Какие КБК нужно указывать в платёжных поручениях в 2021 году для уплаты налогов, страховых взносов? Утверждены ли на 2021 год новые коды бюджетной классификации по НДФЛ, УСН и взносами? Приводим единую таблицу вместе с новыми КБК 2021 с изменениями и расшифровкой, которую вы можете скачать.
Вся информация по изменениям с 2021 года собрана в системе Консультант Плюс
получить бесплатный доступ ко всей системе на 2 дня
- Где указывают КБК в 2021 году
- Как формируется
- Изменения в КБК с 1 января 2021: новые коды
- НДФЛ
- Акциз
- Налоги муниципальных образований
- Расшифровка
- Самые нужные КБК на 2021 год: таблица
- КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году
- КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году
- КБК по страховым взносам в 2021 году
- КБК по страховым взносам в 2021 году для ПФР
- Как читать КБК страховых взносов на пенсионное страхование?
- КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников
- КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников
- КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году
- КБК для пеней в 2021 году
- Ошибка в КБК: последствия, как исправить (как уточнить платеж)
- Об авторе
- КБК для уплаты штрафов в 2021 году
Где указывают КБК в 2021 году
Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2021 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.
Читайте также: Определение и формулы расчета собственных оборотных средств
С 1 января 2021 года указывайте в платежках некоторые новые КБК по налогам, сборам и страховым сборам, которые утверждены приказами Минфина России от 08.06.2020 № 99н и от 29.11.2019 № 207н.
Как формируется
КБК – двадцатизначное число, цифры которого разделены между собой на группы:
КБК39312257116Порядковый номер цифры в коде1234567891011121314151617181920ЧастиАБВНазвание кодаАдминистраторГруппаПодгруппаСтатьяПодстатьяЭлементПрограммаЭкономическая классификация
Группа «А» – указывают на получателя платежа. Он ответственен за пополнение соответствующей части государственного бюджета. В качестве получателя могут выступать налоговые органы, внебюджетные фонды и т.д.
Группа «Б» содержит цифры с 4 по 11, каждая из которых имеет определенное значение.
4 по порядку цифра кода обозначает группу. На этой позиции могут стоять
- 1 – налоговые и неналоговые поступления;
- 2 – безвозмездные начисления (от нерезидентов, государственных, негосударственных и наднациональных организаций).
5 и 6 знак служат для обозначения подгруппы доходов:
- 01 — подоходный налог;
- 02 — начисления на соцстрахование;
- 03 — налоги на реализацию товаров на территории РФ;
- 04 — пошлина на ввоз товаров в Россию;
- 05 — налог на совокупный доход;
- 06 — имущественный взнос;
- 07 — сборы за использование природных ресурсов;
- 08 — государственная пошлина;
- 09 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
- 10 — прибыль от внешнеэкономической деятельности;
- 11 — взнос за использование государственного или муниципального имущества;
- 12 — платежи от пользования природными ресурсами;
- 13 — прибыль от оказания платных работ, услуг и компенсации затрат государства;
- 14 — прибыль с продаж активов;
- 15 — административные платежи и сборы;
- 16 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
- 17 — прочие неналоговые доходы;
- 18 — межбюджетные перечисления и расчеты перечисления бюджетной системы РФ.
7 и 8 порядковые цифры сообщают информацию о статье дохода. Цифры с 9 по 11 обозначают подстатью дохода.
Оба параметра вносятся в платежки и другие документы из официального классификатора доходов бюджетов РФ.
В 12 и 13 цифрах зашифрован уровень бюджета. Согласно действующей кодировке оплата может поступить в:
- 01 — бюджет РФ;
- 02 — региональный;
- 03 — бюджет муниципального образования;
- 04 — городской;
- 05 — районный;
- 06 —в пенсионный фонд;
- 07 — в фонд соцстрахования;
- 08 — фонд ОМС;
- 10 — бюджет сельского поселения;
- 11 — городского округа с внутригородским делением;
- 12 — внутригородского района;
- 13 — городского поселения.
Изменения в КБК с 1 января 2021: новые коды
С 2021 года есть важные изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов. Его необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 0700 110.
Приказ от 12.10.2020 № 236н добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.
