Реквизиты для уплаты НДС в платежке в 2021 году: как заполнять?

Определяем исходные данные платежа

Рассмотрим конкретный пример: ООО «Сигма» по итогам 1-го квартала 2021 года должно заплатить в бюджет 1 260 000 рублей НДС. Декларация по этому налогу подписана и сдана в ИФНС 20 апреля 2021 года.

1. Всю начисленную к уплате по декларации сумму НДС надо разбить на три равные части (по 420 000 руб.) и вносить каждый платеж не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (для НДС — кварталом).
2. Первый платеж необходимо произвести не позднее 25 апреля, но поскольку это выхдной, крайняя дата в силу п.7 ст. 6.1 НК РФ смещается на 26.04.2021 года. Бухгалтер ООО «Сигма» заполнил платежное поручение 23 апреля и передал его в банк. Сумма НДС к уплате — 420 000 руб.
3. Реквизиты получателя данного платежа бухгалтер получил, согласно подп. 6 п. 1 ст. 32 НК РФ и п. 2 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в налоговой инспекции по месту регистрации в качестве налогоплательщика. Здесь доступны следующие сведения: банк получателя, БИК, ИНН, КПП, счет банка получателя, наименование получателя.

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2021

Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС. В 2021 году налогоплательщики платят налог тремя равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

См. также «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».

Подробно остановимся на тех реквизитах, которые связаны непосредственно с НДС. Итак, в платежном поручении нужно указать:

1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — указываем 09.
2. Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).

См. также «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?».

Читайте также:  Когда и как заявить о льготах по транспортному и земельному налогам?

1. Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
2. Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
3. Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

О заполнении данного поля читайте эту статью.

1. Поле 105 «ОКТМО». Указываем свой ОКТМО.

Заполнению поля ОКТМО посвящена статья «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

1. КБК. В 2020-2021 годах он следующий: 182 1 0300 110.

Подробнее о КБК для пеней по НДС см. в статье «КБК для уплаты пени по НДС на 2021 — 2021 годы».

1. Основание платежа. Ставим ТП, т. е. платежи текущего года.

Как заполнить поле «Основание платежа», читайте в этой статье.

1. Налоговый период. Нужно указать квартал, за который перечисляется НДС. Например, для налога за 4-й квартал 2021 года ставим: КВ.04.2020.

Заполнению поля 107 «Налоговый период» посвящена статья «Указываем налоговый период в платежном поручении — 2021 — 2021».

1. В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.

Про поле 109 читайте здесь.

1. Поле 110 не заполняется.
2. В назначении платежа можно привести стандартную фразу: «1/3 НДС, за 4-й квартал 2021 года (по сроку уплаты 25.01.2021)».

В 2021 году внесены изменения в реквизиты платежного поручения на уплату налогов. С 01.05.2021 года обязательно заполняйте поле 15: номер банковского счета, который входит в состав ЕКС. Кроме того изменился счет Казначейства и наименование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 был переходным, т.е. платеж правильно зачислялся на лицевой счет даже если вы оформляли платежку по старым реквизитам. С 01.05.2021 старые платежки банки уже не пропускают. Подробности мы привели здесь.

Эксперты КонсультантПлюс привели подробные разъяснения по заполнению всех реквизитов платежки на перечисление НДС. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.

Заполненный образец платежки по НДС можно скачать на нашем сайте, ниже по ссылке.

Как заполнять поля, характеризующие платеж

Информация, касающаяся налогового платежа, отражается в поручении таким образом:

• Поле 5 заполняется по данным, полученным от банковского учреждения, обслуживающего налогоплательщика. ООО «Сигма» таких сведений не получила, поэтому бухгалтер ничего здесь не проставляет.
• В поле 15 (ранее это поле не заполнялось), в котором должна содержаться информация о номере счета банка получателя, с 2021 года указывается счет УФК, начинающийся с 40102. С 01.05.2021 это нужно делать в обязательно, с 01.01.2021 по 30.04.2021 (в переходный период) по желанию.
• В поле 17 также с 2021 года отражают новый казначейский счет, начинающийся с 03100 (ранее в этом реквизите содержался номер счета УФК (начинался с 40101).
• В поле 21 «Очередность платежа» указывается значение «5». Здесь проставляется очередность платежа, установленная законодательством (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П). Текущим платежам соответствует 5-я очередь (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
• В поле 22 «Код» указывается показатель «0». Это значение проставляется в поле, если налог исчисляется организацией самостоятельно в соответствии с налоговыми декларациями или расчетами (разъяснения ФНС России «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации»). Вообще же это поле, согласно п. 12 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, предназначено для отражения значений уникального индикатора начисления. Это значение оказывается отличным от «0», когда платеж осуществляется по требованию, выставленному налоговым органом. Нужный код будет указан в требовании.
• В поле платежного поручения 24 «Назначение платежа» делается запись: «1/3 часть НДС за 1-й квартал 2021 года (срок уплаты — не позднее 26.04.2021)».

В последнем поле содержится информация, позволяющая точно идентифицировать платеж. В приложении 1 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П и в п. 13 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н отмечено, что здесь следует указывать:

• название налога;
• налоговый период, по итогам которого платится налог.

В этом поле можно привести и дополнительную информацию по НДС, например, крайний срок уплаты налога.

Порядок уплаты НДС

Начало примера смотрите в публикации:

• Налоговый агент при приобретении услуг у иностранца

Порядок и сроки уплаты НДС при выполнении обязанностей налогового агента (НА) при приобретении услуг у иностранцев установлены п. 4 ст. 174 НК РФ:

«…уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам».

Читайте также:  ОКВЭД 43.22 «Санитарно-технические работы, монтаж отопления и кондиционирования» — расшифровка

Т.е. уплата НДС налоговым агентом в бюджет должна осуществляться одновременно с перечислением оплаты иностранному продавцу, в т.ч. при уплате аванса.

