Коды налоговых льгот земельному налогу, коды налоговых льгот земельному налогу

Содержание
  1. Приложение N 6
  2. Как отразить в декларации по транспортному налогу
  3. Рубрика “Льготы по земельному налогу”
  4. Освобождение от имущественных налогов
  5. П 2 ст 387 нк рф код льготы 3022400
  6. Отражение кодов налоговых льгот в декларации
  7. Описание кодов льгот для транспортного налога
  8. При оплате земельного налога
  9. На имущество организаций на 2021 год
  10. ФНС дополнила коды льгот по земельному и имущественному налогам
  11. Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2021 году
  12. Коды налоговых льгот
  13. Налоговые льготы по земельному налогу
  14. Изменения в декларации по налогу на имущество
  15. Отчетная форма декларации
  16. Льготы по земельному налогу
  17. Как используют свои права пенсионеры
  18. Обновленная отчетность по земельному налогу
  19. Таблицы кодов налоговых льгот по имуществу
  20. Транспортный налог 2020
  21. Земельный налог 2020
  22. Налог на имущество организаций 2020
  23. Приказ ФНС России от N ММВ-7-1
  24. Заполняем новую форму декларации по земельному налогу за 2011 год
  25. Налоговый расчет по земельному налогу – по новой форме
  26. Ближайшие бесплатные вебинары
  27. Заполнение налоговой декларации по земельному налогу
  28. Коды налоговых льгот земельному налогу
  29. Налоговые льготы по земельному налогу 2021: кому и сколько
  30. Реформирование налогового законодательства 2018–2019

Приложение N 6

Согласно письму ФНС России от 31 октября 2021 г. N БС-4-21/[email protected] до внесения изменений в настоящий приказ при заполнении налоговых деклараций по земельному налогу начиная с налогового периода 2021 года налогоплательщиками, заявляющими право на льготу по подпункту 13 пункта 1 статьи 395 НК РФ, может быть указан код 3021198 организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 статьи 395 Кодекса, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

Как отразить в декларации по транспортному налогу

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2021 года № ММВ-7-21/[email protected] Отметим, декларация состоит из следующих разделов:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Начиная с отчетности за 2021 год, представлять декларации по транспортному и земельному налогам не придется. При этом организации по-прежнему должны рассчитывать налог, и перечислять его в бюджет (п.п. 4-7 ст. 363 НК РФ). Однако если в течение 2020 года организация прекращает свою деятельность путем ликвидации или реорганизации, то данные декларации представить все-таки нужно.

Поэтому рассмотрим, как отразить в отчетности трехмесячное освобождение от транспортного налога.

В первой части показателя по строке 240 раздела 2 нужно указать один из кодов налоговой льготы согласно таблице (приведена ниже): 10201, 10202, 10203, 10204, во второй части строки – нули. По строке 250 раздела 2 укажите сумму налоговой льготы в рублях.

Читайте также:  Инструкция: как получить возмещение по больничным из ФСС

Если для вас регионом установлена еще и налоговая льгота, то в первой части показателя по строке 240 раздела 2 нужно указать один из кодов налоговой льготы согласно таблице (приведена ниже), а именно: 10205, 10206, 10207, 10208. Во второй части показателя последовательно укажите номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. По строке 250 раздела 2 – сумму налоговой льготы в рублях, в том числе с учетом авансового платежа.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как заполнить декларацию по транспортному налогу

Рубрика “Льготы по земельному налогу”

За пользование земельным участком необходимо платить, независимо от того, находится он в собственности или оформлен в пользование различными способами. Вариантом оплаты такой эксплуатации является уплата земельного налога. Кто должен платить этот налог и кто может быть освобожден от этой обязанности? Как получить право на налоговую льготу? Непосредственно вся процедура уплаты данного налога регулируется Главой 31 Налогового Кодекса РФ. В рамках этой главы происходит рассмотрение не только основных положений по уплате данного сбора, но и освещаются те льготы, которые предоставляются для использования определенным категориям физических лиц и организаций.

Освобождение от имущественных налогов

Федеральный закон от 8 июня 2021 года № 172-ФЗ освободил от уплаты транспортный налог, земельный налог, налог на имущество организаций и физических лиц в части налога за периоды владения объектом обложения с 1 апреля 2021 г. по 30 июня 2021 г. (исключительно по имуществу, предназначенному для использования в предпринимательской (уставной) деятельности).
Освободили те организации, которые относятся к МСП и ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях.

Дня них налоговики разъяснили, как заполнить соответствующие декларации.