Обобщим новые КБК-2021 в таблице:
НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖАКБК 2021
НДФЛ
НДФЛ, удержанный с доходов сверх 5 млн руб. по прогрессивной ставке 15 процентов182 1 0100 110НДФЛ с фиксированной прибыли КИК182 1 0100 110НДФЛ с процента, купона или дисконта по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017182 1 0100 110
Акциз
Акциз на этан, направленный на переработку182 1 0300 110Акциз на сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку182 1 0300 110
Налоги муниципальных образований
Налог по ПСН (патент)182 1 0500 110Налог на имущество физлиц – по объектам, которые находятся на территории муниципальных округов182 1 0600 110Земельный налог с организаций – по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов182 1 0600 110Земельный налог с физлиц – по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов182 1 0600 110
Другие КБК по основным налогам/взносам в 2021 году остались прежними.
Расшифровка
Как известно, в бюджете России используется специальная, кодированная система, она включает в себя статьи дохода, штрафы, пошлины и другие отчисления. Данная структура имеет аббревиатуру КБК – это обозначает код бюджетной классификации. КБК 39310202050071000160 в 2021 году также используется при уплате обязательных, страховых взносов от несчастных случаев при работе на производстве и при появлении заболеваний профессионального характера, его расшифровку можно увидеть ниже.
Читайте также: Что это за показатель – списочная численность работников?
-
Кбк для уплаты ндфл для ип
Основные налоги
Коды налоговой инспекции начинаются с цифр 182, поэтому многие, когда хотят заплатить страховой взнос, начинают интересоваться, какой налог оплачивают по КБК 39310202050071000160, считая, что он записан неправильно, или уже отменен. Однако в 2021 году он остался неизменным, а вот для процентов, и набежавших пени уже используется другой код.
Рассмотрим, как выглядит расшифровка кода дальше:
- 1 – обозначает назначение платежа (1 – доходная часть, 2 – отчисление проводятся на бесплатной основе);
- 02 – код доходной подгруппы, в нашем случае, это страховые взносы;
- 02 – показывает, что бюджет является региональным;
- 050 – подстатья доходов;
- 07 – уровень бюджета, у нас он указывает, что бюджет принадлежит ФСС;
- 1000 – вид платежа, задолженность по взносу;
- 160 – указывает, что это взносы на обязательное социальное страхование.
То есть, если цифры увидит профессионал, то он сразу поймет, какой налог предприятие желает уплатить.
Налоговый период
Самые нужные КБК на 2021 год: таблица
Далее размещены таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖАКБК 2021Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
- в федеральный бюджет (ставка — 3%)
182 1 0100 110
- в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)
182 1 0100 110НДС182 1 0300 110Налог на имущество:
- по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)
182 1 0600 110
- по имуществу, входящему в ЕСГС
182 1 0600 110НДФЛ (ИП «за себя»)182 1 0100 110
КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖАКБК 2021Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
- «доходы»
182 1 0500 110
- «доходы минус расходы» (и налог, уплачиваемый в общем порядке, и минимальный налог)
182 1 0500 110ЕНВД182 1 0500 110ЕСХН182 1 0500 110
КБК по страховым взносам в 2021 году
ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСАКБК 2021Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т. ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере182 1 0213 160Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)182 1 0220 160– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)182 1 0210 160– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)182 1 0220 160Страховые взносы в ФСС на травматизм393 1 0200 160
КБК по страховым взносам в 2021 году для ПФР
Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:
-
Сравнительная таблица изменений КБК в 2021 году
- ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
- ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).
При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.
ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:
- В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2019-2020 годах установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).
ВАЖНО! Доходом ИП на ЕНВД в целях исчисления фиксированных страховых взносов является вмененный доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499)
- В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2021 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2020 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).
ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2021 года).
Читайте также: Что такое контрольные соотношения 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам
Как читать КБК страховых взносов на пенсионное страхование?
Как и любой другой, КБК взносов в пенсионный фонд включает в себя двадцать цифр, которые обычно отображаются в следующем виде: ХХХ Х ХХ ХХХХХ ХХ ХХХХ ХХХ. Код разделен на четыре группы, каждая из которых имеет свое определенное значение:
- первая группа – это “Администратор”. Она состоит из 3 цифр и обозначает ведомство, в которое направлен платеж (первые три знака в КБК пенсионных взносов всегда 392, поскольку его адресат – Пенсионный фонд)
- вторая часть кода – это “Разновидность доходов”. Она состоит из 10 чисел. Первая цифра из них показывает саму “Группу”, так, например, 1 – обозначает доходы, 2 – доходы на безвозвратной основе, 3 – доходы от предпринимательства и так далее. Остальные цифры обозначают “Подгруппу”, “Статью”, “Подстатью” и “Элемент”.