Банк, обслуживающий НА, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранцев, если НА не представил в банк также поручение на уплату НДС.

Пересчет налоговой базы из валюты в рубли и расчет суммы НДС производится по курсу ЦБ РФ на день выплаты дохода иностранцу. НДС уплачивается в бюджет в рублях. (п. 5 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.01.2015 N 03-07-08/1467; Письмо Минфина РФ от 05.12.2016 N 03-07-08/72092).

Уплата производится в ИФНС:

• по месту нахождения организации или ИП (п. 3 ст. 174 НК РФ).

При оформлении платежного поручения на уплату НДС в бюджет в поле 101 «Статус составителя» заполняется код 02 «налоговый агент».

Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.

Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.

03 апреля Организация заключила контракт с иностранной компанией POSexpert LLC на оказание услуг по организации выставки в Милане.

Местом реализации услуг является РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ), следовательно, Организация выступает налоговым агентом по НДС (п. 2 ст. 161 НК РФ).

01 июня Бухгалтер вместе с перечислением предоплаты иностранной компании подготовил платежное поручение на уплату НДС в бюджет в качестве налогового агента на сумму 63 900 руб.

Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.

Как заполнять поля, оформляемые только при перечислении налогов

Платежные документы, предназначенные для уплаты налогов, имеют свои особенности заполнения, выраженные в том, что должны вноситься данные в следующие поля:

• В поле 101 в правом верхнем углу документа указывается значение «01». Здесь приводится код статуса налогоплательщика, означающий в данном случае, что вносит НДС юридическое лицо. Для индивидуальных предпринимателей до 01.10.2021 надо проставить значение «09», с 01.10.2021 ИП будут указывать код «13» (абз. 2 приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
• В поле 104 указывается значение «18210301000011000110». Это код бюджетной классификации (КБК) — здесь он соответствует НДС, которым облагается реализация товаров на территории РФ (п. 5 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, приказ Минфина России от 06.06.2019 № 85н, приказ Минфина от 29.11.2019 № 207н).
• В поле 105 указывается значение кода по ОКТМО (например, 45365000), присвоенного территории муниципального образования, на которой происходит мобилизация денежных средств от уплаты НДС в бюджет (п. 6 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
• В поле 106 указывается значение «ТП», то есть эта сумма принадлежит к платежам текущего года (абз. 2 п. 7 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
• В поле 107 указывается значение показателя налогового периода (для нашего примера — КВ.01.2021), в котором:
• 1 и 2 знаки обозначают период платежей («КВ» — квартал);
• 3 знак — разделительная точка:
• 4 и 5 знаки обозначают номер квартала;
• 6 знак — разделительная точка;
• 7 — 10 знаки обозначают год, за который вносится налоговый платеж.
• В поле 108 указывается значение «0», если производятся текущие платежи и в поле 106 указано значение «ТП» (абз. 13 п. 9 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Здесь ставится показатель номера документа.
• В поле 109 указывается значение даты подписания налоговой декларации по НДС, которая для нашего примера соответствует 20.04.2021 (абз. 2 п. 10 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). В обстоятельствах, при которых значение показателя определить невозможно (если, например, налог платится до представления декларации), в поле проставляется значение «0». Но пустым это поле оставлять нельзя (абз. 2 п. 4 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
• Поле 110 не заполняется (п. 1.3 указания Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).

Ошибки в платежном документе могут привести к тому, что налог будет сочтен неуплаченным.

Проверка расчетов с бюджетом по НДС

Для проверки расчетов с бюджетом по НДС можно создать отчет Анализ счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента», в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Читайте также:  Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента» означает, что задолженность по уплате НДС при исполнении обязанностей налогового агента при приобретении услуг у иностранцев отсутствует.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Уплата НДС налоговым агентом (аренда) В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное…
2. Списание с расчетного счета, вид операции Выплата заработной платы, запись в регистр Уплата НДФЛ налоговым агентом Здравствуйте. Скажите пожалуйста, что мною сделано неверно (и как это…
3. Код на Титульном листе декларации по НДС, если есть операции по которым выступаем налоговым агентом по НДС Добрый день, мы -плательщики НДС и выступаем в качестве налогового…
4. Импорт лома из дальнего зарубежья — будет ли покупатель налоговым агентом по НДС? У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую…

Платежное поручение на пени по НДС — 2020-2021

Если вы посчитали и платите пени самостоятельно, в платежном поручении на пени по НДС 2020-2021 года, в отличие от платежки по налогу, нужно указать:

• КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
• Основание платежа — ТП, то есть платежи текущего года. ЗД, то есть добровольное погашение задолженности при отсутствии требования налогового органа, в качестве основания платежа при уплате пени не показывается. Основание платежа ЗД указывается при добровольном погашении задолженности по налогам и сборам (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
• И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

Правильно посчитать пени вам поможет статья «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Если уплата производится на основании требования, тогда указываем:

• УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
• Основание платежа — ТР, т. е. погашение задолженности по требованию ИФНС.
• В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 19.11.2019).
• В поле 108 — номер требования без знака №.
• В поле 109 — дату требования.

Проверьте, правильно ли вы заполнили платежку на уплату пеней по НДС. Для этого получите пробный бесплатный доступ к К+ и переходите к рекомендациям экспертов и заполненному образцу.

КБК по НДС при импорте из Белоруссии 2021

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами. В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика. НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

• Белоруссия;
• Казахстан;
• Армения;
• Кыргызстан.

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

• товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
• ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

«Ввозной» НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.

В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

«Ввозной» НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)

Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.

До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

• Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 0400 110.
• Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
• Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
• Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
• Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.