПФР (п. 2 ст. 20.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

Учет взносов, поступивших на выплату накопительной пенсии, осуществляется на основании данных персонифицированного учета в зависимости от того, какой вариант пенсионного обеспечения выбрал человек.

Отметим, что Пенсионный фонд рекомендует, в частности, для оформления платежного поручения и расчета суммы страховых взносов воспользоваться электронным сервисом ПФР «Кабинет плательщика страховых взносов» (информация ПФР от 5 января 2015 г.). Данный сервис размещен на официальном сайте ПФР в разделе «Электронные сервисы».

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году в ФОМС

Для ФОМС лимита нет. Взносы на обязательное медицинское страхование по общему тарифу 5,1 процента, как и в 2015 году, нужно будет начислять на полную сумму выплат сотрудникам вне зависимости от их доходов.
Тарифы для работодателей, которые не имеют права на применение пониженных тарифов

Условия применения тарифа Фонд Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)

1

Тариф, % Основание С выплат: – российским гражданам; – иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно иливременно проживают в России и не являются высококвалифицированными специалистами; – гражданам государств – членов ЕАЭС независимо от статуса5 ПФР До 800 000 руб. включительно 22,0 Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ «О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 58-2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» —//— —//— Свыше 800 000 руб. 10,0 —//— —//— ФСС До 723 000 руб. включительно 2,9 —//— —//— —//— Свыше 723 000 руб. 0,0 —//— —//— ФФОМС Не установлена 5,1 —//— С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами

Исключение – граждане государств – членов ЕАЭС5

ПФР До 800 000 руб. включительно 22,0 Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ «О внесении изменений в статью 33-1 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 58-2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» ч. 1 ст. 7, ч. 2.1 ст. 22, ч. 1 ст. 22.1 и ст. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ

Тарифы страховых взносов

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2015 году необходимо начислять со всех выплат, начисленных работникам организации в рамках трудовых отношений. При этом, в пенсионный фонд взносы также необходимо оплачивать с выплат, осуществленных в рамках гражданско-правовых отношений с физическими лицами. В 2021 году страховые взносы нужно будет платить с более высокой базы.

В силу статьи 11 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ начисление страховых взносов в 2015 году осуществлялось на день начисления выплат в пользу работников. Дата выплаты социальных пособий также определяется таким способом. Поэтому работодатели ежемесячно уменьшают начисленные в ФСС взносы, на сумму пособий работникам, начисленных в этом же месяце. При этом, не имеет значения дата фактической выплаты таких пособий. В 2021 году этот порядок не изменится.

Работодатель обязан самостоятельно определять базу для начисления страховых взносов, в отношении каждого трудоустроенного лица нарастающим итогом с начала года. Все организации, которые в 2015 году обязаны уплачивать страховые взносы по общим тарифам, применяли такой утвержденный порядок:

• Взносы в Пенсионный фонд России начислялись по тарифу 22% – с выплат, которые не превышают 711 тысяч рублей, и по тарифу 10% – со всех выплат, которые больше этой суммы.
• Взносы в ФСС России начислялись по тарифу 2,9% – с выплат, которые не превышают 670 тысяч рублей, и по тарифу 0% – со всех выплат, которые превышают эту сумму.
• Взносы в ФФОМС начислялись по тарифу 5,1% от любой суммы выплат.

В 2021 году эти лимиты базы, облагаемой взносами, изменились. Новые лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265. Они выглядят так:

• 718 тысяч рублей для взносов в ФСС (вместо 670 тысяч рублей в 2015 году);
• 796 тысяч рублей для взносов в ПФР (вместо 711 тысяч рублей в 2015 году).

Организации, которые имеют право на применение пониженного тарифа страховых взносов, не должны начислять страховые взносы по ставке 10% со сверхлимитных доходов в ПФР. Такая позиция выражена в письме Минтруда России от 30 января 2015 г. № 17-3/В-37. В частности, право на применение пониженных страховых взносов имеют те организации, которые применяют упрощенный режим налогообложения с льготными видами деятельности и ИТ-компании. Порядок исчисления взносов в ФФОМС в 2021 году не изменился. Лимита для таких взносов по-прежнему не предусмотрено.

Пример расчета страховых взносов в 2021 году:

Оклад главного инженера завода — 300 тысяч рублей В январе 2016 года ему была начислена премия по итогам 2015 года в сумме 450 000 рублей. Доходы работника за январь 2021 года составили 750 000 рублей (300 000 + 450 000).

Начисляем взносы:

• в ПФР на сумму 750 тысяч рублей по ставке 22% = 165 000 рублей
• в ФСС на сумму 718 тысяч рублей по ставке 2,9% и на сумму 32 тысячи рублей по ставке 0% = 20 822 рубля
• в ФФОМС на сумму 750 тысяч рублей по ставке 5,1% = 38 250 рублей

Итого работодатель оплатит в фонды за главного инженера: 189 672 рубля.