П 2 ст 387 нк рф код льготы 3022400

Коды налоговых льгот Наименование льготы и категория налогоплательщика Основание 3021000 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ Глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации 3021100 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Статья 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021110 Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций Пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021120 Организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования Пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021160 Религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения Пункт 4 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021170 Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации Налогового кодекса Российской Федерации 3021180 Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021190 Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021191 Организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов Пункт 6 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021192 Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов Пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021194 Организации — резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны Пункт 9 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации 3021200 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021210 Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы Подпункт 1 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021220 Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности Подпункт 2 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021230 Инвалиды с детства Подпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021240 Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий Подпункт 4 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021250 Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 32, ст. 1861) (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607) и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. 3607) Подпункт 5 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021260 Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах Подпункт 6 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3021270 Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Подпункт 7 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации 3022000 ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА) Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022100 Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022200 Льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога и (или) в виде снижения налоговой ставки Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022300 Льготы по земельному налогу в виде необлагаемой площади земельного участка Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3022400 Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации 3029000 ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации Код Категория Основание по закону 3021000 Льготы, установленные на федеральном уровне Глава 31 НК РФ 3021100 Льготы, по которым происходит полное освобождение Статья 395 3021110 Учреждения и организации, созданные Минюстом РФ – относительно участков, которые предоставлены для выполнения ими своих непосредственных функций П. 1 ст. 395 НК РФ 3021120 Организации, занимающиеся эксплуатацией и обслуживанием дорог общего пользования – относительно участков, которые заняты государственными автодорогами общего пользования П.2 ст. 395 НК РФ 3021160 Созданные в соответствии с действующим законодательством религиозные организации – относительно земельных участков, на которых осуществлено размещение зданий и иных сооружения для осуществления религиозных и благотворительных действий П.4 ст. 395 НК РФ 3021170 Организации, созданные инвалидами и носящие статус общероссийских, если среди их членов не менее 80% участников составляют инвалиды или их представители – относительно участков, которые используются такими организациями для осуществления своей деятельности, зафиксированной в уставных документах таких организаций П. 5 ст. 395 НК РФ 3021180 Организации, если их уставный капитал создан полностью из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что количество инвалидов, занятых в таких организациях, составляет не менее 50%, а из фонда оплаты труда на их оплату их деятельности выделяется не менее 25% – относительно участков, которые используются для непосредственного осуществления функционирования такой организации путем производства и реализации определенных видов продукции (кроме исключений, перечисленных в пункте 5 статьи 395 НК РФ) П. 5 ст. 395 НК РФ 302119 Учреждения и организации, в качестве единственного собственника которых выступают общероссийские организации инвалидов – относительно участков земли, которые используются в образовательных, социально-культурных, физкультурно-оздоровительных и иных целях, а также для достижения целей соцзащиты, реабилитации и оказания правовой помощи инвалидам П. 5 ст. 395 НК РФ 3021191 Организации, занимающиеся сохранением и продвижением официально зарегистрированных народных промыслов художественного характера – относительно земель, которые находятся на территориях, где такие промысли существовали, если такие участки используются для производства и реализации изделий таких промыслов П. 6 ст. 395 НК РФ 3021192 Люди, которые по действующему законодательству относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока, а также их общины – относительно земель, которые используются для сохранения и развития традиционных промыслов, ведения хозяйства и образа жизни П. 7 ст. 395 НК РФ 3021194 Организации и учреждения, признанные резидентами особых экономических зон, – в течение пяти лет относительно земельного участка, на который оформлено право собственности по итогам предоставления его резиденту такой зоны П. 9 ст. 395 НК РФ 3021200 Льготы, которые могут уменьшить налоговую базу, если они представлены в виде необлагаемой суммы П. 5 ст. 391 НК РФ 3021210 Для Героев СССР, РФ, полных кавалеров ордена Славы Пп.1 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021220 Инвалиды 3 группы с ограничениями трудовой деятельности, а также 1 и 2 группы, которая была установлена до 1 января 2004 года, если относительно таких лиц не было вынесено заключение об ограничении способности к труду Пп. 2 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021230 Лица, признанные инвалидами детства Пп. 3 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021240 Инвалиды и ветераны ВОВ, а также инвалиды и ветераны официально признанных боевых действий Пп. 4 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021250 Лица, признанные имеющими право на меры соцподдержки в соответствии с Законом РФ №1244-1 от 15.05.1991 г. «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом № 175-ФЗ от 26.11.1998 г. «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», Федеральным законом № 2-ФЗ от 10.01.2002 г. «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» Пп. 5 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021260 Люди, которые принимали в составе специальных подразделений непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также занимались ликвидацией аварий на ядерных установках средств вооружения и военных объектов Пп. 6 П. 5 ст. 391 НК РФ 3021270 Люди, получившие лучевую болезнь или перенесшие ее, а также ставшие инвалидами вследствие участия в испытаниях, учениях и иных работах, связанных с использованием любых видов ядерных установок, в том числе с ядерным оружием и космической техникой Пп. 7 П. 5 ст. 391 НК РФ 3022000 Льготы, установленные нормативными актами представительных органов муниципалитетов (и законами городов федерального значения) П. 2 ст. 387 НК РФ 3022100 Льготы, выступающие в виде необлагаемой налогом суммы П. 2 ст. 387 НК РФ 3022200 Льготы, уменьшающие исчисленную сумму налога или в виде снижения ставки П. 2 ст. 387 НК РФ 3022300 Льготы в виде необлагаемой площади участка П. 2 ст. 387 НК РФ 3022400 Льготы в виде освобождения от налогообложения П. 2 ст. 387 НК РФ 3029000 Льготы, предусмотренные международными договорами Ст. 7 НК РФ

Обратите внимание => Кто сдает 2 тп воздух в 2021 году

Отражение кодов налоговых льгот в декларации

Сведения о налоговых преимуществах должны быть внесены в декларацию. Для ее правильного заполнения Федеральной налоговой службой (ФНС) даются рекомендации и пояснения.

Описание кодов льгот для транспортного налога

Транспортный сбор региональный, и особенности налогообложения и льгот устанавливаются на основе регионального законодательства. Рекомендации об отражении в декларации льгот, предоставляемых по оплате транспортного сбора, приведены в:

Если юридическое лицо пользуются правом, освобождающим от оплаты транспортного сбора, то эти сведения отражаются во 2 разделе в поле строки 220. Оно двухсоставное. В левой части следует указать один из шифров, приведенных в таблице ниже.

Коды в строке 220:

КодЛьготаСтатья НК РФ20210освобождение от оплаты транспортного налога (определяется на уровне регионов)35630200льгота по транспортному налогу, предусматриваемая международным договором7

В правой части указывается реквизит документа, на основании которого предоставлено послабление. Эта информация вносится слева направо в ячейки в такой последовательности: номера статьи, пункта, подпункта регионального или местного нормативного документа, дающего право льготы. Для каждой позиции отводится по четыре ячейки. В случае, если в реквизите документа менее четырех знаков, пустые ячейки заполняются нулями.

Следует учитывать, что строка 220 не заполняется по типам:

  • 20220 – снижение транспортного налога, вносится в поле строки 240.
  • 20230 – снижение ставки сбора, вносится в поле строки 260.

При оплате земельного налога

Разъяснения по заполнению декларации обозначены в Порядке оформления декларации по уплате земельного налога, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-21/ (редакция от 30 августа 2018 года).

Читайте также:  Работник заболел или отозван из отпуска: как быть с НДФЛ, взносами и отчетностью?

Льготы при оплате налога на землю (Приложение №6) можно объединить в группы.

3021000 — предоставляются на государственном уровне на основании главы 31 НК РФ.

3021100 — освобождение от налогообложения (ст. 395):

  • 3021110;
  • 3021120;
  • 3021130;
  • 3021140;
  • 3021150;
  • 3021160;
  • 3021170;
  • 3021180;
  • 3021190;
  • 3021191;
  • 3021192;
  • 3021193.

3021200 — необлагаемая налогом сумма для определенных категорий граждан (п. 5 ст. 391):

3022000 — устанавливаются органами муниципальной власти городов Москва, Санкт-Петербург, Севастополь (п. 2 ст. 387): 3022100, 3022200, 3022300, 3022400.

3029000 — предусмотрены в международных договорах (ст. 7 НК РФ).

Льготы, определяемые по п. 2 ст. 387 Кодекса приводятся в строчке 070 раздела 2 декларации. Она состоит из двух полей. В правой части приводится код. Левая часть, за знаком «/», заполняется только для кода 3022100 (льгота, представляющая необлагаемую налогом сумму).

В строчке 080 отражается сумма, которая не облагается налогом, и уменьшает величину налоговой базы.

Строка 090 раздела 2 заполняется для льгот, предоставляемых в виде площади земельного участка, которая не облагается налогом (п. 2 ст. 387). Строка также имеет два поля. В правом поле указывается код. В левом поле приводится ссылка на норму документа, являющегося основанием для назначения послабления, и заполняется только для кода 3022300

На имущество организаций на 2021 год

В НК РФ в новой редакции 2021 года не предусмотрены льготы по движимому имуществу. Вопрос о предоставлении таких преимуществ будет решаться региональными властями. В некоторых регионах уже приняты соответствующие законы.