“Подгруппа” – это два числа, следующие за группой. “Статья” – это седьмое и восьмое число, а подстатья – знаки с девятого по одиннадцатый. “Элемент” же показывает уровень бюджета, например, федеральный или муниципальный. Или, например, бюджет Пенсионного фонда.
КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников
НАЛОГКБКСтраховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии392 1 0200 160Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита392 1 0200 160Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита392 1 0200 160Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии392 1 0200 160Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии392 1 0200 160
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников
ПЕНИ, ШТРАФЫКБКПени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсиипени392 1 0200 160штрафы392 1 0200 160Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимитапени392 1 0200 160штрафы392 1 0200 160Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимитапени392 1 0200 160штрафы392 1 0200 160Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсиипени392 1 0200 160штрафы392 1 0200 160Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсиипени392 1 0200 160штрафы392 1 0200 160
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2021 году
НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПЛАТЕЖАКБК 2021НДФЛ с доходов, источник которых налоговый агент182 1 0100 110НДС (как налоговый агент)182 1 0300 110НДС по импорту из Беларуси и Казахстана182 1 0400 110Налог на прибыль при выплате дивидендов:
- российским организациям
182 1 0100 110
- иностранным организациям
182 1 0100 110Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)182 1 0100 110Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 0100 110Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам182 1 0100 110Транспортный налог182 1 0600 110Земельный налог182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участкаВодный налог182 1 0700 110Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС)048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей средыНДПИ182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемогоНалог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК)182 1 0100 110
КБК для пеней в 2021 году
В большинстве случаев при уплате пеней в 14-17-й разряды кода бюджетной классификации принимают значение «2100» (за некоторыми исключениями).
ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСАКБК 2021Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя182 1 0213 160Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
182 1 0210 160
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
182 1 0210 160
Ошибка в КБК: последствия, как исправить (как уточнить платеж)
Неверное внесение кода при оплате повлечет за собой перевод платежа администратору, которому он не предназначался. Другими словами, средства переведут в бюджет, для которого они не предназначались. При этом, если код был перепутан по одной статье образуется дефицит, а по другой – излишки.
Налоговая служба выявит недостачу и сформирует документ о неуплате. Если налогоплательщик добросовестно и своевременно внес положенные взносы, ситуация для него крайне неприятна.
Стандартные шаги при неверном заполнении кода бюджетной классификации:
- Удостовериться в поступлении средства в бюджет. Иначе платеж будет считаться непроизведенным и ответственность за это ляжет на плательщика.
- Направить официальное обращение в ФНС о выявленной ошибке.
- Предъявить платежные поручения, по которым налог уплачен и получен бюджетом.
- Составить акт сверки уплаченных налогов (при необходимости, составляется совместно с сотрудником службы).
- Получить разъяснения налоговых органов об уточнении произведенного платежа (выдается заявителю на руки через несколько дней).
Следует отметить, что, несмотря на устоявшуюся структуру, коды практически каждый год незначительно меняются, пока нет системы, способной систематизировать и классифицировать их раз и навсегда. Это вызвано постоянными изменениями законодательства, оптимизацией действующих классификаторов.
Вместе с тем, такое непостоянство в большинстве случаев является причиной ошибок в платежках. Многие не задумываясь переписывают данные с квитанций прошлого года и сами создают себе неприятности. Чтобы этого избежать, следует каждый раз уточнять КБК.
Об авторе
Григорий Знайко Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
КБК для уплаты штрафов в 2021 году
По общему правилу, заполняя платежное поручение на уплату штрафа, нужно заменить в основном КБК 14-й разряд с «1» на «3». Но и здесь не обошлось без исключений.
ВИД СТРАХОВОГО ВЗНОСАКБК 2021Страховые взносы на ОПС182 1 0210 160Страховые взносы на ВНиМ182 1 0210 160Страховые взносы на ОМС182 1 0213 160Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т. ч. 1%-ные взносы)182 1 0210 160Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя182 1 0213 160Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
182 1 0210 160
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подп. – ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)
182 1 0210 160