КБК для оплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников

НАЛОГКБКСтраховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии182 1 02 02010 06 1010 160Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии182 1 02 02131 06 1010 160Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии182 1 02 02132 06 1010 160

Платить или не платить

Организация, индивидуальный предприниматель или же простой гражданин, привлекающий наемных работников, автоматически становится его страхователем. Простыми словами, страхователем признается работодатель. Однако не во всех случаях у нанимателя возникают обязательства начислить и уплатить взносы на травматизм.
Итак, определим ситуации, когда оплата страховых взносов на травматизм обязательна, а когда нет.

1. Трудовые взаимоотношения. Если между работником и нанимателем заключен трудовой договор, контракт или соглашение, то начислить взносы в Соцстрах придется в любом случае. Так, облагаемыми НС и ПЗ признаются все виды оплаты труда и вознаграждений за труд, выплачиваемых работнику в рамках трудового соглашения. Обратите внимание, что государственные и муниципальные служащие не исключены из данных положений. Денежное содержание служащих также подлежит обложению НС и ПЗ. В таком случае оплачиваются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, КБК 2021 — 393 1 02 02050 07 1000 160.
2. Гражданско-правовые взаимоотношения. При заключении договора гражданско-правового характера у работодателя могут возникнуть обязательства перед ФСС. Так, к примеру, если в условиях договора прямо указано на обязательства данного характера: «работодатель обязуется начислять и уплачивать взносы на обязательное страхование от несчастных случаев (КБК 2021 тот же). Однако если в договоре ГПХ такие условия отсутствуют, то платить в ФСС ничего не нужно.

Иных случаев законодательство не предусматривает. Следовательно, если наниматель начисляет в пользу работника любую сумму в качестве вознаграждения за труд в рамках трудовых взаимоотношений, то начисление страховых взносов на травматизм обязательно. Примерами таких выплат может служить заработная плата, премиальные выплаты, стимулирующая надбавка, доплата за работу в ночное время, отпускные, компенсация отпуска при увольнении и так далее. Также начислить НС и ПЗ придется по договору ГПХ, если таковые условия указаны в тексте соглашения.

Напомним, что необлагаемыми страховыми взносами на травматизм считаются пособия по болезни, отдельные виды компенсаций при увольнении (выходное пособие, компенсации при сокращении в установленных законодательством размерах), а также некоторые виды материальной помощи сотрудникам.

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников

ПЕНИ, ШТРАФЫКБКПени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсиипени182 1 02 02010 06 2110 160штрафы182 1 02 02010 06 3010 160Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсиипени182 1 02 02131 06 2100 160штрафы182 1 02 02131 06 3000 160Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсиипени182 1 02 02132 06 2100 160штрафы182 1 02 02132 06 3000 160

В ФФОМС

Таблица КБК по взносам «на травматизм»

Теперь в таблице сведем актуальные значения КБК по взносам «на травматизм», которые нужно применять бухгалтеру в целях уплаты страховых взносов в ФСС и указывать в поле 104 платежного поручения. Эти КБК в 201 году не изменились. Отметим, что новых КБК по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний тоже не утверждено.

Читайте также:  Акт о приемке материалов (Типовая межотраслевая форма N М-7)Страховые взносы (платим в ФСС)Назначение платежаОсновной платежПениШтрафыНа страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний393 1 0200 160393 1 0200 160393 1 0200 160

С 2021 года органы ФСС внимательно контролируют страховые взносы «на травматизм». Профильный Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ в статьях 26.14 – 26.21 подробно описывает:

• как ФСС проводить камеральные и выездные проверки;
• как оформлять результаты этих ревизий;
• как обжаловать действия сотрудников ФСС России и др.

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников

ПЕНИ, ШТРАФЫКБКПени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомпени182 1 02 02090 07 2110 160штрафы182 1 02 02090 07 3010 160Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийпени393 1 02 02050 07 2100 160штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

ФАЙЛЫ

Отчетность перед ФСС в 2021 году: сроки

В 2021 году отчитываться по пенсионным, медицинским и взносам по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно перед налоговиками. А по взносам «на травматизм» – перед ФСС. Ниже перед вами сроки сдачи отчетности в ФСС в 2021 году:

4 – ФСС в электронной форме

• за 2021 г. – 25.01.2021;
• 1 квартал 2021 г. – 26.04.2021;
• полугодие 2021 г. – 26.07.2021;
• 9 месяцев 2021 г. – 25.10.2021;
• 2021 г. – 25.01.2022.

4 – ФСС на бумаге

• за 2021 г. – 20.01.2021;
• 1 квартал 2021 г. – 20.04.2021;
• полугодие 2021 г. – 20.07.2021;
• 9 месяцев 2021 г. – 20.10.2021;
• 2021 г. – 20.01.2022.

Подводя итоги о применении этих КБК

Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.

Взносы на пенсионное страхование сотрудников

Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 0200 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:

• основной платеж;
• задолженность по основному платежу;
• задолженность по отмененному платежу;
• образовавшаяся недоимка;
• платеж по перерасчету.

Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР

• Штрафы – перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
• Пени зачисляются по КБК 392 1 0200 160.