Документы, разъясняющие порядок оформления документации в части льгот на имущество организаций:

  • Порядок заполнения декларации на имущество организаций (утвержденный в Приказе № ММВ-7-21/ от 31.03.17);
  • Письмо ФНС России от 20.12.18 № БС-4-21/

Таким образом, установлена такая кодировка налоговых послаблений на имущество:

  • коды, устанавливаемые в соответствии с НК РФ (имеют привязку к пунктам статей 381 и 381.1):
  • 2010221;
  • 2010222;
  • 2010223;
  • 2010224;
  • 2010225;
  • 2010226;
  • 2010236;
  • 2010253;
  • 2010255;
  • 2010256;
  • 2010258;
  • 2010331;
  • 2010332;
  • 2010333;
  • 2010335;
  • 2010336;
  • 2010401.

Коды, устанавливаемых на основании региональных законодательных актов (пункт 2 статьи 372 НК РФ):

Некоторые льготы, приведенные в Налоговом кодексе РФ, могут не иметь кодировки. Для них можно использовать 2010257. Его следует применять в отношении движимых основных средств, исключения перечислены в пункте 25 статьи 381.

В декларации код льготы следует приводить в разделе 2 в строке 160. Ее поле разделено на две части. В левую часть строки заносится непосредственно код.

Читайте также:  Росстат коды статистики организации — как узнать по ИНН

Правая часть поля, отделенная знаком «/», заполняется только для 2012000. Эти ячейки предназначены для указания номера, пункта, подпункта статьи закона, на основании которого предоставлено послабление. Для каждой позиции реквизита документа отводится по четыре ячейки. Если в позиции реквизита менее четырех знаков, то в пустые ячейки вносятся нули.

ФНС дополнила коды льгот по земельному и имущественному налогам

  • организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний инновационных научно-технологических центров;
  • организации, которые являются участниками инновационных научно-технологических центров, в отношении имущества, расположенного на территории этих центров.

Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются правовыми актами муниципалитетов. Причем муниципалитет может не устанавливать отчетные периоды по налогу (п. 3 ст. 393 НК РФ). В этом случае авансы по налогу организации не уплачивают, а налог платится по итогам года.

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2021 году

ВАЖНО! Заявление нужно подавать в соответствии с отчетным периодом. Направляется оно в ФНС до ноября текущего года. Льгота будет предоставлена только в следующем году. За нарушение сроков никаких штрафов не предполагается. Однако несвоевременная подача заявления несет убытки самому предприятию. Чем позже будут направлены документы, тем позже будут предоставлены налоговые льготы.

  • Земля и прочие объекты природопользования.
  • Объекты, которые переданы федеральным органам для осуществления военной службы, нужд обороны.
  • Объекты культурно-исторического наследования.
  • Имущество, связанное с ядерной промышленностью.
  • Объекты, связанные с космической областью.
  • Движимая собственность, поставленная на учет после 31 декабря 2012 года.

Коды налоговых льгот

Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно — оздоровительных, физкультурно — спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

Налоговые льготы по земельному налогу

  • Герои России и Советского Союза, полные кавалеры ордена Славы,
  • инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства,
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и иных боевых действий,
  • лица, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, аварии на ПО «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне,
  • физлица, принимавшие участие в ядерных испытаниях и ликвидации аварий ядерных установок,
  • лица, получившие лучевую болезнь, или инвалидность в связи с испытаниями ядерной и космической техники.

Специальных льгот на земельный налог для ветеранов труда федеральным законом не предусмотрено, равно как и для пенсионеров. Но для них могут действовать льготы на местном уровне, поэтому об их наличии лучше узнавать в своей налоговой инспекции, либо в администрации района. Например, в Калининградской области налоговая база уменьшается для одиноких пенсионеров и пенсионеров — ветеранов труда, а также действуют льготы на земельный налог для многодетных семей: уменьшение налоговой базы на 10 000 руб., а малоимущие семьи от налога полностью освобождены.

Обратите внимание => Условия получения единовременной выплаты 50000

Изменения в декларации по налогу на имущество

Сведения о вновь созданных юридических лицах, отвечающих условиям отнесения к субъектам МСП, вносятся в ЕРСМСП 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения соответственно в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица. Исходя из этого в ЕРСМСП вносились юридические лица, соответствующие критериям МСП, которые были созданы после 1 декабря 2021 года. Но такие организации физически не могли представить налоговую отчетность за 2021 год. Следовательно, на них не распространялось освобождение по налогам, установленное все тем же пунктом 1 статьи 2 закона № 172-ФЗ.

Такая дискриминация была устранена Федеральным законом от 15.10.2020 № 320-ФЗ. После вступивших в силу изменений помимо организаций, внесенных в ЕРСМСП на основании налоговой отчетности за 2021 год, под указанное освобождение стали подпадать и организации, включенные в ЕРСМСП в связи с созданием в период с 1 декабря 2021 года по 29 февраля 2021 года.

Соответствующее дополнение нашло отражение в графе «Наименование льгот» по строкам кодов 2010501 и 2010505 приложения 6 к порядку заполнения.

Отчетная форма декларации

Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год его плательщики должны представить в ИФНС не позднее 30.03.2021

(п. 3 ст. 386 НК РФ).

Возникает вопрос: какую форму (прежнюю или обновленную) следует представлять? При ответе на этот вопрос нужно исходить из следующего.

Нормативные правовые акты, предусматривающие внесение изменений в действующие формы (форматы) налоговых деклараций (расчетов), вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования (абз. 2 п. 5 ст. 5 НК РФ). Поскольку приказ № КЧ-7-21/[email protected] опубликован 14.01.2021, он вступает в силу 14.03.2021 (п. 13 ст. 9 закона № 374-ФЗ) и применяется к отчетности за налоговый период 2021 года.

Те налогоплательщики, которые будут представлять декларации после 14.03.2021, однозначно должны заполнять их по обновленной форме.

Тем, кто представляет декларацию до 14.03.2021, также желательно прибегнуть к новой форме. Прежняя форма декларации не дает возможности выполнить норму абзаца 4 пункта 1 статьи 386 НК РФ в части сведений о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества. Таким налогоплательщикам остается проконсультироваться в ИФНС, куда подается декларация, о возможности использовать новую форму до 14.03.2021.

Льготы по земельному налогу

Налоговый кодекс контролирует получение льгот как для организаций, так и для граждан. Федеральные льготы позволяют юридическим лицам обходить налогообложение. В статье 395 НК описаны категории граждан, претендующие на получение льготы (расшифровка указана ниже). В эту группу входят всевозможные организации: Статья 395 НК устанавливает категорию лиц, освобождаемых от уплаты налога. Освободить граждан от оплаты налоговой пошлины можно физлиц, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении участков, используемых для сохранения хозяйствования.

Как используют свои права пенсионеры

Чтобы узнать, платят ли пенсионеры пошлину на имущественное хозяйство, следует обратиться в администрацию своего района или отделение налоговой службы. Освобождение от уплаты пошлины не будет применено без заявительного распоряжения заинтересованного лица. Эти же правила действуют на территории Москвы и Московской области. Помимо заявления в налоговую службу нужно предоставить документацию, подтверждающую льготный статус заявителя.

