Отмена налогов и другие меры поддержки бизнеса: обзор нового закона

Освобождение от налогов

Одна из самых важных поправок касается освобождения некоторых налогоплательщиков от уплаты налогов за 2 квартал 2021.

Освобождение распространяется на ИП и организации пострадавших отраслей, внесенные в реестр МСП. Кроме того, освобождение коснется также социально-ориентированных НКО, внесенных в специальный перечень (он уже опубликован на сайте Минэкономразвития). А также эта льгота коснется централизованных религиозных организаций.

Эти налогоплательщики освобождаются от следующих налогов и сборов:

• Авансовые платежи по налогу на прибыль за апрель-июнь
• Акцизы за апрель-июнь
• Водный налог за 2 квартал
• НДПИ за апрель-июнь
• ЕСХН за 1 полугодие
• УСН за 2 квартал
• ЕНВД за 2 квартал
• Транспортный налог по автомобилям, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2021 года по 30 июня 2020 года
• Налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2021 года по 30 июня 2021 года
• Налог на имущество физлиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2021 года по 30 июня 2021 года
• Земельный налог по участкам, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2021 года по 30 июня 2021 года
• НДФЛ (для ИП на общем режиме) за 2 квартал
• Торговый сбор за 2 квартал

Кроме того, для вышеназванных налогоплательщиков тарифы страховых взносов за период апрель-июнь установлены в размере 0 %.

Читайте также:  Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП: что это такое, закон о льготном периоде для индивидуальных предпринимателей, сроки отпуска от налогообложения

Отметим, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» реализован нулевой тариф страховых взносов для пострадавших отраслей. Выбрать этот тариф можно на закладке «Учетная политика и другие настройки».

Вести учет в 1С:Зарплата и управление персоналом можно удаленно. Облачные технологии сейчас как нельзя кстати!

Scloud предоставит вам тестовый период на 14 дней в полном объеме и совершенно бесплатно!

От каких платежей за II квартал освободят

Освобождение от уплаты налогов и взносов автоматическое — для этого не придётся подавать никаких заявлений в налоговую. ФНС сама уведомит налогоплательщиков, что им не нужно платить налоги.

Будьте внимательны: если льгота на вас не распространяется, но не уплатите налог, вас ждут штрафы и блокировка счетов.

Если льгота на вас распространяется, не забывайте про НДС и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.

Налоги на доходы

Налог Период списанияНалог на прибыль Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во II квартале 2021 года.

Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2021 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца.

Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за I квартал.

ЕСХНАвансовые платёж за полугодие 2021 годаУСНАвансовый платёж за полугодие 2021 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за первый кварталЕНВДНалог за второй квартал 2021 годаНДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практикиАвансовый платёж за первое полугодие 2021 года, уменьшенный на сумму платежа за I кварталПСНИз срока, на который приобретён патент, исключаются все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2021 года.

Бесплатно по данным отчётности сформировать платёжку на уплату налога

Имущественные налоги

Налог на имущество организаций и физлиц, транспортный и земельный налог тоже списаны. Льгота касается части налога, начисленной за период владения с 1 апреля по 30 июня 2021 года.

От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности.

Страховые взносы

На выплаты работникам за апрель, май и июнь будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё. В итоге платить взносы не придётся.

Пострадавших ИП не освободят от страховых взносов за себя, но снизят их сумму. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2021 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница — 12 130 рублей, то есть ровно один федеральный МРОТ.

Изменения по НДФЛ

Ряд поправок внесены в статью 217 НК, которая регламентирует список доходов, не облагаемых НДФЛ. Этот список пополнился еще на 3 позиции.

Читайте также:  Годовая бухгалтерская отчетность организации за 2020 год в 2021 году

Во-первых, не будут облагаться НДФЛ доходы в связи с прекращением обязательств по льготному кредиту с функцией прощения долга. Речь идет о кредитах на возобновление деятельности под 2 % годовых, которые банки начали оформлять с 1 июня.

Во-вторых, если ранее от НДФЛ уже освободили выплаты из федерального бюджета медикам за помощь гражданам с коронавирусом, то теперь список льготников расширился. В него, в том числе, вошли лица, оказывающие социальные услуги. Дело в том, что для работников социальных учреждений — интернатов для пожилых граждан, инвалидов также предусмотрена доплата за работу во время пандемии.

В-третьих, от НДФЛ освободили субсидии самозанятым, которые выплачиваются в размере прошлогоднего налога.

Итоги

Предприятия, занятые в социально-значимых (оказание образовательных, социальных и медицинских услуг) и сельскохозяйственной отраслях, имеют право воспользоваться налоговыми льготами. В частности, им предоставляется возможность перейти на нулевую ставку по уплате налога на прибыль, подав заявление перед началом налогового периода.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение налоговых преференций, а также и в дальнейшем его сохранить, таким организациям необходимо позаботиться о выполнении ряда условий (по числу персонала, получению лицензий/сертификатов, обеспечению достаточного оборота от льготируемой деятельности).

Также НК РФ предусмотрены преференции для участников особых, свободных, прочих экономических зон и региональных инвестпроектов. Им предоставляется льгота в виде ставки 0% по уплате налога в федеральный бюджет. Кроме того, для ряда резидентов могут быть предоставлены льготы по уплате налога в бюджет субъектов Федерации.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Изменения по налогу на прибыль

Налогом на прибыль не будет облагаться прощение долга по льготному кредиту под 2 % годовых.

Соответственно налогоплательщики на УСН также не будут включать в состав доходов списание кредитного долга.

