Готов новый К1 для ЕНВД на 2021 год. Во сколько это выльется вмененщикам

К1

Недавно опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2021 году К1 составляет 1,915, то на 2021 год он установлен в размере 2,009.

Таким образом, коэффициент вырос на 4,9%.

Отметим, что в прошлом году рост этого коэффициента составил 2,5%

Но не стоит забывать, что при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.

Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2021 году для ИП-вмененщиков.

Общий порядок расчета налога ЕНВД

Общий порядок расчета налога ЕНВД выгляди следующим образом:

ЕНВД = ФП х БД х К1 х К2 х 15%, где

ФП – физический показатель;

БД – базовая доходность;

К1 – коэффициент-дефлятор К1 устанавливается ежегодно. Он предназначен для корректировки налога на изменение цен на потребительские товары, работы, услуги;

К2 – коэффициент К2, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы и пр.

15% – ставка налога ЕНВД, устанавливается федеральными властями

Физический показатель и базовая доходность указаны в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Коэффициент К1 установлен Приказ Минэкономики от 30.10.2021 № 595 и в 2021 году равен 1,915.

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями.

ИП на ЕНВД без наемных работников

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Вид деятельности Год Бытовые услуги Ремонт авто Розничная торговля Базовая доходность 2019/2020 7 500 12 000 1 800 Физпоказатель 2019/2020 1 1 40 К1 2019 1,915 2020 2,009 К2 2019/2020 0,5 1 0,8 Фиксированные взносы за квартал 2019 9 060 2020 10 218 Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) 2019 0 0 2 559 2020 0 0 2 722 ЕНВД до уменьшения на взносы 2019 3 232 10 341 49 637 2020 3 390 10 849 52 073 Итого ЕНВД к уплате 2019 0 1 281 38 018 2020 0 631 39 133 Изменение ЕНВД руб. -650 1 115 % -51 % 2,9 % Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) руб. 1 158 508 1 273 % 12,8 % 4,9 % 2,7 %

Вывод: для тех ИП-одиночек, у кого в 2021 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2020 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2021 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером почти на 13 %.

То есть для ИП в данном случае повышение фиксированных взносов ощущается гораздо сильнее, чем повышение К1.

ФНС презентовала «калькулятор» для выбора альтернативы ЕНВД

Сервис представлен на сайте ФНС. Пользователь выбирает свою категорию, например, индивидуальный предприниматель или компания, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можно указать размер дохода и количество наемных работников.

В зависимости от этих параметров система предлагает подходящие налоговые режимы. В их числе упрощенная система налогообложения (УСН), патент, налог на профессиональный доход или общий режим. По каждому есть краткая справка и порядок перехода.

Подготовить такой сервис поручил председатель правительства РФ Михаил Мишустин в связи с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года. «Мне кажется, нужно провести более активную разъяснительную кампанию, чтобы было понятно, каким образом переходить на другие режимы. И сделать такой, если хотите, налоговый калькулятор, чтобы предприниматель мог посмотреть, что выгоднее», — сказал глава правительства на

Руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров обещал, что ФНС позаботится о том, чтобы переход на другие спецрежимы прошел для предпринимателей максимально комфортно и безболезненно.

Прямая речь

Михаил Орлов, партнер КПМГ в России и СНГ:

— Налогообложение «вмененного дохода» характерно для развивающихся налоговых систем. Но главная проблема ЕНВД заключается в неспособности взимания справедливого налога, основанного на финансово-экономических показателях бизнеса. На ранних этапах становления налоговой системы государства это уместно, но по мере совершенствования налогового контроля от таких налогов необходимо отказываться.

ЕНВД появился в 2002 году и какое-то время был актуален. Но сегодня, на мой взгляд, фискальные органы работают достаточно эффективно и контролируют результаты деятельности плательщиков из любой отрасли. А значит, миссия ЕНВД в налоговой системе РФ выполнена. Дальше она должна развиваться исключительно за счет налогов, которые учитывают эффективность и успешность налогоплательщиков.

Отказ от ЕНВД ставит перед государством серьезные вопросы: что получит малый бизнес взамен и как удержать его от возврата в тень? Для ответа на них важно понять, что именно сегодня привлекает предпринимателей в режиме ЕНВД.