Это важно знать: Можно ли региональным капиталом погасить кредит

Обновленная отчетность по земельному налогу

Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Он вводится гл. 31 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Ими устанавливаются налоговые ставки, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы земельного налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

Таблицы кодов налоговых льгот по имуществу

Транспортный налог 2020

10201Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” на основании налоговой отчетности за 2021 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.10202Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.10203Некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации.10204Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.10205Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” на основании налоговой отчетности за 2021 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.10206Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.10207Некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.10208Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Земельный налог 2020

3021501Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” на основании налоговой отчетности за 2021 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.3021502Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.3021503Некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации.3021504Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.3021505Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” на основании налоговой отчетности за 2021 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.3021506Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.3021507Некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.3021508Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Налог на имущество организаций 2020

2010501Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” на основании налоговой отчетности за 2021 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.2010502Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.2010503Некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации.2010504Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.2010505Организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” на основании налоговой отчетности за 2021 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.2010506Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2021 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.2010507Некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.2010508Централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, – в части налога и авансовых платежей по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2021 года и в части установленной законом субъекта Российской Федерации (нормативным правовым актов представительного органа муниципального образования) налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Приказ ФНС России от N ММВ-7-1

5.9. По коду строки 2400 Отчета отражается кадастровая стоимость (нормативная цена для г. Севастополя и Республики Крым) земельных участков физических лиц. Если для уникального кадастрового номера земельного участка имеется более одной записи, удовлетворяющей порядку формирования строки, при расчете показателя по коду строки 2400 кадастровая стоимость учитывается один раз. В случае если у налогоплательщика несколько объектов налогообложения и по одному из них применена льгота и/или исчислен налог и/или применена налоговая ставка 0 руб., то он, в случае если применена ставка 0 руб., учитывается по коду строки 1170 Отчета и не учитывается по коду строк 1110 и/или 1120 Отчета, если применена льгота, то он учитывается по коду строки 1120 и не учитывается по коду строки 1110.

Обратите внимание => Где можно обменять старый газовый баллон на новый

Заполняем новую форму декларации по земельному налогу за 2011 год

Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (строка 050) — указывается кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Раздел 1 декларации заполняется налогоплательщиком по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), долям в праве на земельный участок).

Налоговый расчет по земельному налогу – по новой форме

Вопрос:- Какие новшества нужно учесть налогоплательщику?

— Куда представляется налоговый расчет?

— Как оформить налоговый расчет, если земельные участки одного собственника находятся на территории разных муниципальных образований?

Читайте также:  Налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2021 года

— Кто освобожден от предоставления расчета?

— Как правильно заполнить налоговый расчет?

— Что отражается в первом разделе налогового расчета?

— Как определить соответствующий код бюджетной классификации?

— Как заполнить второй раздел расчета?

— Как отражаются в расчете налоговые льготы?

Ответ:

Начиная с отчетности за первый квартал 2009 года организации и индивидуальные предприниматели – плательщики земельного налога обязаны представлять в налоговые органы расчет авансовых платежей по новой форме, утвержденной Приказом Минфина России от 16.09.2008 №95н (далее – Приказ Минфина №95н). Первый расчет налогоплательщики обязаны сдать не позднее 30 апреля. Прежде, чем заполнять отчетную форму, следует учесть изменения, внесенные в налоговое законодательство.

— Какие новшества нужно учесть налогоплательщику? — В соответствии с Федеральными законами от 24.07.2007 № 216-ФЗ, от 22.07.2008 №155-ФЗ с 2008 года отчетными периодами по земельному налогу считаются первый, второй и третий кварталы календарного года (до этого были — первый квартал, полугодие и девять месяцев). Установлен порядок определения налоговой базы по земельным участкам, расположенным на территориях нескольких муниципальных образований: налоговая база по ним формируется отдельно по каждому муниципальному образованию. В отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, налоговая база определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка. Пониженная налоговая ставка 0,3% применяется при налогообложении земельных участков, как предоставленных, так и приобретенных для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства. При этом граждане и организации, которые приобрели или которым предоставлены в собственность земельные участки для жилищного строительства, должны применять повышающий коэффициент 2 в течение трехлетнего срока строительства и исчислять налог (авансовые платежи) с момента государственной регистрации прав на эти участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. А в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости применяется коэффициент 4. С 1 января 2009 года налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого сельскохозяйственного налога, освобождены от представления налоговых расчетов по авансовым платежам по земельному налогу.

— Куда представляется налоговый расчет? — Налоговый расчет следует представлять в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Исключение составляют налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, которые подают отчетность в налоговый орган по месту учета в этом качестве. При этом в расчете они должны указать код налогового органа по месту нахождения земельного участка. А налогоплательщики, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции, должны представлять налоговые расчеты по каждому соглашению — по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование.

— Как оформить налоговый расчет, если земельные участки одного собственника находятся на территории разных муниципальных образований? — Налогоплательщик может иметь несколько земельных участков, расположенных на территории одного муниципального образования. В этом случае на каждый объект налогообложения (долю участка или долю в праве на земельный участок) следует заполнить отдельный лист раздела 2 налогового расчета, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса. Налоговый расчет заполняется в отношении сумм авансовых платежей по земельному налогу, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду ОКАТО муниципального образования. При наличии у налогоплательщика нескольких объектов на территории разных муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, в котором осуществляется постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения земельных участков, он представляет один налоговый расчет. На каждый объект налогообложения (долю в праве на земельный участок, в том числе приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры ЖКК) налогоплательщик заполняет отдельный лист раздела L. При этом раздел 1 составляется по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований.

— Кто освобожден от предоставления расчета? — Не представляют налоговые расчеты физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, в отношении земельных участков, используемых в личных (не предпринимательских) целях. Объектом налогообложения не признаются земельные участки, изъятые из оборота и ограниченные в обороте, поэтому у организаций, ими владеющих, не возникает обязанности по уплате налога и, следовательно, обязанности по представлению налоговых расчетов. Вместе с тем организация, обладающая на праве постоянного (бессрочного) пользования несколькими земельными участками, лишь часть из которых не признается объектом налогообложения по земельному налогу, обязана представлять в налоговые органы налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу в отношении земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. При этом в указанные налоговые расчеты не включаются сведения о земельных участках, не признаваемых объектом налогообложения по земельному налогу.

— Как правильно заполнить налоговый расчет? — Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу состоит из титульного листа; раздела 1 «Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» и раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу». Налогоплательщики, обязанные сдавать налоговые расчеты, представляют все листы. В каждой строке и соответствующей ей графе Расчета указывается только один показатель. Каждый символ показателя располагается в отдельно выделенной ячейке. В случае отсутствия данных для заполнения показателя, предусмотренного Расчетом, в соответствующих ячейках по всей длине показателя ставится прочерк. На титульном листе указывается номер корректировки налогового расчета: в первичном в поле «Номер корректировки» проставляется 0, при сдаче уточненного — указать номер корректировки, отражающий, какой по счету уточненный расчет представляется. Приказом Минфина России №95н (приложение 1) предусмотрено шесть кодов, которые определяют отчетные периоды. Например, если налоговый расчет представляется за 1 квартал, то в отведенном поле указывается 21. Если налоговый расчет представляется за 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации, то в отведенном поле указывается 51. В Приложении 2 к вышеуказанному приказу приведены коды вида места представления налогоплательщиком расчета. Если налоговый расчет представляется по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего, то в поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывается 213, а если по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) — 270, по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях соглашения о разделе продукции, — 250. Код вида экономической деятельности указывается согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001(ОКВЭД), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 16.11.2001 №454-ст. На титульном листе также проставляется количество страниц, на которых составлен налоговый расчет, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к нему, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика. На титульном листе достоверность сведений удостоверяет руководитель организации или индивидуальный предприниматель (в случае передачи полномочий – официальный представитель налогоплательщика).