В состав расходов включили безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства) для борьбы с коронавирусной инфекцией органам госвласти, некоммерческим медицинским организациям, госучреждениям.

Также в пределах 1 % от суммы выручки разрешили включать в расходы безвозмездную передачу имущества НКО, внесенным в реестр, религиозным организациям.

Льготы для образовательных и медицинских учреждений

Для организаций, занятых в сфере образования и/или медицины, предусмотрена возможность воспользоваться льготой по налогу на прибыль путем применения нулевой ставки к налоговой базе при исчислении налога (п. 1.1 ст. 284 НК РФ). Для этого необходимо соблюсти ряд условий (ст. 284.1 НК РФ):

1. Организация должна заниматься деятельностью, включенной в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917. При этом деятельность, связанная с предоставлением услуг санаторно-курортного лечения, не входит в «льготный» список – на это обращено внимание налогоплательщиков в письме Минфина от 18.05.2012 № 03-03-06/1/252.
2. Указанная деятельность должна осуществляться на основании лицензии.
3. Деятельность, попадающая под льготы, должна обеспечивать не менее 90% от всех поступающих доходов.
4. В течение года штат предприятия не должен сокращаться ниже 15 сотрудников. Кроме того, для медучреждений важно придерживаться нормы, чтобы у 50% штатных работников были оформлены действующие сертификаты специалистов.
5. Предприятие не может совершать сделки при помощи векселей либо пользоваться фининструментами срочных сделок.

Льготами могут воспользоваться предприятия образования (медицины) вне зависимости от формы собственности (государственные или частные). Льгота применяется ко всей налоговой базе налогоплательщика. Срок действия льготы – налоговый период (календарный год).

Кто еще вправе применять специальные ставки по налогу на прибыль узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

См. также статью «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов».

Налог на недвижимость

Это федеральная льгота, на которую имеет право каждый пенсионер (и предпенсионер). В соответствии со статьей 407 Налогового кодекса РФ

Читайте также:  Где выгоднее получить вычет при покупке квартиры: на работе или в ИФНС?

, данная категория граждан имеет право освободить от налога по одному объекту недвижимости каждого вида (квартиру/часть квартиры/комнату, дом/часть дома, хозяйственную постройку и гараж/машиноместо).

Если же у пенсионера два или более одинаковых объекта недвижимости, например, две квартиры, он может выбрать, какую из них освободить от налога.

Как работают налоговые льготы в России

Налоговые льготы – это «скидка» по уплате налогов, которая представляется некоторым категориям граждан на основании подтверждающих документов. Некоторые россияне полностью освобождены от налогообложения, например, пенсионеры не уплачивают налог на имущество, а инвалиды I группы – налог на транспортное средство.

Налоговые льготы предусмотрены как на федеральном, так и региональном уровнях

. Федеральные налоговые льготы предусмотрены пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса России, а категории россиян указаны в статье 407 НК РФ.

Стоит отметить, что регионы имеют право расширить категории граждан, которые могут оформить льготы, или увеличить размер льготы, но не сокращать их.

В большинстве случаев для оформления льготы требуется подать заявление в налоговый орган

. Если заявление не подать, то налоговая льгота представляться не будет.

Как проверить на сайте ФНС возможность освобождения

Налоговики не стали усложнять программу: сервис ФНС для списания налогов пострадавших отраслей требует ввести только один параметр — индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) физического или юридического лица. После нажатия на кнопку с галочкой, появится ответ, прошел ли хозяйствующий субъект проверку установленных критериев.

Рассмотрим на конкретных примерах, какие результаты показывает сервис.

Пример 1. Некорректный ИНН

Если вы увидели такую надпись на красном фоне, убедитесь, что все цифры ввели правильно. Если не знаете или забыли ИНН, а под рукой нет документов, чтобы его проверить, воспользуйтесь сервисом ФНС — «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». С его помощью по наименованию организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) и региону осуществления предпринимательской деятельности программа вы получите сведения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, где присутствует, в том числе ИНН.

Налогоплательщикам — физическим лицам доступен еще один сервис — «Узнать ИНН». Для получения номера понадобится ввести Ф.И.О., дату рождения, паспортные данные.

Оба сервиса от ФНС бесплатные и работают в онлайн-режиме.

Пример 2. В перечне отсутствует

Сообщение от ФНС на желтом фоне означает, что индивидуальному предпринимателю (юридическому лицу) освобождение не положено. Компании следует заплатить все обязательные сборы в установленные сроки.

ВАЖНО!

Если вы считаете, что вправе претендовать на освобождение, обратитесь в ИФНС.

Пример 3. Организация вправе воспользоваться освобождением

Самое приятное – увидеть сообщение от ФНС на зеленом фоне: это означает, что проверку компания прошла и льготу предоставят. Если вы решили узнать по ИНН про освобождение от налогов и увидели, что вашей компании положена мера поддержки, не поленитесь и пролистайте страницу ниже. Ниже расскажут, какие конкретно платежи спишут. Но сначала надо выбрать используемую систему налогообложения.

Мы выбрали общую систему налогообложения (не забудьте нажать на кнопку «Готово», иначе сервис не работает) и получили такой результат:

Здесь показаны все сборы, в отношении которых действует льгота. Обратите внимание: НДС, НДФЛ и налог на игорный бизнес в рамках льготы не списывают. Их следует оплатить по общим правилам.

ВАЖНО!

Читайте также:  ОКВЭД: обучение охране труда

Если ваша компания попала в список счастливчиков, не забудьте сдать декларации по налогам и отчитаться по страховым взносам за II квартал. Суммы-то налоговики учтут, но за несдачу отчетности вправе оштрафовать.