Это, прежде всего, простота уплаты налога, низкая по сравнению с общим режимом налоговая нагрузка и низкий уровень административных издержек. Полагаю, что сегодня сопоставимыми преференциями для бизнеса обладает УСН. Но его необходимо доработать для того, чтобы большее число организаций и ИП смогли бы перейти на этот режим.

Для этого необходимо поднять пороговые значения по выручке и скорректировать правоприменительную практику налоговых органов, которые часто видят злоупотребления в том, что одному лицу принадлежит две и более организаций, находящихся на режиме УСН. В этом налоговики усматривают дробление бизнеса, что не всегда так.

Хорошо, что ФНС уже сейчас предлагает бизнесменам взвесить все «за» и «против» при переходе с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Однако они нуждаются в настройке, для того, чтобы быть столь же привлекательными, как и ЕНВД.

ИП на ЕНВД с наемными работниками

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Зарплату работникам примем равной МРОТ.

Вид деятельности Год Бытовые услуги Ремонт авто Розничная торговля Базовая доходность 2019/2020 7 500 12 000 1 800 Физпоказатель 2019/2020 3 3 40 К1 2019 1,915 2020 2,009 К2 2019/2020 0,5 1 0,8 Фиксированные взносы за квартал 2019 9 060 2020 10 218 Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы) 2019 0 1 318 2 559 2020 0 1 420 2 722 Взносы с зарплаты работников (30,2 % от МРОТ) за квартал 2019 20 439 2020 21 980 ЕНВД до уменьшения на взносы 2019 9 695 31 023 49 637 2020 10 171 32 546 52 073 Итого ЕНВД к уплате 2019 4 848 15 512 24 819 2020 5 086 16 273 26 037 Изменение ЕНВД (в квартал) руб. 238 761 1218 % 4,9 % 4,9 % 4,9 % Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы) руб. 2 937 3 562 4080 % 8,6 % 7,7 % 7,2 %

Вывод: в случае ИП с наемными работниками, когда взносы уменьшают налог лишь наполовину, основное влияние на рост налога оказывает рост К1. Вырос К1 на 4,9 % — вырос ЕНВД на 4,9 %.

Однако не стоит забывать и о других факторах, влияющих на общую налоговую нагрузку. Во-первых, увеличивается размер фиксированных взносов, а во-вторых, в следующем году увеличивается МРОТ, а значит и взносы с зарплаты сотрудников (если она минимальная) тоже вырастут. Впрочем, даже если зарплата не минимальная, ее все равно надо индексировать, а значит и база дл начисления страховых взносов вырастет.

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ В КРАСНОДАРЕ тел.+7(938) 413-23-23

Регион 23

Коэффициент К 2 по Краснодарскому краю

Коэффициенты К2, необходимые для расчета налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (МО).