— Что отражается в первом разделе налогового расчета? — В разделе 1 отражается сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается на основании показателей раздела 2 налогового расчета. Данный раздел заполняется по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, долям в праве на земельный участок). В соответствующем поле указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции). В строку 010 вписывается КБК, по которому зачисляется сумма авансового платежа по налогу. В строке 020 указывают код по ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95, на территории которого уплачивается авансовый платеж. По этому коду уплачивается сумма авансового платежа за данный объект. При заполнении показателя «Код по ОКАТО» в последних незаполненных ячейках проставляются нули. Например: показатель «Код по ОКАТО» 12345678 заполняется следующим образом: 12345678000. Напомним, что код по ОКАТО указывается для города без районного деления, внутригородского района, поселка городского типа, рабочего поселка, поселка сельского типа, населенного пункта, поселка при станции, села, деревни и т.п. Не должны указываться коды по ОКАТО субъекта Российской Федерации, районов, сельских администраций, сельсоветов, округов и др. По строке 030 отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) по соответствующим кодам КБК и ОКАТО. Значение показателя этой строки (с аналогичными КБК и ОКАТО) равно сумме значений строки 280 всех представленных разделов 2 с соответствующими кодами КБК и ОКАТО.

— Как определить соответствующий код бюджетной классификации? — Для уплаты авансового платежа по земельному налогу указывается один из восьми КБК (согласно Приказу Минфина России от 24.08.2007 №74н) — в зависимости от ставок налога и расположения земельного участка. КБК классифицируются в соответствии со ставками земельного налога, указанными в пунктах 1 и 2 статьи 394 НК РФ. Если налогоплательщик имеет несколько земельных участков, расположенных в разных муниципальных образованиях и имеющих различное целевое использование, то на одного налогоплательщика приходится несколько КБК и в платежном поручении на уплату земельного налога указывается необходимое количество этих кодов.

Наименование бюджетов Налог, взимаемый за земли сельхозназначения (использования), жилищного назначения, садоводства, огородничества, животноводства, дачных хозяйств (по максимальной ставке 0,3%) Налог за прочие земельные участки (по максимальной ставке 1,5%)

Бюджеты городских округов 182 1 0600 110 182 1 0600 110

Бюджеты межселенных территорий 182 1 0600 110 182 1 0600 110

Бюджеты поселений 182 1 0600 110 182 1 0600 110

— Как заполнить второй раздел расчета? — В разделе 2 расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу производится по каждому виду земель, поэтому данный раздел заполняется отдельно по каждому земельному участку. Причем сведения о категориях земель приведены в соответствующем справочнике (Приложение 4 к Порядку заполнения налогового расчета). Распределение земель по категориям осуществляется в соответствии с их целевым назначением и правовым режимом. Информация о категориях земель в Иркутской области содержится в Постановлении губернатора от 27.11.2008 №101пп (до 01.01.2009 действовало Постановление губернатора Иркутской области от 28.02.2003 №87п). Категория, к которой отнесен конкретный участок, указана в его кадастровом плане, который выдается налогоплательщику на руки. Кроме того, органы Роснедвижимости бесплатно представляют налогоплательщикам выписку со сведениями об объекте (земельном участке). При этом в Расчете (как и в Декларации) кадастровый номер земельного участка вынесен в титульную часть листа, ранее заполнялся по коду строки 010. В строке 010 теперь необходимо вписывать код бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма земельного налога. В строку 020 вписывают код ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок (его доля). По строке 030 указывают код категории земель. Налоговый орган может проверить правильность заполнения строки 030 по сведениям, представляемым органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра. Строку 040 заполняют, если земельный участок используется под жилищное строительство. Если строительство объекта недвижимости ведется в течение трехлетнего срока, то в этой строке ставят 1, а свыше трех лет — 2. По строке 050 отражают кадастровую стоимость (долю кадастровой стоимости) земельного участка. Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, то доля кадастровой стоимости земельного участка будет пропорциональна его доле в границах соответствующего муниципального образования. Строку 060 заполняют организации и индивидуальные предприниматели в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой или в общей совместной собственности, в ней они указывают долю в праве на земельный участок. Кроме того, эта строка заполняется, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к покупателю переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Доля налогоплательщика указывается, если в качестве покупателей объектов недвижимости выступает несколько лиц. Доля в праве на участок записывается в виде правильной простой дроби. Например, если доля налогоплательщика составляет 50%, то правильная простая дробь 1/2 должна быть указана в строке 060 по формату: 10 ячеек — для целой части и 10 ячеек — для дробной части