Пониженные тарифы

Некоторые плательщики страховых взносов имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Право на применение пониженных страховых взносов необходимо подтверждать при проверке из ФСС или ПФР. Писать заявления или предоставлять какие-либо документы в территориальные управления фондов до этого не нужно. Таких плательщиков можно разделить на три большие группы:

• Разработчики инновационных технологий и те организации, которые их внедряют;
• Представители малого бизнеса;
• Некоммерческие и благотворительные организации.

В 2015 году из перечня организаций-страхователей, которые имеют право на применяющих пониженных тарифов страховых взносов были удалены некоторые категории. Таким образом, как в 2015, так и в 2016 году больше не имеют право снижать страховые тарифы:

• все сельхозпроизводители, включая плательщиков ЕСХН;
• родовые общины и организации, которые занимаются традиционным хозяйствованием и произведениями народного художественного промысла;
• общественные организации инвалидов;
• средства массовой информации.

Обычные работодатели потеряли право применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам в пользу инвалидов.

При этом тарифы страховых взносов «заморозили» на три года — в силу Федерального закона от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ они не изменятся до конца 2021 года.

Расчетный и отчетный периоды

Страховые взносы в 2021 году

предусматривают, что расчетный период по ним составляет 2016 календарный год. Он состоит из отчетных периодов: I квартала, полугодия, девяти месяцев. Начисление страховых взносов в 2021 году надо делать ежемесячно в следующие фонды:

• Пенсионный фонд России;
• Фонд социального страхования России (ФСС России) (на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Ставки взносов

Если организация ведет деятельность, не дающую право на уменьшение размера удержаний или их упразднение, возникает обязательство применять общие правила тарификации:

• 22% для обеспечения сотрудника в будущем пенсией;
• 2,9% для оплаты больничных листов и выплат молодым матерям;
• 5,1% — для получения услуг здравоохранения.

Вышесказанное касается случаев, когда зарплата меньше максимальной величины. Если же она превысила этот показатель, удерживается пенсионный взнос в размере 10%. Плательщик – льготник не совершает никаких отчислений по суммам выше граничного показателя.

Перечисления в Пенсионный фонд распределяются на страховую и накопительную части, но делать это должны уполномоченные органы. Плательщик должен перечислять взносы одной суммой.

Для наглядности страховые взносы 2021, ставки и льготы приведены в таблице.

Вид взноса Общая ставка Льготная ставка На пенсионное страхование (в ПФР) 22 20 На страхование в связи с материнством и при временной утрате трудоспособности (в ФОМС) 2,9 Освобождение от уплаты На медицинское страхование (в ФСС) 5,1 Освобождение от уплаты Общий тариф 30 20 На доходы выше предельной величины 10 Освобождение от уплаты

При разделении пенсионного взноса на накопительную и страховую части уполномоченные органы учитывают:

• информацию о доходах системы персонифицированного учета;
• вид пенсии, который выбрал гражданин.

Кто платит взносы в ПФР и ФФОМС

Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:

• организации с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
• ИП с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
• Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
• ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.

Максимальная сумма доходов для удержания взносов

Определять этот показатель в полномочиях Правительства.

В 2021 году с учетом типа отчислений он составит:

• 723 тысячи рублей – по взносам на страхование на случай временной потери трудоспособности или материнства,
• 800 тысяч рублей – по взносам.

По взносам на медицинское страхование лимит облагаемой суммы не устанавливается.

На практике это будет выглядеть следующим образом. В течение года общая сумма зарплаты постепенно достигает максимальной величины и перестает сниматься взнос на социальное страхование на случай утраты трудоспособности или материнства, пенсионный взнос снижается до 10%, а медицинский не меняется и составляет 5,1%.

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Компании будут привлекать к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов в ПФР и ФСС. Проект, которым вносятся соответствующие поправки

в статьи 199.3 и 199.4 УК РФ, Правительство РФ внесло в Госдуму.

За неуплату страховых взносов компанией максимально возможным наказанием будет лишение свободы на три года, предпринимателем — на год. Как и в случае с налогами, привлекать к ответственности будут виновного — того, кто принял решение занизить взносы. Обычно им оказывается директор. Главбух проходит свидетелем, если не доказано, что он играет ключевую роль в компании (например, является соучредителем) и участвовал в организации схем.

Фонды рассчитывают, что закон заставит должников погасить недоимку. Решения о возбуждении дел будут принимать следователи, и фонды на них повлиять не смогут. Но ПФР и ФСС получат возможность давить на должников, обещая уголовное преследование.

Проект вносит изменения в статью 199.2 УК РФ, которая предусматривает ответственность за сокрытие имущества от взыскания. Она будет касаться и налогов, и взносов — их суммы будут плюсовать. Но проект делит ответственность за сокрытие имущества в крупных и особо крупных размерах. В случае крупного размера (2–10 млн рублей. для компаний и 0,6–3 млн рублей для предпринимателей) максимальное наказание будет мягче, чем сейчас, — не пять лет лишения свободы, а три. Это снижает срок давности привлечения к ответственности с шести до двух лет.