Если сотрудники трудятся в особых условиях

Для работодателей, предоставляющих сотрудникам вредные и/или опасные условия труда, существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.

1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 0200 160.

• Пени за просрочку этих взносов – по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
• Штрафы по таким взносам – по КБК 392 1 0200 160.

2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.

• Пени – КБК 392 1 0200 160
• Штрафы – КБК 392 1 0200 160.

Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС

Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 0211 160.

Пени по этому платежу – по КБК 392 1 0211 160.

Штрафы, если они начислены – по КБК 392 1 0211 160.

Виды взносов на соцстрахование работников

Отчисления на социальное страхование сотрудников делятся на 2 вида:

Читайте также:  Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году

• Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ).

Уплачиваются в ФНС наравне со взносами на пенсионное и медицинское страхование. Ставка по ним составляет 2,9%. Если доход сотрудника с начала года превысил предельный лимит, то взносы больше не начисляются. В 2021 году он равен 912 000 руб. Это значит, что на доход работника свыше 912 000 руб. ВНиМ начислять не нужно.

• Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на «травматизм»).

Единственный вид взносов за работников, который не попал в ведение ФНС и по-прежнему перечисляется в ФСС. Ставка по взносам на травматизм зависит от вида экономической деятельности (ОКВЭД) и класса профессионального риска работодателя. Минимальный тариф установлен для I класса риска — 0,2%, максимальный для XXXII класса — 8,5%. Предельной базы по этим взносам — нет: они начисляются на весь доход сотрудника.

Взносы на соцстрахование (ВНиМ и травматизм) в обязательном порядке платятся только за работников, с которыми заключен трудовой договор.

Если с человеком заключен договор ГПХ, и обязанность уплаты этих взносов не предусмотрена в договоре, платить их нужно. За самозанятых (плательщиков налога на профдоход) никакие взносы, в том числе социальные, не платятся.

Как расшифровывается КБК на страховые взносы

Код бюджетной классификации на уплату страховых взносов на травматизм и профессиональные заболевания состоит из 7 частей:

№Составляющая КБКРасшифровка1393Код ФСС, администрирующего платежи21Отнесение перечисленных средств к доходам бюджета302Подгруппа доходов бюджета (соц. нужды)402050Статья, подстатья доходов507Отнесение платежа к бюджету Фонда социального страхования РФ61000Указывает на то, что страхователь перечисляет непосредственно сами страховые взносы7160Вид денежных поступлений – соц. взносы

Распространенные ошибки по теме “КБК – страховые взносы от несчастных случаев 2019-2021 годов”

Ошибка:

Предприниматель направился в банк, чтобы перечислить в ФСС суммы страховых взносов на травматизм за своих работников. Заодно ИП решил уплатить страховые взносы на случай материнства и временной нетрудоспособности сотрудников.

Страховые взносы на случай болезни и беременности уплачиваются в Федеральную налоговую службу (в “родную” ФНС предпринимателя).

Ошибка:

Предприниматель полагает, что уплата страховых взносов на производственный травматизм и профессиональные заболевания производится по окончании отчетного года – за весь год.

На самом деле, страховые отчисления должны осуществляться каждый месяц до 15 числа того месяца, который следует за отчетным. Об этом говорится в п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Помимо этого, срок уплаты страховых взносов, кроме взносов на травматизм, переносится, если его последний день выпадает на день, признаваемый нерабочим в соответствии с актом Президента РФ (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для включенных на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП организаций, занятых в наиболее пострадавших от распространения коронавируса сферах деятельности, был продлен срок уплаты взносов с выплат физлицам (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409):

• за март — май 2021 года — в общем случае на 6 месяцев. А если такой субъект МСП работает в отрасли из Перечня, приведенного в п. 4 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791, то для него срок уплаты взносов с выплат за март 2021 года продлен на 9 месяцев (п. 1 Постановления Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791);
• за июнь — июль 2021 г. — на 4 месяца.

Сроки продлены и для организаций, включенных в реестр социально ориентированных НКО, получающих поддержку в связи с распространением коронавируса.

Читайте также:  Добровольный отказ от применения УСН. Сложные вопросы перехода на общую систему налогообложения

Суммы страховых взносов, срок уплаты которых продлен, надо перечислять ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца. Начинать нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления.

Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году (без учета переносов):

• за декабрь 2021 года — 15.01.2020
• за январь — 17.02.2020
• за февраль — 16.03.2020
• за март — 15.04.2020
• за апрель — 15.05.2020
• за май — 15.06.2020
• за июнь — 15.07.2020
• за июль — 17.08.2020
• за август — 15.09.2020
• за сентябрь — 15.10.2020
• за октябрь — 16.11.2020
• за ноябрь — 15.12.2020
• за декабрь — 15.01.2021

КБК страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (пени)

Согласно указаниям ст. 26.11 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, когда страхователь по каким-либо причинам вовремя не перечислил в Фонд социального страхования взносы на случай травматизма сотрудников на производстве и выявления профессиональных заболеваний, он обязан будет уплатить пени (КБК при этом другой):

Реквизит в платежном порученииКБК на 2021 год (НС и ПЗ)КБК для уплаты пеней за несвоевременную уплату взносов от НС и ПЗ393 1 0200 160