— Как отражаются в расчете налоговые льготы? — Данные в строках 070 — 180 приводят организации и индивидуальные предприниматели, пользующиеся налоговыми льготами. Для льгот, предоставляемых на федеральном и местном уровнях, предусмотрены разные строки. Сведения в строки 070, 080, 090 и 100 вносят те налогоплательщики, для которых установлена льгота в виде не облагаемой налогом суммы, уменьшающей величину налоговой базы. Если льготы установлены органами муниципальных образований (пункт 2 статьи 387 НК РФ), то заполняются строки 070 и 080. Строки 090 и 100 заполняются, если основанием для льготы служит пункт 5 статьи 391 НК РФ. В строках 070 и 090 отражаются коды налоговой льготы. Они содержатся в Приложении №5 к Порядку заполнения налогового расчета. В строке 070 проставляется код 3022100, а в строке 090 в зависимости от категории лица — один из кодов 3021210 — 3021270. В строках 080 и 100 указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая налоговую базу. По строке 080 отражается не облагаемая налогом сумма, установленная представительными органами муниципальных образований, а по строке 100 — сумма в размере 10 000 руб. Если показатель строки 080 или 100 либо сумма показателей этих строк превышает размер налоговой базы, определенной по земельному участку, то последняя принимается равной нулю. При этом по всей длине строки 190, где отражается налоговая база, ставятся прочерки. Сведения в строки 110 и 120 вписывают налогоплательщики, которым предоставлена льгота в виде необлагаемой площади участка. Строки 110 и 120 заполняются, если льгота установлена на местном уровне (то есть — предоставлены представительными органами муниципальных образований). Код налоговой льготы 3022300 указывают в строке 110. В строку 120 записывается доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка в виде правильной простой дроби (ранее этот показатель указывался в десятичных дробях с точностью до сотых долей). Ранее в форме отсутствовали строки с кодами 130 и 140, тем самым нарушалась кодировка строк. В обновленной форме Минфин России исправил эту неточность. При этом содержание строк осталось прежним. Сведения в строках 130 и 140 отражают те налогоплательщики, которым предоставлена льгота в виде освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 387 НК РФ представительными органами муниципальных образований. При этом код налоговой льготы 3022400 вписывается в строку 130. По строке 140 приводится сумма налоговой льготы с учетом коэффициента К1. Эту сумму указывают налогоплательщики, имеющие право на льготы по налогу, установленные представительными органами муниципальных образований. Она рассчитывается таким образом: стр. 140 = стр. 050 х (1 — стр. 180). Данные по строкам 150 и 160 отражаются, если налогоплательщик пользуется льготой в виде освобождения от налогообложения, и если такое освобождение предоставлено на федеральном уровне в соответствии со статьей 395 НК РФ. В строку 150 вписывается в зависимости от категории налогоплательщика один из кодов 3021110-3021194. По строке 160 записывают сумму налоговой льготы с учетом коэффициента К1. Значение показателя строки 160 рассчитывается так: стр. 160 = стр. 050 х (1 — стр. 180). По строке 170 указывается количество полных месяцев использования налоговой льготы в отчетном периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. По строке 180 проставляют коэффициент К1. Его значение — это отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. Полученный результат вписывают в строку 180 в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запятой. Если право на налоговую льготу не возникало, то по строке 170 ставятся прочерки, а по строке 180 –«1.0 — — -». По строке 190 приводится величина налоговой базы. Порядок ее расчета зависит от права налогоплательщика на соответствующие льготы. Если организация и индивидуальный предприниматель пользуются льготой в виде не облагаемой налогом суммы, установленной нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 2 ст. 387 или п. 5 ст. 391НК РФ), то налоговая база рассчитывается по одной из формул: стр. 190 = стр. 050 — стр. 080; стр. 190 = стр. 050 — стр. 100; стр. 190 = стр. 050 — (стр. 080 + стр. 100).

Если земельные участки полностью освобождены от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 387 НК РФ, то следует воспользоваться формулой: стр. 190 = стр. 050 — стр. 140. Если земельные участки полностью освобождены от налогообложения в соответствии со статьей 395 НК РФ, то следует воспользоваться формулой: стр. 190 = стр. 050 — стр. 160. Если не облагается доля площади земельного участка, то для расчета налоговой базы применяется формула: стр. 190 = стр. 050 — [стр. 050 х стр. 120 х (1 — стр. 180)]. Если земельный участок, в отношении которого применяются льготы, находится в общей долевой, общей совместной собственности, а также, если в лице покупателей здания, сооружения или другой недвижимости выступает несколько лиц, налоговая база рассчитывается по одной из формул: стр. 190 = стр. 050 х стр. 060 — стр. 080; стр. 190 = стр. 050 х стр. 060 — стр. 100; стр. 190 = (стр. 050 х стр. 0б0) — (стр. 080 + стр. 100); стр. 190 = стр. 050 х стр. 060 — стр. 140; стр. 190 = стр. 050 х стр. 060 — стр. 160; стр. 190 = стр. 050 х стр. 060 — [стр. 050 х стр. 060 х стр. 120 х (1 — стр. 180)].

Далее в строке 200 указывается налоговая ставка (в зависимости от вида земель максимальная ставка может быть 0,3 или 1,5%). В строку 210 вписывают количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода. Если возникновение (прекращение) в течение отчетного периода соответствующих прав на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав, а если после 15-го числа — месяц прекращения прав. По строке 220 проставляют коэффициент К2. Он используется при определении суммы земельного налога и применяется в случае правообладания земельным участком в течение неполного отчетного периода. Значение этого коэффициента рассчитывают путем деления числа полных месяцев владения земельным участком (строка 210) на число календарных месяцев в отчетном периоде. Полученный результат отражается в строке 220 раздела 2 налогового расчета в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей. Если участок использовался в течение всего отчетного периода, в строке 220 ставится 1.0- — -, а по строке 210 – «3 -». В строку 230 вписывают сумму исчисленного авансового платежа за отчетный период. Этот показатель определяется по формуле: стр. 230 = 1/4 х (стр. 190 х стр. 200 х стр. 220): 100. В отношении участков, приобретенных (предоставленных) в собственность на условиях осуществления жилищного строительства, авансовый платеж рассчитывается по одной из формул: стр. 230 = 1/4 х (стр. 190 х стр. 200 х стр. 220): 100 х 2 (если по строке 040 ставится 1); стр. 230 = 1/4 х (стр. 190 х стр. 200 х стр. 220): 100 х 4 (если по строке 040 ставится 2). Строки 240-250 заполняются, если для отдельной категории налогоплательщиков представительными органами муниципального образования согласно пункту 2 статьи 387 НК РФ установлена льгота, уменьшающая исчисленную сумму авансового платежа по земельному налогу. По строке 240 отражается код этой льготы — 3022200, а по строке 250 — ее сумма. Допустим, налоговая льгота, уменьшающая исчисленную сумму авансового платежа по земельному налогу, установлена в процентах (например, исчисленная сумма авансового платежа уменьшается на 25%), тогда сумма налоговой льготы рассчитывается по следующей формуле: стр. 250 = стр. 230×25:100. Строки 260-270 заполняются, если для отдельной категории налогоплательщиков представительными органами муниципального образования установлена льгота, уменьшающая исчисленную сумму авансового платежа в виде снижения налоговой ставки (п. 2 ст. 387 НК РФ). В данном случае сумма льготы определяется по формуле: стр. 270 = 1/4 х стр. 190 х (налоговая ставка — пониженная ставка): 100. По строке 280 указывается сумма авансового, платежа, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период. У налогоплательщика, который пользуется льготами в виде уменьшения исчисленной суммы авансового платежа и в виде снижения ставки налога, сумма авансового платежа равна: стр. 280 = стр. 230 — (стр. 250 + стр. 270).

Светлана Литвинова, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области

Ближайшие бесплатные вебинары

  • 23.08.2021
    Дробление бизнеса 2021: законность, ошибки, ответственность
  • 25.08.2021
    Пять способов взыскать долг: все о дебиторской задолженности
  • 26.08.2021
    Обзор самых важных налоговых споров-2021. На что обратить внимание

Заполнение налоговой декларации по земельному налогу

  • ИНН организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняются слева направо; в последних двух ячейках ставится прочерк);
  • КПП (присвоенный организации налоговой инспекцией при регистрации по местонахождению земельного участка);
  • номер корректировки (для первичной декларации – «0–», для уточненной – «1–», «2–» и т. д.);
  • код налогового периода (следует указать «34»);
  • отчетный год (в декларации за 2013 год в этом поле должно быть «2013»);
  • код налоговой инспекции, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика земельного налога, согласно документам о постановке на налоговый учет;
  • код, соответствующий месту представления декларации в налоговую инспекцию (согласно приложению 3 к Порядку, утвержденному приказом № ММВ-7-11/696). Например, при подаче декларации по местонахождению земельного участка нужно указать «270»;
  • полное наименование организации;
  • контактный телефон организации;
  • код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя организации, который сдает декларацию.