Муниципальное образованиеНормативно-правовой актг. Горячий КлючРешение Совета МО город Горячий Ключ от 06.09.2013 № 239 (ред. от 23.12.2015), от 23.12.2015 № 4Новопокровский районРешение Совета МО Новопокровский район Краснодарского края от 26.11.2015 № 18Белоглинский районРешение Совета МО Белоглинский район Краснодарского края от 22.11.2015 № 4 § 12Ленинградский районРешение Совета МО Ленинградский район Краснодарского края от 09.11.2015 № 15, от 25.12.2013 № 88Мостовский районРешение Совета МО Мостовский район Краснодарского края от 29.10.2014 № 358 (ред. от 25.02.2015, № 389)Кореновский районРешение Совета муниципального образования Кореновский район Краснодарского края от 27.11.2014 № 516Красноармейский районРешение Совета МО Красноармейский район Краснодарского края от 02.04.2014 № 66/2 (ред. от 25.06.2014, № 69/2), 24.10.2012 № 45/2Каневской районРешение Совета МО Каневской район Краснодарского края от 23.04.2014 № 340Гулькевичский районРешение Совета МО Гулькевичский район Краснодарского края от 29.11.2013 № 3Павловский районРешение Совета МО Павловский район Краснодарского края от 16.10.2014 № 73/559Ейский районРешение Совета МО Ейский район Краснодарского края от 20.12.2012 № 21Крыловский районРешение Совета МО Крыловский район Краснодарского края от 18.03.2016 № 42, от 07.11.2008 № 614Новокубанский районРешение Совета МО Новокубанский район Краснодарского края от 11.11.2015 № 46, от 27.11.2014 № 68/68, от 23.11.2011 № 180/23, от 19.04.2012 № 219/28город СочиПостановление администрации города Сочи от 03.12.2014 № 2427, от 19.04.2012 № 771, Решение Городского Собрания Сочи от 11.12.2012 № 189, от 21.11.2005 № 349город АрмавирРешение Армавирской городской Думы от 24.07.2014 № 631, от 26.12.2013 № 543, от 20.10.2005 года № 92Славянский районРешение Совета МО Славянский район Краснодарского края от 04.06.2014 № 5, от 22.11.2005 № 3 (с изменениями от 07.06.2006, 13.02.2007, 24.10.2007, 12.12.2007, 19.03.2008, 24.10.2008, 22.12.2008, 08.07.2009, 10.11.2010)Усть-Лабинский районРешение Совета МО Усть-Лабинский район Краснодарского края от 15.05.2014 № 3 протокол № 49, от 10.11.2009 года № 10 протокол № 46Успенский районРешение Совета МО Успенский район Краснодарского края от 23.04.2014 № 365, от 29.04.2009 № 455город-курорт ГеленджикРешение Думы МО город-курорт Геленджик от 26.11.2013 № 35, от 27.11.2009 года № 332 (в ред. от 18.11.2010 года № 510)Абинский районРешение Совета МО Абинский район Краснодарского края от 20.11.2013 № 605-с, от 21.11.2012 № 416-с, от 10.10.2007 № 829-сгород-курорт АнапаРешение Совета МО город-курорт Анапа от 18.07.2013 № 368, от 23.10.2008 № 908Брюховецкий районРешение Совета МО Брюховецкий район Краснодарского края от 30.05.2013 № 291, от 17.11.2005 года № 71Апшеронский районРешение Совета МО Апшеронский район Краснодарского края от 26.04.2013 № 244, от 09.12.2008 № 458 (с изменениями от 15 мая 2009 года № 489 и от 28 августа 2009 года № 503)фКущевский районРешение Совета МО Кущевский район Краснодарского края от 24.04.2013 № 357, от 25.10.2007 № 589город НовороссийскРешение городской Думы МО город Новороссийск от 23.04.2013 № 298, от 25.11.2008 № 628Динской районРешение Совета МО Динской район Краснодарского края от 28.11.2012 № 441-36/2, от 10.11.2005 № 155-11/1город КраснодарРешение городской Думы Краснодара от 25.12.2012 № 39 п.3, от 02.09.2005 № 72 п.6Северский районРешение Совета МО Северский район Краснодарского края от 20.12.2012 № 365, от 06.11.2008 № 788, от 28.06.2012 № 321Тбилисский районРешение Совета МО Тбилисский район Краснодарского края от 30.08.2012 № 480, от 27.11.2012 № 518, от 15.11.2010 № 139Белореченский районРешение Совета МО Белореченский район Краснодарского края от 02.11.2012 № 489 от 28.10.2005 № 6Отрадненский районРешение Совета МО Отрадненский район Краснодарского края от 19.04.2012 № 201, от 01.11.2011 № 153Выселковский районРешение Совета МО Выселковский район Краснодарского края от 28.10.2010 № 5-67Курганинский районРешение Совета МО Курганинский район Краснодарского края от 27.10.2010 № 77Лабинский районРешение Совета МО Лабинский район Краснодарского края от 18.12.2009 № 463Кавказский районРешение Совета МО Кавказский район Краснодарского края от 26.11.2009 № 153Приморско-Ахтарский районРешение Совета МО Приморско-Ахтарский район Краснодарского края от 26.11.2009 № 853Крымский районРешение Совета МО Крымский район Краснодарского края от 29.04.2009 № 740Тихорецкий районРешение Совета МО Тихорецкий район Краснодарского края от 27.11.2008 № 101Туапсинский районРешение Совета МО Туапсинский район Краснодарского края от 27.03.2009 № 130Щербиновский районРешение Совета МО Щербиновский район Краснодарского края от 26.11.2008 №1Тимашевский районРешение Совета МО Тимашевский район Краснодарского края от 20.07.2011 № 128Калининский районРешение Совета МО Калининский район Краснодарского края от 14.11.2008 № 348

Добавить комментарий

Adblock
detector