По строке 130 раздела 2 необходимо указать налоговую базу. Она определяется как кадастровая (если не установлена, то как нормативная) стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка по состоянию на 1 января отчетного года. В зависимости от вида применяемой льготы при расчете налоговой базы следует учитывать особенности, предусмотренные пунктом 5.15 Порядка, утвержденного приказом № ММВ-7-11/696.

Коды налоговых льгот земельному налогу

Íàëîãîâàÿ äåêëàðàöèÿ ïî íàëîãó íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé (íàëîãîâûé ðàñ÷åò ïî àâàíñîâûì ïëàòåæàì)
Êîäû íàëîãîâûõ ëüãîò

Êîäû íàëîãîâûõ ëüãîò

Êîäû íàëîãî- âûõ ëüãîò

îðãàíèçàöèè è ó÷ðåæäåíèÿ óãîëîâíî-èñïîëíèòåëüíîé ñèñòåìû Ìèíèñòåðñòâà þñòèöèè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ âîçëîæåííûõ íà íèõ ôóíêöèé

ï. 1 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

ðåëèãèîçíûå îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ ðåëèãèîçíîé äåÿòåëüíîñòè

ï. 2 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îáùåðîññèéñêèå îáùåñòâåííûå îðãàíèçàöèè èíâàëèäîâ (â òîì ÷èñëå ñîçäàííûå êàê ñîþçû îáùåñòâåííûõ îðãàíèçàöèé èíâàëèäîâ), ñðåäè ÷ëåíîâ êîòîðûõ èíâàëèäû è èõ çàêîííûå ïðåäñòàâèòåëè ñîñòàâëÿþò íå ìåíåå 80 ïðîöåíòîâ, — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ èõ óñòàâíîé äåÿòåëüíîñòè

ï. 3 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè, óñòàâíûé êàïèòàë êîòîðûõ ïîëíîñòüþ ñîñòîèò èç âêëàäîâ óêàçàííûõ îáùåðîññèéñêèõ îáùåñòâåííûõ îðãàíèçàöèé èíâàëèäîâ, åñëè ñðåäíåñïèñî÷íàÿ ÷èñëåííîñòü èíâàëèäîâ ñðåäè èõ ðàáîòíèêîâ ñîñòàâëÿåò íå ìåíåå 50 ïðîöåíòîâ, à èõ äîëÿ â ôîíäå îïëàòû òðóäà — íå ìåíåå 25 ïðîöåíòîâ, — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè äëÿ ïðîèçâîäñòâà è (èëè) ðåàëèçàöèè òîâàðîâ (çà èñêëþ÷åíèåì ïîäàêöèçíûõ òîâàðîâ, ìèíåðàëüíîãî ñûðüÿ è èíûõ ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ, à òàêæå èíûõ òîâàðîâ ïî ïåðå÷íþ, óòâåðæäàåìîìó Ïðàâèòåëüñòâîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ïî ñîãëàñîâàíèþ ñ îáùåðîññèéñêèìè îáùåñòâåííûìè îðãàíèçàöèÿìè èíâàëèäîâ), ðàáîò è óñëóã (çà èñêëþ÷åíèåì áðîêåðñêèõ è èíûõ ïîñðåäíè÷åñêèõ óñëóã)

ï. 3 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

ó÷ðåæäåíèÿ, åäèíñòâåííûìè ñîáñòâåííèêàìè èìóùåñòâà êîòîðûõ ÿâëÿþòñÿ óêàçàííûå îáùåðîññèéñêèå îáùåñòâåííûå îðãàíèçàöèè èíâàëèäîâ, — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè äëÿ äîñòèæåíèÿ îáðàçîâàòåëüíûõ, êóëüòóðíûõ, ëå÷åáíî-îçäîðîâèòåëüíûõ, ôèçêóëüòóðíî-ñïîðòèâíûõ, íàó÷íûõ, èíôîðìàöèîííûõ è èíûõ öåëåé ñîöèàëüíîé çàùèòû è ðåàáèëèòàöèè èíâàëèäîâ, à òàêæå äëÿ îêàçàíèÿ ïðàâîâîé è èíîé ïîìîùè èíâàëèäàì, äåòÿì-èíâàëèäàì è èõ ðîäèòåëÿì

ï. 3 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè, îñíîâíûì âèäîì äåÿòåëüíîñòè êîòîðûõ ÿâëÿåòñÿ ïðîèçâîäñòâî ôàðìàöåâòè÷åñêîé ïðîäóêöèè, — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè äëÿ ïðîèçâîäñòâà âåòåðèíàðíûõ èììóíîáèîëîãè÷åñêèõ ïðåïàðàòîâ, ïðåäíàçíà÷åííûõ äëÿ áîðüáû ñ ýïèäåìèÿìè è ýïèçîîòèÿìè

ï. 4 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Читайте также:  «Упрощенка» как способ ухода от НДС: плюсы и минусы

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè îáúåêòîâ, ïðèçíàâàåìûõ ïàìÿòíèêàìè èñòîðèè è êóëüòóðû ôåäåðàëüíîãî çíà÷åíèÿ â óñòàíîâëåííîì çàêîíîäàòåëüñòâîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ïîðÿäêå

ï. 5 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè îáúåêòîâ æèëèùíîãî ôîíäà è èíæåíåðíîé èíôðàñòðóêòóðû æèëèùíî-êîììóíàëüíîãî êîìïëåêñà, ñîäåðæàíèå êîòîðûõ ïîëíîñòüþ èëè ÷àñòè÷íî ôèíàíñèðóåòñÿ çà ñ÷åò ñðåäñòâ áþäæåòîâ ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè è (èëè) ìåñòíûõ áþäæåòîâ

ï. 6 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè îáúåêòîâ ñîöèàëüíî-êóëüòóðíîé ñôåðû, èñïîëüçóåìûõ èìè äëÿ íóæä êóëüòóðû è èñêóññòâà, îáðàçîâàíèÿ, ôèçè÷åñêîé êóëüòóðû è ñïîðòà, çäðàâîîõðàíåíèÿ è ñîöèàëüíîãî îáåñïå÷åíèÿ

ï. 7 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè îáúåêòîâ ìîáèëèçàöèîííîãî íàçíà÷åíèÿ è ìîáèëèçàöèîííûõ ìîùíîñòåé, çàêîíñåðâèðîâàííûõ è (èëè) íå èñïîëüçóåìûõ â ïðîèçâîäñòâå

ï. 8 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

èñïûòàòåëüíûõ ïîëèãîíîâ, ñíàðÿæàòåëüíûõ áàç, àýðîäðîìîâ, îáúåêòîâ åäèíîé ñèñòåìû îðãàíèçàöèè âîçäóøíîãî äâèæåíèÿ, îòíåñåííûõ â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ê îáúåêòàì îñîáîãî íàçíà÷åíèÿ

ï. 8 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè ÿäåðíûõ óñòàíîâîê, èñïîëüçóåìûõ äëÿ íàó÷íûõ öåëåé, ïóíêòîâ õðàíåíèÿ ÿäåðíûõ ìàòåðèàëîâ è ðàäèîàêòèâíûõ âåùåñòâ, à òàêæå õðàíèëèù ðàäèîàêòèâíûõ îòõîäîâ

ï. 9 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè ëåäîêîëîâ, ñóäîâ ñ ÿäåðíûìè ýíåðãåòè÷åñêèìè óñòàíîâêàìè è ñóäîâ àòîìíî-òåõíîëîãè÷åñêîãî îáñëóæèâàíèÿ

ï. 10 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè æåëåçíîäîðîæíûõ ïóòåé îáùåãî ïîëüçîâàíèÿ, à òàêæå ñîîðóæåíèé, ÿâëÿþùèõñÿ íåîòúåìëåìîé òåõíîëîãè÷åñêîé ÷àñòüþ óêàçàííûõ îáúåêòîâ

ï. 11 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè ôåäåðàëüíûõ àâòîìîáèëüíûõ äîðîã îáùåãî ïîëüçîâàíèÿ, à òàêæå ñîîðóæåíèé, ÿâëÿþùèõñÿ íåîòúåìëåìîé òåõíîëîãè÷åñêîé ÷àñòüþ óêàçàííûõ îáúåêòîâ

ï. 11 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè ìàãèñòðàëüíûõ òðóáîïðîâîäîâ, à òàêæå ñîîðóæåíèé, ÿâëÿþùèõñÿ íåîòúåìëåìîé òåõíîëîãè÷åñêîé ÷àñòüþ óêàçàííûõ îáúåêòîâ

ï. 11 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè ëèíèé ýíåðãîïåðåäà÷è, à òàêæå ñîîðóæåíèé, ÿâëÿþùèõñÿ íåîòúåìëåìîé òåõíîëîãè÷åñêîé ÷àñòüþ óêàçàííûõ îáúåêòîâ

ï. 11 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè êîñìè÷åñêèõ îáúåêòîâ

ï. 12 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

èìóùåñòâî ñïåöèàëèçèðîâàííûõ ïðîòåçíî-îðòîïåäè÷åñêèõ ïðåäïðèÿòèé

ï. 13 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

èìóùåñòâî êîëëåãèé àäâîêàòîâ, àäâîêàòñêèõ áþðî è þðèäè÷åñêèõ êîíñóëüòàöèé

ï. 14 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

èìóùåñòâî ãîñóäàðñòâåííûõ íàó÷íûõ öåíòðîâ

ï. 15 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

íàó÷íûå îðãàíèçàöèè Ðîññèéñêîé àêàäåìèè íàóê, Ðîññèéñêîé àêàäåìèè ìåäèöèíñêèõ íàóê, Ðîññèéñêîé àêàäåìèè ñåëüñêîõîçÿéñòâåííûõ íàóê, Ðîññèéñêîé àêàäåìèè îáðàçîâàíèÿ, Ðîññèéñêîé àêàäåìèè àðõèòåêòóðû è ñòðîèòåëüíûõ íàóê, Ðîññèéñêîé àêàäåìèè õóäîæåñòâ — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè â öåëÿõ íàó÷íîé (íàó÷íî-èññëåäîâàòåëüñêîé) äåÿòåëüíîñòè

ï. 16 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Äîïîëíèòåëüíûå ëüãîòû ïî íàëîãó íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé, óñòàíàâëèâàåìûå çàêîíàìè ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè, çà èñêëþ÷åíèåì ëüãîò â âèäå ñíèæåíèÿ ñòàâêè äëÿ îòäåëüíîé êàòåãîðèè íàëîãîïëàòåëüùèêîâ è â âèäå óìåíüøåíèÿ ñóììû íàëîãà, ïîäëåæàùåé óïëàòå â áþäæåò

ï. 2 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Äîïîëíèòåëüíûå ëüãîòû ïî íàëîãó íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé, óñòàíàâëèâàåìûå çàêîíàìè ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè â âèäå ñíèæåíèÿ íàëîãîâîé ñòàâêè äëÿ îòäåëüíîé êàòåãîðèè íàëîãîïëàòåëüùèêîâ

ï. 2 ñò. 372 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Äîïîëíèòåëüíûå ëüãîòû ïî íàëîãó íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé, óñòàíàâëèâàåìûå çàêîíàìè ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè â âèäå óìåíüøåíèÿ ñóììû íàëîãà, ïîäëåæàùåé óïëàòå â áþäæåò

ï. 2 ñò. 372 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Ëüãîòû (îñâîáîæäåíèå) ïî íàëîãó íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé, ïðåäóñìîòðåííûå ìåæäóíàðîäíûìè äîãîâîðàìè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Ñòàòüÿ 7 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Èíâåñòîðû ïî ñîãëàøåíèÿì î ðàçäåëå ïðîäóêöèè â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èñêëþ÷èòåëüíî äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ äåÿòåëüíîñòè, ïðåäóñìîòðåííîé ñîãëàøåíèÿìè î ðàçäåëå ïðîäóêöèè

ï. 7 ñò. 346.35 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Налоговые льготы по земельному налогу 2021: кому и сколько

Плательщиками земельного налога являются все граждане, в собственности или пожизненном пользовании которых есть земля (ст. 388 НК РФ). Значит, платить его обязаны владельцы частных домов, дачники, а также те, у кого есть надел для огородничества. Платеж имеет местное значение, то есть попадает не только в федеральный, но и в региональный и местный бюджеты. Поэтому власти субъектов РФ и муниципалитеты имеют полномочия устанавливать: При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. Вместе с документами налогоплательщик должен предоставить заявление по форме, утвержденной Приказом от 14.11.2019 № ММВ-7-21/[email protected] Заполнить его можно как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере нужно использовать шрифт размера 16-18. Пустых ячеек быть не должно, поэтому нужно проставлять прочерки, если осталось свободное место.

15 Янв 2021 marketur 1089

Поделитесь записью

    Похожие записи
  • Постановление о применении судебного штрафа
  • Административная и гражданская ответвственность
  • Взыскание налогов с бывших ип
  • Кому положены льготы на дачные автобусы в иркутске

Реформирование налогового законодательства 2018–2019

В 2021 году льгота п. 25 ст. 381 НК[1] из федеральной стала региональной (ФЗ № 335 от 27.11.2017[4]). Возможность ее применения и ставки определяли власти субъекта РФ. Одновременно государство ввело максимально допустимый порог в 1,1 %. Он использовался, если регион «отмалчивался».

Так как федеральную льготу упразднили, идентификатор 2010257 перестали применять с 01.01.2018. ФНС выпустила подтверждение в Письме № БС-4-21/[email protected] от 14.03.2018[5].

Льгота, действующая в субъекте РФ, кодировалась как 2012000. Эту числовую последовательность вписывали в первую часть строки № 130 авансового расчетного листа и строки № 160 декларации. Во второй (через «/») справа налево заполняли подпункт, пункт, номер статьи регионального нормативного акта.

Добавить комментарий

Adblock
detector